加快建设中央银行会计核算数据集中ACS系统

东方企业文化·百家论坛 2011年2月

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加快建设中央银行会计核算数据集中ACS 系统

苑 洁 凌静云

（中央财经大学会计学院，北京，100081）

摘 要：建设中央银行会计核算数据集中系统，实现会计核算业务处理和数据管理的全国集中，是我国中央银行会计核算和管理工作的重大变革，对提高中央银行信息化水平、改善中央银行金融服务都将产生深远的影响。本文结合目前正在全国使用运行的中央银行会计集中核算系统暴露的一些问题，对建设中的中央银行会计核算数据集中系统（以下简称“数据集中系统”）提出建议。

关键词：中央银行 会计核算 数据集中

中图分类号：F235.2 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2011）02—0193—01 随着全球经济一体化和社会经济的快速发展，金融业各类客户的经济活动方式和地域范围发生了巨大变化，客户在全球范围的扩大及日益多样化的结算需求，要求银行、证券、保险等企业提供更加高效、便捷、安全、可靠的结算和支付手段，对金融业打破传统按地域进行分散管理和经营模式提出了新的要求。依托快速发展的信息技术进行技术创新，为客户提供实时的、全国乃至全球性的金融产品和多样性、个性化的新型服务渠道，建设集中统一的数据集中处理环境成为大势所趋。数据大集中其本质是会计电算化系统，它以提高系统工作能力、统一数据管理为直接目的，在纵向上实现全行范围内数据集中，横向上对各会计业务系统进行整合，是计算机设备、传输技术、软件平台、数据存储的有机集合体。

中央银行会计核算数据集中系统（ACS ）的建设以满足中央银行履行要求，加强内控管理，提高综合服务水平为目标，按照灵活可控、安全高效、先进实用的原则，建设成为数据集中化、流程科学化、监督过程化、管理信息化、服务综合化，具有高可靠性的会计业务系统，并以之为核心逐步建成与支付系统、国库会计数据集中系统、财务综合管理信息系统、货币金银管理信息系统、在贷款信息管理系统、公开市场业务操作系统等相连接的人民银行会计综合业务系统。

一、加强清算账户管理，增进清算账户管理的灵活性 由于集中核算系统在清算账户的管理上，采用了逻辑上分散于全国各地的集中核算系统、物理上集中于支付系统国家处理中心的账户管理系统，使得清算账户灵活性不够，需要改善数据集中系统与支付系统的账户管理系统进行充分地整合。

（一）账户管理统一化

现在，人民银行会计核算实行三级核算、分级管理的模式，因此，数据集中系统应充分体现对中央银行会计核算数据集中系统建设的建议这一模式的要求，会计主体（核算主体）对账户管理应拥有足够的自主权。

（二）增强清算账户头寸弥补方式

按当前的大额支付系统运行规则和集中核算系统功能设定，清算账户出现头寸不足时，在清算窗口时间内，允许其他支付系统商业银行参与者以主动发起大额支付业务或透支账户，管辖人民银行以单边业务的方式进行弥补，造成透支行拿着从他行拆借来的资金票据（特指拆出行开具转账支票的方式），到柜面无法记账的不合理现象。因此，数据集中系统应该允许管辖人民银行对透支账户以双边业务记账的方式进行弥补，充分发挥人民银行分支机构在协助商业银行弥补头寸时横向调剂的作用，从而尽量缩短清算窗口开启时间。

二、实现数据全球集中化 实现人民银行会计核算数据全球集中，是提高中央银行会计管理和金融服务水平的前提条件，是中央银行会计核算数据集中系统建设的基本目标。

在当前人民央行会计核算体制基本不变的前提下，要改变以往因地域限制而造成的会计信息分散状态，把全国各个分支机构的会计数据纵向集中；同时，应当通过与人民银行国库、发行和财务等其他相关业务系统的连接完成各项会计业务数据的横向整合，突破人民银行会计数据的部门限制。要将所有账户集中放在总行运行管理中心，所有财务数据集中存储于会计档案数据库，充分满足人民银行和商业银行对会计数据集中的需求；实现实时查询核算数据，为信息共享奠定数据基础。

三、完善会计核算监督机制

人民银行目前使用的二次会计凭证要素录入的事后监督系统方法，效率低下、重复性高，且不易发现风险案件。随着核算会计核算监督机制，用一体化设计的思路将会计核算与会计监督有机结合，提高了监督效率和质量。范围上，既要支持以中心支行为监督单位，也要支持跨行核算主体交互监督；方法上，提供多种监督方式完成对各类业务处理的全面过程化监督，充分适应会计核算业务处理依据和处理方式的变化。

四、强化业务培训与人才交流，培养综合会计人才 各级行要在稳定充实现有会计队伍的基础上，一方面采取灵活多样的方式，加强业务培训和交流，如集中学习、网络在线进行实时互动交流等，使会计人员能不断更新和掌握新的技能，尽快适应角色转换和业务发展变化的需要；另一方面加强会计管理部门与业务操作部门之间的沟通和交流，改进业务操作流程，强化会计风险控制，实现信息共享最大化，加强会计分析与宏观决策有效结合的研究，更好的发挥会计工作为金融服务的职能。

参考文献：

[1] 王光荣. 2010.加强建设中央银行会计核算数据集中系统提升会计核算管理和服务水平 [J].金融会计， 1：23～27.

[2] 刘春晓. 2008.央行会计核算数据集中ACS 系统[J].华南金融电脑，2： 55～56.

[3] 童志强 邹珊. 2009. 中央银行会计核算集中模式构建及对策研究[J].金融经济， 4：78～80.