2016营改增增值税税率表-2016年7月30日
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2016年最新营改增税率表
编制日期：2016-7-30
大类 中类 小类
陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务
征收品目
铁路运输服务、 其他陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务
原营业税税率
新增值税税率
பைடு நூலகம்
交通运输服务
3%
11%
3%
11%
基础电信服务 电信服务
基础电信服务
电信：电报、电传、电话（包括有线电话、无线电话、寻呼电话、出租 电话电路设备、代维修或出租广播电路、电视信号和邮电部门出售移动 电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的业务）、电话安装（包括为 用户安装固定或移动电话机的业务）、电信物品销售（包括在提供电信 劳务的同时附带销售专用通用电信物品的业务） 固定电话网增值电信业务、移动网增值电信业务、卫星网增值电信业务 、因特网增值电信业务、其它数据传送网络增值电信业务 建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑 物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种 窑炉和金属结构工程作业在内。 安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实 验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的 工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温 、油漆等工程作业）、有线电视安装费。 修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原 来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作 业。 其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、 平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程 、绿化工程等工程作业。 金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金 融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业 务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务） 。 典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。 保险：人身保险业务、责任保险业务
5%
6%
研发和技术服务
研发服务、技术转让服务、专业技术服务、合同能源管理服务、工程勘 察勘探服务
5%
6%
销售服务
信息技术服务
信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务(新增)
软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务、 信息系统服务、信息系统增值服务
5%
6%
文化创意服务
设计服务、知识产权服务、 广告服务、会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务
6%
现代服务
装卸搬运服务 不动产融资租赁（新增） 不动产经营租赁（新增） 租赁服务 有形动产融资租赁 有形动产经营租赁 认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目制作服务 广播影视服务 广播影视节目发行服务 广播影视节目播映服务 企业管理服务 商务辅助服务（新增） 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务（新增） 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育医疗服务 教育服务 医疗服务
常见征税业务
陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输 业务。 水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物 或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。 航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空 地面服务业务，比照航空运输征税。 管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。 邮政：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄和 其他邮政业务。邮政部门销售集邮商品
5%
6%
3%/5%
6%
5%
6%
3%/5%
6%
文化体育服务
生活服务 （新增）
旅游娱乐服务
旅游服务 娱乐服务
#############################################################
3%/5% 娱乐业5-20%
6%
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术和非专利技术 商标 销售无形资产 销售无形资产 (新增) 著作权 商誉 自然资源使用权 其他权益性无形资产 建筑物 销售不动产 销售不动产 (新增) 构筑物
11% 3%
增值电信服务
增值电信服务
6%
工程服务
工程服务
安装服务 建筑服务 (新增) 修缮服务 装饰服务
安装服务
3%
11%
修缮服务 装饰服务
其他建筑服务 贷款服务 金融服务 (新增) 直接收费金融服务 金融商品转让 保险服务
其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融商品转让 人寿保险服务、 财产保险服务 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务(新增) 软件服务 电路设计及测试服务
设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务
3%/5%
6%
航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服 务和收派服务
物流辅助服务
仓储服务 收派服务
3%/5%
装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装 卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。搬 家业务比照“装卸搬运”征税。
11%
租赁业：在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人 使用的业务。将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为，按“ 租赁”征税。
5% 17%
认证服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务
餐饮服务 住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术和非专利技术 商标 著作权 商誉 自然资源使用权 其他权益性无形资产 建筑物 其他服务业：沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誉写、打字、镌 刻 专利技术和非专利技术 商标 著作权 商誉 自然资源使用权（含土地使用权） 其他权益性无形资产 有偿转让建筑物或构筑物所有权、销售其他土地附着物所有权、以转让 有限产权或永久使用权方式销售建筑物、单位和个人转让进入建筑物施 工阶段的在建项目的行为。 销售不动产时，连同转让所占土地使用权，比照销售不动产征税，转让 以不动产投资入股的股权，按本税目征税
