国际内部审计实务标准版

实务公告 1000—1：内部审计章程......................................................................................14 实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 ................................................14 实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 ................................16 实务标准 1100—1：独立性与客观性 ..................................................................................19 实务公告 1110—1：机构的独立性 ......................................................................................19 实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象 ..................................................................20 实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因 ............................................................22 实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 ..........................................................................22 实务公告 1130—1：对独立性或客观性的损害 ..................................................................23 实务公告 1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作 ........................................24 实务公告 1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作)..................................................24 实务公告 1200—1：专业水平和应有的职业审慎性 ..........................................................26 实务公告 1210—1：专业水平..............................................................................................26 实务公告 1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充...........................27 实务公告 1210.A2—1：发现舞弊 ........................................................................................29 实务公告 1210.A2—2：发现舞弊的职责 ............................................................................31 实务公告 1220—1：应有的职业审慎性..............................................................................32 实务公告 1230—1：继续职业发展......................................................................................32 实务公告 1310—1：质量项目评价......................................................................................33 实务公告 1311—1：内部评价 ..............................................................................................33 实务公告 1312—1：外部评价..............................................................................................34 实务公告 1320—1：质量项目的报告过程 ..........................................................................35 实务公告 1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 ..........................36 实务公告 2000—1：管理内部审计部门..............................................................................36 实务公告 2010—1：为内部审计部门制定计划 ..................................................................37 实务标准 2010—2：将审计计划与风险相联系 ..................................................................37 实务公告 2020—1：内部审计部门计划的报告和审批 ......................................................38 实务公告 2030—1：资源管理..............................................................................................39 实务公告 2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求 .................................................................................................................................................39 实务公告 2040—1：政策和程序..........................................................................................41 实务公告 2050—l：协调.......................................................................................................42 实务公告 2050—2：采购外部审计师的服务 ......................................................................44 实务公告 2060—1：向董事会和高级管理层报告 ..............................................................46 实务公告 2060—2：与审计委员会的关系 ..........................................................................46 实务公告 2100—1：工作性质..............................................................................................48
SPPIA 中文版
内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业 界的广泛认可。本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事 审计执业具有重要的参考价值。
创立：内部审计师协会(IIA) 译者：CIA 中文站 (http://www.careerkings.com) 打印：西雅图，美国 UPC: 107-1630-N07046 PN: IIA-CKS-06271X7
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实务公告 2100—2：信息安全性..........................................................................................50 实务公告 2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用 ..................................................50 实务公告 2100—4：内部审计..............................................................................................51 实务公告 2100—5：在评价合规项目时的法律考虑 ..........................................................52 实务公告 2110—1：评估风险管理过程的充分性 ..............................................................55 实务公告 2120.A1—1：对控制过程的评价和报告 ............................................................57 实务公告 2120.A1—2：应用控制自我评价 ........................................................................59 实务公告 2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 ....61 实务公告 2120.A4—1：控制标准 ........................................................................................64 实务公告 2130—1：内部审计部门......................................................................................64 实务公告 2200—1：审计业务计划......................................................................................66 实务公告 2210—1：审计目标..............................................................................................67 实务公告 2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 ................................................67 实务公告 2230—1：审计业务资源的分配 ..........................................................................68 实务公告 2240—1：审计工作方案......................................................................................69 实务公告 2240.A1—1：审计工作方案的审批 ....................................................................69 实务公告 2310—1：收集信息..............................................................................................70 实务公告 2320—1：分析与评价..........................................................................................70 实务公告 2330—1：记录信息..............................................................................................71 实务公告 2330.A1—1：对审计记录的控制 ........................................................................72 实务公告 2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑 ...............................................73 实务公告 2330.A2—1：对记录的保留 ...............................................................................75 实务公告 2340—1：对审计的监督.....................................................................................75 实务公告 2400—1：报告审计结果时的法律考虑 .............................................................76 实务公告 2410—1：报告标准.............................................................................................77 实务公告 2420—1：审计报告的质量.................................................................................79 实务公告 2421—1：错误与遗漏..........................................................................................80 实务公告 2440—1：发布审计结果.....................................................................................80 实务公告 2440—2：对外发布审计报告 .............................................................................81 实务公告 2500—1：对审计结果处理情况的监督 .............................................................82 实务公告 2500.A1—1：后续审计过程 ...............................................................................82 实务公告 2600—1：管理层对风险的接受 ..........................................................................83 读者反馈......................................................................................................................................... 84
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Index
属性标准........................................................................................................................................... 5 工作标准........................................................................................................................................... 7 术语表............................................................................................................................................. 11 内部审计师职业道德规范 ............................................................................................................. 13 实务文本......................................................................................................................................... 14
Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (SPPIA)
内部审计实务标准
标准创立：Standard Board of The Institute of Internal Auditors 翻译编辑：CIA 中文站，西雅图 版权所有：© 2004 IIA, CIA 中文站