电算化凭证处理
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4.3 凭证处理
凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输 入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账 簿登记等日常的核算工作。 凭证处理的内容:
录入凭证
修改凭证
删除凭证 审核凭证
4.3.1 填制凭证
凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头 和凭证体两部分。凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证 日期和附单据数等内容。凭证体则包括摘要、科目、辅助 信息、方向和金额等内容。
总账结账的操作说明
4.3.3 删除凭证
只有未经审核和记账的凭证才能被删除。 如果凭证已经审核，则需先取消审核。 如果凭证已记账，则不能被删除。
例题
删除一张已填制但尚未被审核的凭证。
删除凭证操作说明
4.3.4 审核凭证
凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人 填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和 数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作 中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。
例题
上海市AAA公司租入经营用铺面一间，上月预付了半 年的租金12 000元，从本月起每月摊销租金2 000元。
定义凭证摊销的操作说明
4.6.1 定义自动转账凭证
3. 定义凭证预提
凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固 定资产修理费等的预提事项。此类事项的特点是费用发生在前，款项支 付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业 务发生情况，确认本期应承担的费用。
例题
生成本期计提企业所得税的记账凭证。
生成自定义凭证的操作说明
4.6.3 期末调汇
期末调汇功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计 算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。
例题
进行期末调汇。本月末美元汇率为1美元=6.8247 元人民币。
生成期末调汇凭证的操作说明
4.6.4 结转损益
例题
上海市AAA公司操作员吴浩对所有已输入凭证进行 审核签字。
审核凭证操作说明——逐张审核
审核凭证操作说明——成批审核
4.4 凭证过账
凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭 证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过 程。 在进行记账前，要检验以下事项：
注意： 由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一， 在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。
录入凭证的操作说明
4.3.2 修改凭证
1、未经审核的凭证修改 在输入的会计凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直 接由操作员在【填制凭证】窗口自行完成。
例题
将转字-1凭证的摘要修改为“赊购原材料面料002”。
未经审核的凭证修改操作说明
4.3.2 修改凭证
2、已经审核的凭证修改 已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操 作员完成修改。在程序上必须先由审核员对错误凭证取消 审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的 方法，在【填制凭证】窗口修改内容。
补充登记法
红字冲销法
适用于会计科目正确但输入金额小于实际 金额的情况 适用于会计科目错误；或者会计科目正确 但输入金额大于实际金额的情况
4.3.2 修改凭证
例题
假设例4-6中采购业务凭证“转字-1”中的“应付票 据”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。 现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。
红字冲销凭证的操作说明
例题
上海市AAA公司短期借款年利率为6%，每月预提 利息1000元（200000*0.06/12）。
定义凭证预提的操作说明
4.6.2 生成自动凭证
自动凭证定义完成后，每月月末只需利用系统自动生成 凭证的功能，就可有选择地将已定义的自动凭证生成相应的 凭证，并自动追加到未记账凭证中去。 用户在执行月末自动转账时，必须遵循这样一个原则， 即转账业务相互之间无关联性时可以同时转账并生成记账凭 证，有前后关联性的转账业务则应严格按顺序结转。
例题
将已经审核的付-2凭证的金额修改为30 000元。 在上海市AAA公司中，李明负责日常的凭证录入工作， 凭证的审核由吴浩负责。
已经审核的凭证修改操作说明——取消审核
4.3.2 修改凭证
3、已记账的凭证修改 已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容， 这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更 正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。 在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种：
如果有凭证尚未 过账，可勾选该 选项。
4.6 期末处理
4.6.1 定义自动凭证
自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借 贷方向和金额公式输入计算机系统。在此基础上，可以由 系统自动取数计算，按要求生成相应的凭证。 定义自动凭证的类型包括： 自动转账凭证
凭证摊销
凭证预提
wenku.baidu.com
4.6.1 定义自动凭证
结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自 动转入本年利润科目，并生成相应的结转损益记账凭证。
例题
结转本月损益类账户到本年利润。要求对收益类账 户和支出类账户分别结转。
结转损益的操作说明
4.6.5 结账
会计期末，在对所有经济业务进行了凭证填制、审 核和记账后，在开始下一期账务核算处理之前，还必须 进行总账系统的对账和结账，其目的首先是要检查本期 账务核算处理的正确性，其次是通过结账将有关信息转 入下期，成为下期的期初信息。
1. 定义自动转账凭证
定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的 需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。
例题
计提本月应交所得税。
定义自动转账凭证操作说明
拖动滚动条。
4.6.1 定义自动转账凭证
2. 定义凭证摊销
凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是 前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权 责发生制原则，先确认为资产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形 资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。
例题
采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10 000套，单价15 元/套，价款 150 000元，增值税率17%，税额25 500元，货 款以转账支票付讫，结算号12345。会计分录： 借：原材料—辅料002 150 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 25 500 贷：银行存款—中行人民币户 175 500
上月如果未结账，则本月不能进行记账处理
在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账 凭证未经审核不能进行记账处理
凭证过账操作说明——使用凭证过账引导系统
凭证过账操作说明——在凭证查询窗口过账
4.5 查询账表
