第7章关税措施
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本国稀缺要素价格加倍下降，国内进口品的替 代生产受到阻碍，造成负保护效果。
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第7章关税措施
§Βιβλιοθήκη Baidu.4 关税的保护程度
• 关税保护程度一般用来衡量或比较一国 家对进口商品课征关税给予该国经济的 保护所达到的地步或水平。
• 整体保护程度---关税水平 • 关税结构 • 名义保护率（NRP） • 有效保护率(ERP)
• d——consumer distortion loss
Resulting from the fact that the tariff leads domestic consumers to consume too little of this goods（消费扭曲）
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第7章关税措施
3. 特惠税
4. 普惠税
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第7章关税措施
1、进口附加税
• 概念：在国际贸易中，有些国家对进口商品除 了征收正常的进口关税外，还往往会根据某种 需要再征收额外的关税。临时性措施。
• 目的：调节贸易收支；对某些商品的进口作特 别的限制；在国家与地区间实行贸易歧视与贸 易报复等。
• 征收方式 • 分类
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第7章关税措施
中国反倾销措施的调查和实施程
•申诉人
序 •申诉
•出口商
•同类商品生产者
•损害调查
•商务部
•进口商
•低于正常价值调查
•国务院有关部门 •裁定损害 •裁定低于正常价值•海关总署
•裁定倾销成立
•要求提供先进保证 •或其他形式担保
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•商务部
•提出建
议
•关税税则委员会
• 反倾销税的征收：以倾销差额征收，不 得同时征收反补贴税
• 征收反倾销税的必要条件
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第7章关税措施
征收反倾销税的必要条件
• 征收反倾销税的必要条件 （1）倾销存在 （2）倾销对进口国国内已经建立的某项工业造成重大损害或产生重
大威胁，或对某一国内工业的新建产生严重障碍。 （3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系 • 损害的认定 （1）产品在进口国数量的相对和绝对增长 （2）产品价格对国内相似产品价格的影响 （3）对产业的潜在威胁和对建立新产业的障碍 • 倾销存在的认定（正常价格的认定）： （1）国内价格 （2）第三国价格 （3）构成价格
o Small countries: worse off o Big countries: uncertain
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第7章关税措施
关税的经济效应总结
• 由上分析可以看到，无论大国小国，不 管本国有无能力影响国际市场价格，征 收关税的结果都会导致产品国内价格上 升，生产增加，进口减少，消费缩减， 但影响的程度则会由于在国际市场上的 地位不同而不同。
• 意义：
1. 给定a，t`，则t越大ERP越大；
2. 给定t，t`， 则a越大ERP越大；
3. 当t`小于、等于或大于t时，ERP分别大于、等于和小 于t；
4. 当at`大于t时，ERP为负。
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第7章关税措施
有效保护率例题
• 自由贸易，1公斤棉纱的进口价格是￥20，投
入原棉15元，如我国进口原棉加工棉纱，且原
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第7章关税措施
进口附加税的分类
• 紧急关税 例：中日农产品摩擦 • 惩罚关税 例：欧、美旷日持久的激素牛肉案 • 报复关税 • 反补贴税/抵消税/补偿税 • 反倾销税
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第7章关税措施
反倾销税
• 反倾销税：是对实行倾销的进口货物所 征收的一种临时性进口附加税。
• 商品倾销：是指以低于国内市场价格， 甚至低于商品生产成本的价格，在国外 抛售商品，打击竞争者以占领市场。
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第7章关税措施
§7.2 关税的种类
• 一、按征收的对象或商品流向分类 • 二、按照差别待遇和特定的实施情况分
类
• 三、按征税的一般方法或征税的标准分 类
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第7章关税措施
一、按征收的对象或商品流向
• 进口税
l 最惠国税/正常关税 l 普通税：指对从没有与本国签订双边或多边贸易
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第7章关税措施
梅茨勒悖论
• 当一国对其进口产品实施关税时，将使得该产 品的国内价格上升，根据S-S定理，这将导致 进口产品中密集使用的要素及该国稀缺要素的 价格加速上升，且进口产品的国内生产因此受 到孤立而增加，达到保护效果。
• 梅茨勒悖论则是一个例外-----当自由贸易均衡
与含税均衡均位于外国向后弯曲的出口供 给曲线的缺乏弹性阶段上，征收关税将是
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第7章关税措施
洛美协定
•洛美协定
•第一个洛美 •协定
•（1975）
•第二个洛美 •协定
•（1979）
•第三个洛美 •协定
•（1984）
•第四个洛美 •协定
•（1989）
•第五个洛美 •协定
•（2000） •20年有效
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第7章关税措施
4、普惠税
• 普遍优惠制，简称普惠制（GSP）：是发 达国家单方面给予发展中国家出口制成 品和半制成品的一种关税优惠待遇。
