税收调查应注意的事项

全省税收调查报表应该注意的问题

总体原则

●调查企业。除了财政部、总局下发的抽样调查、重点调查、AA类等要求必查的企业以外，只调查正常营业的增值

税一般税人，不得存在非正常营业状态的企业。（粮食企业、加油站、金融企业）

●数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010年度纳税申报表、

企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。所有调查数据以被调查企业为对象，凡是涉及到调查企业的企业经营、纳税（国税和地税的数据均须填列）等数据信息，均要按调查表格要求填写完整。

●单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（209行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税

税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（309行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”

（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（312行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（313行）、“本年油消费量”（314行）、“本年水资源消费量”（315行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

●小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（209行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”

(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

●填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。

●审核说明。通过清单列表等形式，查看企业在未通过审核项目的说明信息，不得存在诸如：ABCD、1234等无法

说明审核理由的信息。

第一部分信息表的编制规定

纳税人信息表项目，按照纳税人2010年年底实际情况填报。

●要求正常营业状态的企业信息表填报完整，不得空项。在报表中，空项和0项是不同的。

一、纳税人识别号（Z1）

填写主管地方税务机关为纳税人确定的识别号（税务登记证号码），地方税务机关没有确定的，填写主管国家税务机关确定的识别号。

●纳税人识别号为15位或18位，6位行政区划码+9位（或12位）企业法人码。若有行政区划代码不在税收调

查任务代码组中的企业，待任务下发以后由各市尽快确认上报省局，由省局和财政部总局联系加入。汇审时，一般审核不在代码组（树形结构下）的户数。各报表户单位一定要建立各级的节点。省局/市局/区县局。三级节点。

●如果抽样调查企业等总局下发名单的企业有个体，其识别号为身份证号。作出特别说明后，不受行政区划归类

限制。

二、纳税人名称（Z2）

纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，名称汉字偏长的可适当缩减。

●纳税人名称强调不得填写简称。汇审时，一般审核纳税人名称为空的企业户数。

三、国民经济行业类别代码（Z3）

用4位数字表示。以《国民经济行业分类和代码》（GB/T4754-2002）为标准，根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。

分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意区分了第一、二、三产业；（2）依据按经济活动性质的同一性进行分类的原则。即主要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而不按其所属行政管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从事一种活动的所有单位的聚合体。

●如果有行业找不到合适的代码，先找到相近的行业代码。铁精粉选择0404

●汇审时，审核行业代码为空、行业代码不在代码组的企业。要求填写时，要用鼠标选择对应行业的方式，不要

用手工填写代码，否则容易出现此类错误。

四、纳税人登记注册类型代码（Z4）

用3位数字表示。企业类纳税人登记注册类型根据下表填列，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”。

●汇审时，审核注册类型代码为空、注册类型代码不在代码组的企业。要求填写时，要用鼠标选择对应注册类型

的方式，不要用手工填写代码，否则容易出现此类错误。

五、企业隶属关系代码（Z5）

用2位数字表示。指国有或集体企业隶属于哪一级行政管理单位领导。填报企业的范围仅限于：国有企业（纳税人登记注册类型代码为“110”，下同）、集体企业（120）和国有独资企业（151）。

隶属关系分为：

1．中央：包括全国人大常委会、中共中央、国务院直属机构和办事机构、各部委及直属机构等。

2．省：包括自治区、直辖市直属的行政管理单位。

3．计划单列市：包括计划单列市直属的行政管理单位。

4．地区；包括自治州、盟、省辖市和直辖市辖区直属行政管理单位。

5．县：包括地、州、盟辖市、省辖市辖区、自治县、自治旗、县级市直属的行政管理单位。

6．街道、镇和乡：指经国务院批准设置的建制市的市区街道办事处等机构管理的单位；镇指经省、自治区、直辖市人民政府批准设置的建制镇政府所管辖的行政管理机构单位；乡指乡一级人民政府及直属行政管理单位。

纳税人行政隶属关系代码按国家标准《单位隶属关系代码》（GB12404-90）填写，具体规定如下：

六、上市公司或中央企业代码（Z6）

用6位数字表示。包括上市公司和中央企业。

1．中央企业（企业行政隶属关系代码为“10”），其企业主管部门代码按以下规定填写（有“※”的为必须填写；其分类大致为：“91”开头表示工业企业，“92”开头表示流通企业，“93”开头表示新闻出版，“94”开头表示邮政通信，“95”开头表示交通企业，“96”开头表示金融保险企业，“97”开头表示水电工程；“98”

开头表示建筑安装企业）；“99”开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为“10”），其企业主管部门代码由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局或地方税务局规定。

2．上市公司（企业行政隶属关系代码为“161”），其分类大致为：

（1）“5”开头表示海外上市公司，其中：“51”开头为海外上市公司（主板上市），代码规则为：“51”+4位股票代码；“52”开头为海外上市公司（创业板上市），代码规则为：“52”+4位股票代码。

（2）“7”开头表示深圳证券交易所上市公司，其中：“71”开头为深圳证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“71”+证券代码后4位；“72”开头为深圳证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“72”+证券代码后4位。

（3）“8”开头表示上海证券交易所上市公司，其中：“81”开头的为上海证券交易所上市公司（A股），代码规