基本核算账簿 会计账簿 往来核算项目账簿
内部核算报表
查询数量金额明细账的操作说明
凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输 入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账 簿登记等日常的核算工作。 凭证处理的内容:
录入凭证
修改凭证
删除凭证 审核凭证
4.3.1 填制凭证
凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头 和凭证体两部分。凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证 日期和附单据数等内容。凭证体则包括摘要、科目、辅助 信息、方向和金额等内容。
总账结账的操作说明
4.3.3 删除凭证
只有未经审核和记账的凭证才能被删除。 如果凭证已经审核，则需先取消审核。 如果凭证已记账，则不能被删除。
例题
删除一张已填制但尚未被审核的凭证。
删除凭证操作说明
4.3.4 审核凭证
凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人 填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和 数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作 中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。
例题
上海市AAA公司租入经营用铺面一间，上月预付了半 年的租金12 000元，从本月起每月摊销租金2 000元。
定义凭证摊销的操作说明
4.6.1 定义自动转账凭证
3. 定义凭证预提
凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固 定资产修理费等的预提事项。此类事项的特点是费用发生在前，款项支 付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业 务发生情况，确认本期应承担的费用。
例题
生成本期计提企业所得税的记账凭证。
生成自定义凭证的操作说明
4.6.3 期末调汇
期末调汇功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计 算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。
例题
进行期末调汇。本月末美元汇率为1美元=6.8247 元人民币。
生成期末调汇凭证的操作说明
4.6.4 结转损益
例题
上海市AAA公司操作员吴浩对所有已输入凭证进行 审核签字。
审核凭证操作说明——逐张审核
审核凭证操作说明——成批审核
4.4 凭证过账
凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭 证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过 程。 在进行记账前，要检验以下事项：
注意： 由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一， 在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。
录入凭证的操作说明
4.3.2 修改凭证
1、未经审核的凭证修改 在输入的会计凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直 接由操作员在【填制凭证】窗口自行完成。
例题
将转字-1凭证的摘要修改为“赊购原材料面料002”。
未经审核的凭证修改操作说明
4.3.2 修改凭证
2、已经审核的凭证修改 已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操 作员完成修改。在程序上必须先由审核员对错误凭证取消 审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的 方法，在【填制凭证】窗口修改内容。
补充登记法
红字冲销法
适用于会计科目正确但输入金额小于实际 金额的情况 适用于会计科目错误；或者会计科目正确 但输入金额大于实际金额的情况
4.3.2 修改凭证
例题
假设例4-6中采购业务凭证“转字-1”中的“应付票 据”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。 现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。
红字冲销凭证的操作说明
例题
上海市AAA公司短期借款年利率为6%，每月预提 利息1000元（200000*0.06/12）。
定义凭证预提的操作说明
4.6.2 生成自动凭证
自动凭证定义完成后，每月月末只需利用系统自动生成 凭证的功能，就可有选择地将已定义的自动凭证生成相应的 凭证，并自动追加到未记账凭证中去。 用户在执行月末自动转账时，必须遵循这样一个原则， 即转账业务相互之间无关联性时可以同时转账并生成记账凭 证，有前后关联性的转账业务则应严格按顺序结转。
例题
将已经审核的付-2凭证的金额修改为30 000元。 在上海市AAA公司中，李明负责日常的凭证录入工作， 凭证的审核由吴浩负责。
已经审核的凭证修改操作说明——取消审核
4.3.2 修改凭证
3、已记账的凭证修改 已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容， 这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更 正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。 在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种：
如果有凭证尚未 过账，可勾选该 选项。
4.6 期末处理
4.6.1 定义自动凭证
自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借 贷方向和金额公式输入计算机系统。在此基础上，可以由 系统自动取数计算，按要求生成相应的凭证。 定义自动凭证的类型包括： 自动转账凭证
凭证摊销
凭证预提
wenku.baidu.com
4.6.1 定义自动凭证
结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自 动转入本年利润科目，并生成相应的结转损益记账凭证。
例题
结转本月损益类账户到本年利润。要求对收益类账 户和支出类账户分别结转。
结转损益的操作说明
4.6.5 结账
会计期末，在对所有经济业务进行了凭证填制、审 核和记账后，在开始下一期账务核算处理之前，还必须 进行总账系统的对账和结账，其目的首先是要检查本期 账务核算处理的正确性，其次是通过结账将有关信息转 入下期，成为下期的期初信息。
1. 定义自动转账凭证
定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的 需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。
例题
计提本月应交所得税。
定义自动转账凭证操作说明
拖动滚动条。
4.6.1 定义自动转账凭证
2. 定义凭证摊销
凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是 前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权 责发生制原则，先确认为资产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形 资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。
例题
采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10 000套，单价15 元/套，价款 150 000元，增值税率17%，税额25 500元，货 款以转账支票付讫，结算号12345。会计分录： 借：原材料—辅料002 150 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 25 500 贷：银行存款—中行人民币户 175 500
上月如果未结账，则本月不能进行记账处理
在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账 凭证未经审核不能进行记账处理
凭证过账操作说明——使用凭证过账引导系统
凭证过账操作说明——在凭证查询窗口过账
4.5 查询账表
基本核算账簿 会计账簿 往来核算项目账簿
内部核算报表
查询数量金额明细账的操作说明