• 计算：征收关税所引起的国内加工增加值同国 外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分 比。即：
• ERP为有效保护率， 为国内加工增值额， 为 国外加工增值额（即自由贸易或无关税）。
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第7章关税措施
替代公式
• t是最终产品的名义关税率；a是自由贸易条 件下投入品i在最终产品中所占的成本比率； t`投入品i的名义关税率。
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第7章关税措施
普惠制的主要原则
•普遍性
•非歧视
•普惠制 •三原则
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•非互惠
第7章关税措施
普惠制的主要目的
1. 增加发展中国家或地区的外汇收入； 2. 促进发展中国家或地区工业化； 3. 加速发展中国家或地区的经济增长率。
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第7章关税措施
普惠制方案
• 普惠制方案：32个给惠国，18个给惠方 案。
第7章关税措施
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2020/11/26
第7章关税措施
§7.1 关税定义与作用
• 一、概念 • 关税是进出口商品经过一国关税境域时，由政
府所设置的海关向进出口商所征收的税收。
• 海关：是设在关境上的国家行政管理机构，是 贯彻执行本国进出口政策、法令和规章的重要 工具。征收关税是其重要的任务之一。
• 通关手续：指出口商或进口商向海关申报出口 或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规 定的手续。包括申报、审核、查验、征税和放 行等环节。
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第7章关税措施
四、按照征税的目的区分
• 财政关税 • 保护关税
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第7章关税措施
§7.3 关税的经济效应
• 大国的关税价格效应分析 • 进口小国的关税经济效应 • 进口大国的关税经济效应
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第7章关税措施
大国的关税价格效应
•价格 •国内进口需求 •P
• 国外供给曲线： •Q=QF-DF=g+hP1
• Pd
•t
• 国内需求曲线：
•国外出口供给 •D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d) Pd
• P0
• Pd=P1+t
• • P1
• Q=D=Q1 • P1 = P0 –t(b+f)/(b+f+h) • Pd = P0 +th/(b+f+h)
ERP={[20-15 *（1+10%）]-（20-15）}/（20-15）
=-30%
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第7章关税措施
• 普• 惠制方案的内容： 1. 对受惠国或地区的规定 2. 对受惠产品范围的规定 3. 对受惠产品减税幅度的规定 4. 对给惠国的保护措施的规定
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第7章关税措施
对给惠国的保护措施的规定
• 免责条款 • 预定限额 • 竞争需要标准 • 毕业条款 • 原产地规定
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第7章关税措施
•O
Q1 Q0
数量
Q
• •
国内价格上涨： 国际价格下降：
Pd -P0 P0 - P1
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第7章关税措施
Effects on small countries
•a •b •c •d
• Consumer surplus: -(a+b+c+d)
• Supply surplus: a
• Tariff revenue: c
料投入系数相同。
• 1、棉纱进口征税10%，原棉免税
ERP={[20*（1+10%）-15]-（20-15）}/（20-15）
=40%
• 2、棉纱进口征税10%，原棉进口征税10%
ERP={[20*（1+10%）-15 *（1+10%）]-（20-
15）}/（20-15）=10%
• 3、棉纱免税，原棉进口征税10%
• 混合税 1. 复合税 2. 选择税 *海关税则--征税依据
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第7章关税措施
海关税则
• 是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出 口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。 包括两个部分：海关课征关税的规章条例及说 明，关税税率表。
• 关税税率表包括：①税则号列（简称税号）， ②货物分类目录以及，③税率。
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第7章关税措施
名义保护率（NRP）
• 世界银行：对一商品的名义保护率是由 于实行关税保护而引起的国内市场价格 超过国际市场价格的百分比。
• 计算公式：
• NRP即前面分析的关税的价格效应。
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第7章关税措施
有效保护率的计算
• 有效保护率（Effective Rate of Protection):即一个国家的针对某种产品征 收的关税使该产品每单位产出的增值提高的百 分率。
• Gross welfare -(b+d) worse off
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第7章关税措施
Deadweight loss
• b——production distortion loss