5%
6%
5%
11%
构筑物
编制日期：2016-7-30
大类 中类 小类
陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务
征收品目
铁路运输服务、 其他陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务
原营业税税率
新增值税税率
பைடு நூலகம்
交通运输服务
3%
11%
3%
11%
基础电信服务 电信服务
基础电信服务
电信：电报、电传、电话（包括有线电话、无线电话、寻呼电话、出租 电话电路设备、代维修或出租广播电路、电视信号和邮电部门出售移动 电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的业务）、电话安装（包括为 用户安装固定或移动电话机的业务）、电信物品销售（包括在提供电信 劳务的同时附带销售专用通用电信物品的业务） 固定电话网增值电信业务、移动网增值电信业务、卫星网增值电信业务 、因特网增值电信业务、其它数据传送网络增值电信业务 建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑 物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种 窑炉和金属结构工程作业在内。 安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实 验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的 工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温 、油漆等工程作业）、有线电视安装费。 修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原 来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作 业。 其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、 平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程 、绿化工程等工程作业。 金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金 融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业 务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务） 。 典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。 保险：人身保险业务、责任保险业务
5%
6%
研发和技术服务
研发服务、技术转让服务、专业技术服务、合同能源管理服务、工程勘 察勘探服务
5%
6%
销售服务
信息技术服务
信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务(新增)
软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务、 信息系统服务、信息系统增值服务
5%
6%
文化创意服务
设计服务、知识产权服务、 广告服务、会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务
6%
现代服务
装卸搬运服务 不动产融资租赁（新增） 不动产经营租赁（新增） 租赁服务 有形动产融资租赁 有形动产经营租赁 认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目制作服务 广播影视服务 广播影视节目发行服务 广播影视节目播映服务 企业管理服务 商务辅助服务（新增） 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务（新增） 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育医疗服务 教育服务 医疗服务
常见征税业务
陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输 业务。 水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物 或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。 航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空 地面服务业务，比照航空运输征税。 管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。 邮政：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄和 其他邮政业务。邮政部门销售集邮商品
5%
6%
3%/5%
6%
5%
6%
3%/5%
6%
文化体育服务
生活服务 （新增）
旅游娱乐服务
旅游服务 娱乐服务
#############################################################
3%/5% 娱乐业5-20%
6%
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术和非专利技术 商标 销售无形资产 销售无形资产 (新增) 著作权 商誉 自然资源使用权 其他权益性无形资产 建筑物 销售不动产 销售不动产 (新增) 构筑物
11% 3%
增值电信服务
增值电信服务
6%
工程服务
工程服务
安装服务 建筑服务 (新增) 修缮服务 装饰服务
安装服务
3%
11%
修缮服务 装饰服务
其他建筑服务 贷款服务 金融服务 (新增) 直接收费金融服务 金融商品转让 保险服务
其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融商品转让 人寿保险服务、 财产保险服务 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务(新增) 软件服务 电路设计及测试服务
设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务
3%/5%
6%
航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服 务和收派服务
物流辅助服务
仓储服务 收派服务
3%/5%
装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装 卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。搬 家业务比照“装卸搬运”征税。
11%
租赁业：在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人 使用的业务。将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为，按“ 租赁”征税。
5% 17%
认证服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务
餐饮服务 住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术和非专利技术 商标 著作权 商誉 自然资源使用权 其他权益性无形资产 建筑物 其他服务业：沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誉写、打字、镌 刻 专利技术和非专利技术 商标 著作权 商誉 自然资源使用权（含土地使用权） 其他权益性无形资产 有偿转让建筑物或构筑物所有权、销售其他土地附着物所有权、以转让 有限产权或永久使用权方式销售建筑物、单位和个人转让进入建筑物施 工阶段的在建项目的行为。 销售不动产时，连同转让所占土地使用权，比照销售不动产征税，转让 以不动产投资入股的股权，按本税目征税
5%
6%
5%
11%
构筑物