Resulting from the fact that the tariff leads domestic producers to produce too much of this goods（生产扭曲）
•决定
•执行
•海关总署
•商务部
•决定
第7章关税措施
3.特惠税
• 又称优惠税，是对来自特定国家或地区 的进口商品给予特别优惠的低关税或免 税待遇。例：洛美协定、英联邦特惠制 （1932-1977年）
• 《洛美协定》是欧盟与非洲、加勒比海 和太平洋地区的发展中国家签订的协定， 欧盟承诺向参加协定的国家单方面提供 特惠税。
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Effects on big countries
1. Tariff ——price higher——demand drop——world price drop(PW-PT*)
2. Consumer surplus: -(a+b+c+d)
3. Supply surplus: a
4. Tariff revenue: c+e
• 关境：是一国海关征收关税的领域。
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第7章关税措施
二、关税的作用
• 是各国对外贸易政策的重要措施 • 增加财政收入：财政关税 • 调节进出口商品结构 • 调节一国的产业结构
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第7章关税措施
三、关税的特点
• 间接税 • 税收主体为本国的进出口商、税收客体
为进出口货物 • 具有很强的调节作用 • 古老而又通行的贸易保护手段 • 是财政收入的一部分
5. Gross welfare e-(b+d) uncertain
第7章关税措施
Summary
• Tariff effects: 1. Decline in consumption 2. Increased domestic production 3. Decline in imports 4. Tariff Revenue 5. Gross Welfare
原产地规定
•原产地规定
•原产地标准 •直接运输规则 •原产地证书
•完全原产产品 •非完全原产产品
•实质性改变原则 •确定原产地
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•加工标准
•增值标准
第7章关税措施
三、按征税的一般方法
• 从量税 • 从价税
完税价格---指经过海关审定的作为计征关税依 据的货物价格，货物按此价格照章完税。
或经济互惠等协定的国家进口其原产的货物征收 的非优惠性关税。 l 关税壁垒：高额进口税；禁止关税：T＞100%
• 出口税 • 过境税
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第7章关税措施
二、按照差别待遇和特定的实
施情况
1. 进口附加税
2. 差价税：又称差额税，是当本国生产的某种 产品的国内价格高于同类进口商品的价格时， 为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和 国内市场，按国内价格于进口价格之间的差 额征收的关税。例：欧盟的“闸门价格”制 度和美国的“启动价格”制度
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第7章关税措施
§Βιβλιοθήκη Baidu.4 关税的保护程度
• 关税保护程度一般用来衡量或比较一国 家对进口商品课征关税给予该国经济的 保护所达到的地步或水平。
• 整体保护程度---关税水平 • 关税结构 • 名义保护率（NRP） • 有效保护率(ERP)
• d——consumer distortion loss
Resulting from the fact that the tariff leads domestic consumers to consume too little of this goods（消费扭曲）
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第7章关税措施
3. 特惠税
4. 普惠税
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第7章关税措施
1、进口附加税
• 概念：在国际贸易中，有些国家对进口商品除 了征收正常的进口关税外，还往往会根据某种 需要再征收额外的关税。临时性措施。
• 目的：调节贸易收支；对某些商品的进口作特 别的限制；在国家与地区间实行贸易歧视与贸 易报复等。
• 征收方式 • 分类
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第7章关税措施
中国反倾销措施的调查和实施程
•申诉人
序 •申诉
•出口商
•同类商品生产者
•损害调查
•商务部
•进口商
•低于正常价值调查
•国务院有关部门 •裁定损害 •裁定低于正常价值•海关总署
•裁定倾销成立
•要求提供先进保证 •或其他形式担保
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•商务部
•提出建
议
•关税税则委员会
• 反倾销税的征收：以倾销差额征收，不 得同时征收反补贴税
• 征收反倾销税的必要条件
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第7章关税措施
征收反倾销税的必要条件
• 征收反倾销税的必要条件 （1）倾销存在 （2）倾销对进口国国内已经建立的某项工业造成重大损害或产生重
大威胁，或对某一国内工业的新建产生严重障碍。 （3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系 • 损害的认定 （1）产品在进口国数量的相对和绝对增长 （2）产品价格对国内相似产品价格的影响 （3）对产业的潜在威胁和对建立新产业的障碍 • 倾销存在的认定（正常价格的认定）： （1）国内价格 （2）第三国价格 （3）构成价格
o Small countries: worse off o Big countries: uncertain
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第7章关税措施
关税的经济效应总结
• 由上分析可以看到，无论大国小国，不 管本国有无能力影响国际市场价格，征 收关税的结果都会导致产品国内价格上 升，生产增加，进口减少，消费缩减， 但影响的程度则会由于在国际市场上的 地位不同而不同。
• 意义：
1. 给定a，t`，则t越大ERP越大；
2. 给定t，t`， 则a越大ERP越大；
3. 当t`小于、等于或大于t时，ERP分别大于、等于和小 于t；
4. 当at`大于t时，ERP为负。
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第7章关税措施
有效保护率例题
• 自由贸易，1公斤棉纱的进口价格是￥20，投
入原棉15元，如我国进口原棉加工棉纱，且原
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第7章关税措施
进口附加税的分类
• 紧急关税 例：中日农产品摩擦 • 惩罚关税 例：欧、美旷日持久的激素牛肉案 • 报复关税 • 反补贴税/抵消税/补偿税 • 反倾销税
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第7章关税措施
反倾销税
• 反倾销税：是对实行倾销的进口货物所 征收的一种临时性进口附加税。
• 商品倾销：是指以低于国内市场价格， 甚至低于商品生产成本的价格，在国外 抛售商品，打击竞争者以占领市场。
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第7章关税措施
§7.2 关税的种类
• 一、按征收的对象或商品流向分类 • 二、按照差别待遇和特定的实施情况分
类
• 三、按征税的一般方法或征税的标准分 类
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第7章关税措施
一、按征收的对象或商品流向
• 进口税
l 最惠国税/正常关税 l 普通税：指对从没有与本国签订双边或多边贸易
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第7章关税措施
梅茨勒悖论
• 当一国对其进口产品实施关税时，将使得该产 品的国内价格上升，根据S-S定理，这将导致 进口产品中密集使用的要素及该国稀缺要素的 价格加速上升，且进口产品的国内生产因此受 到孤立而增加，达到保护效果。
• 梅茨勒悖论则是一个例外-----当自由贸易均衡
与含税均衡均位于外国向后弯曲的出口供 给曲线的缺乏弹性阶段上，征收关税将是
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第7章关税措施
洛美协定
•洛美协定
•第一个洛美 •协定
•（1975）
•第二个洛美 •协定
•（1979）
•第三个洛美 •协定
•（1984）
•第四个洛美 •协定
•（1989）
•第五个洛美 •协定
•（2000） •20年有效
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第7章关税措施
4、普惠税
• 普遍优惠制，简称普惠制（GSP）：是发 达国家单方面给予发展中国家出口制成 品和半制成品的一种关税优惠待遇。
• 计算：征收关税所引起的国内加工增加值同国 外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分 比。即：
• ERP为有效保护率， 为国内加工增值额， 为 国外加工增值额（即自由贸易或无关税）。
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第7章关税措施
替代公式
• t是最终产品的名义关税率；a是自由贸易条 件下投入品i在最终产品中所占的成本比率； t`投入品i的名义关税率。
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第7章关税措施
普惠制的主要原则
•普遍性
•非歧视
•普惠制 •三原则
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•非互惠
第7章关税措施
普惠制的主要目的
1. 增加发展中国家或地区的外汇收入； 2. 促进发展中国家或地区工业化； 3. 加速发展中国家或地区的经济增长率。
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第7章关税措施
普惠制方案
• 普惠制方案：32个给惠国，18个给惠方 案。
第7章关税措施
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2020/11/26
第7章关税措施
§7.1 关税定义与作用
• 一、概念 • 关税是进出口商品经过一国关税境域时，由政
府所设置的海关向进出口商所征收的税收。
• 海关：是设在关境上的国家行政管理机构，是 贯彻执行本国进出口政策、法令和规章的重要 工具。征收关税是其重要的任务之一。
• 通关手续：指出口商或进口商向海关申报出口 或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规 定的手续。包括申报、审核、查验、征税和放 行等环节。
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第7章关税措施
四、按照征税的目的区分
• 财政关税 • 保护关税
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第7章关税措施
§7.3 关税的经济效应
• 大国的关税价格效应分析 • 进口小国的关税经济效应 • 进口大国的关税经济效应
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第7章关税措施
大国的关税价格效应
•价格 •国内进口需求 •P
• 国外供给曲线： •Q=QF-DF=g+hP1
• Pd
•t
• 国内需求曲线：
•国外出口供给 •D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d) Pd
• P0
• Pd=P1+t
• • P1
• Q=D=Q1 • P1 = P0 –t(b+f)/(b+f+h) • Pd = P0 +th/(b+f+h)
ERP={[20-15 *（1+10%）]-（20-15）}/（20-15）
=-30%
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第7章关税措施
• 普• 惠制方案的内容： 1. 对受惠国或地区的规定 2. 对受惠产品范围的规定 3. 对受惠产品减税幅度的规定 4. 对给惠国的保护措施的规定
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第7章关税措施
对给惠国的保护措施的规定
• 免责条款 • 预定限额 • 竞争需要标准 • 毕业条款 • 原产地规定
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第7章关税措施
•O
Q1 Q0
数量
Q
• •
国内价格上涨： 国际价格下降：
Pd -P0 P0 - P1
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第7章关税措施
Effects on small countries
•a •b •c •d
• Consumer surplus: -(a+b+c+d)
• Supply surplus: a
• Tariff revenue: c
料投入系数相同。
• 1、棉纱进口征税10%，原棉免税
ERP={[20*（1+10%）-15]-（20-15）}/（20-15）
=40%
• 2、棉纱进口征税10%，原棉进口征税10%
ERP={[20*（1+10%）-15 *（1+10%）]-（20-
15）}/（20-15）=10%
• 3、棉纱免税，原棉进口征税10%
• 混合税 1. 复合税 2. 选择税 *海关税则--征税依据
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第7章关税措施
海关税则
• 是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出 口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。 包括两个部分：海关课征关税的规章条例及说 明，关税税率表。
• 关税税率表包括：①税则号列（简称税号）， ②货物分类目录以及，③税率。
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第7章关税措施
名义保护率（NRP）
• 世界银行：对一商品的名义保护率是由 于实行关税保护而引起的国内市场价格 超过国际市场价格的百分比。
• 计算公式：
• NRP即前面分析的关税的价格效应。
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第7章关税措施
有效保护率的计算
• 有效保护率（Effective Rate of Protection):即一个国家的针对某种产品征 收的关税使该产品每单位产出的增值提高的百 分率。
• Gross welfare -(b+d) worse off
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第7章关税措施
Deadweight loss
• b——production distortion loss
Resulting from the fact that the tariff leads domestic producers to produce too much of this goods（生产扭曲）
•决定
•执行
•海关总署
•商务部
•决定
第7章关税措施
3.特惠税
• 又称优惠税，是对来自特定国家或地区 的进口商品给予特别优惠的低关税或免 税待遇。例：洛美协定、英联邦特惠制 （1932-1977年）
• 《洛美协定》是欧盟与非洲、加勒比海 和太平洋地区的发展中国家签订的协定， 欧盟承诺向参加协定的国家单方面提供 特惠税。
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Effects on big countries
1. Tariff ——price higher——demand drop——world price drop(PW-PT*)
2. Consumer surplus: -(a+b+c+d)
3. Supply surplus: a
4. Tariff revenue: c+e
• 关境：是一国海关征收关税的领域。
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第7章关税措施
二、关税的作用
• 是各国对外贸易政策的重要措施 • 增加财政收入：财政关税 • 调节进出口商品结构 • 调节一国的产业结构
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第7章关税措施
三、关税的特点
• 间接税 • 税收主体为本国的进出口商、税收客体
为进出口货物 • 具有很强的调节作用 • 古老而又通行的贸易保护手段 • 是财政收入的一部分
5. Gross welfare e-(b+d) uncertain
第7章关税措施
Summary
• Tariff effects: 1. Decline in consumption 2. Increased domestic production 3. Decline in imports 4. Tariff Revenue 5. Gross Welfare
原产地规定
•原产地规定
•原产地标准 •直接运输规则 •原产地证书
•完全原产产品 •非完全原产产品
•实质性改变原则 •确定原产地
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•加工标准
•增值标准
第7章关税措施
三、按征税的一般方法
• 从量税 • 从价税
完税价格---指经过海关审定的作为计征关税依 据的货物价格，货物按此价格照章完税。
或经济互惠等协定的国家进口其原产的货物征收 的非优惠性关税。 l 关税壁垒：高额进口税；禁止关税：T＞100%
• 出口税 • 过境税
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第7章关税措施
二、按照差别待遇和特定的实
施情况
1. 进口附加税
2. 差价税：又称差额税，是当本国生产的某种 产品的国内价格高于同类进口商品的价格时， 为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和 国内市场，按国内价格于进口价格之间的差 额征收的关税。例：欧盟的“闸门价格”制 度和美国的“启动价格”制度