CIA 第一章 内部审计定义
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确认业务和咨询业务不会相互排斥，许多审计服务都具有确认和咨询的性质，独立而又 融合。
定义的区别
确是确解认与认决业客业经务户务济的协解活定商决动义确的的关定是合键的经理”词济性是活问“动题独的。立真评实价性”，、咨合询法服性务问的题定，义而关咨键询词服是务“则服通务过的合性理质化和建范议围
参与的区别
咨外询，服还务需主要要结由果内使部用审者计参师与和，客如户：共股同东完、成消；费确者认、服监务管除者包等括。内部审计师、客户
CIA 第一章 内部审计定义
第一章 内部审计定义 内部审计定义：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运 营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现目标。
独立性被看作是审计职能（组织上）的一种属性；而客观性则是内部审计师的属性。
1.1 独立性与客观性 1.1.1 独立性原则 组织独立性 如何保证组织独立性：首席执行官必须向组织内部能够确保内部审计部 门履行职责的层级报告，如：董事会、审计委员会或其他相关治理机 构。 首席审计官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独 立性。 董事会有效履行以下职能，将有效促进组织的独立性 批准内部审计章程 批准以风险为基础编制的内部审计计划 批准内部审计预算和所需资源计划 与首席审计官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通 批准关于首席审计官任免决定 批准首席审计官的薪酬 适当询问管理层和首席审计官以确定是否存在不适当的审计范围或 资源限制 积极参与、监督、审查，并采取后续行动 内部审计活动在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须 免受干扰 内开部展审审计计人工员作的。独内立部性审：计在必审须计有活专动职中的不审受计任人何员来，自不外能界由的其干他扰部，门独兼立职自。主 内生部产审经计营业活务动的，独应立以性第：三内者部身审份计检人查员、不监办督理、经分济析业、务评，价不和直服接务参于与组各织部的门各 项经济业务。 1.1.2 客观性原则 个人的客观性 避免利益冲突（与自身）是内部审计师保持客观性的重要途径。如果可 行，对内部审计师被指派的工作定期轮换。 审计业务本身的客观属性？？？能够减少内部审计师主观性的判断。更加客 观。 1.1.3 损害独立性或客观性的情形 审计范围限制 个人利益冲突
个人利益冲突包括经济利益关系、社会压力、人际关系、文化、种族和性别歧视、 偏见等。
对以前负责的业务进行评价
内可部以审对计以师往对负其责以的往业负务责提的供业咨务询必服须务回。避，至少在离开原岗位一年之后才能参与。
开展Fra Baidu bibliotek审计职能的责任
不应承担运营责任。偶尔开展非审计工作要在报告过程中作充分披露。
1.1.4 独立性或客观性受损的披露
必须向适当的对象披露损害的具体情况。
1.2 确认和咨询服务 1.2.1 确认业务 确客认观业检务查是。指为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的 内部审计确认服务类型 传统审计部分：财务审计、遵循性审计、运营审计 现控审代制计审自等计我部评分估：、绩尽效职审调计查、、第质三量方审审计计、、安合全同审审计计、、信舞息弊技检术查审、计风、险隐和私 1.2.2 咨询服务 咨询服务是指咨询及相关的客户服务活动，性质和范围需与客户协商确定， 目的是在不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风 险管理和控制过程 咨询的服务形式：顾问、建议、推动、协调、程序设计和培训等。 咨询业务的步骤 定义问题 提出建议 形成可供选择的方法 选定最佳的替代方法以及执行最佳的替代方法 开展咨询审计业务的指导性原则 遵循“内部审计定义”：属性标准与工作标准要求、系统的规范的方法 确认与咨询业务的相互关系：咨询活动通常由确认服务直接产生 内部审计章程授权实施咨询业务 独立性与客观性：正式咨询业务后的确认服务，独立性与客观性会受到 损害 提供咨询服务的基础：内部审计师实施咨询业务的优势在于内部审计活 动遵守最高程度的客观性标准，并对组织的流程、风险与战略具有深厚 的了解。 首席审计官的职责 解决冲突或新问题的标准：内审定义、职业道德规范、标准。 1.2.3 确认业务与咨询服务的区别
结果的区别
咨评询价服，务结的果产使品用是者意往见往和是建审议计，委客员户会是。否采用结果有最终决定权；确认服务是独立
1.3 增加价值和改善组织的运营 1.4 系统的、规范的方法 1.5 评价并改善风险管理、控制及治理的效果 1.6 帮助组织实现其目标
定义的区别
确是确解认与认决业客业经务户务济的协解活定商决动义确的的关定是合键的经理”词济性是活问“动题独的。立真评实价性”，、咨合询法服性务问的题定，义而关咨键询词服是务“则服通务过的合性理质化和建范议围
参与的区别
咨外询，服还务需主要要结由果内使部用审者计参师与和，客如户：共股同东完、成消；费确者认、服监务管除者包等括。内部审计师、客户
CIA 第一章 内部审计定义
第一章 内部审计定义 内部审计定义：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运 营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现目标。
独立性被看作是审计职能（组织上）的一种属性；而客观性则是内部审计师的属性。
1.1 独立性与客观性 1.1.1 独立性原则 组织独立性 如何保证组织独立性：首席执行官必须向组织内部能够确保内部审计部 门履行职责的层级报告，如：董事会、审计委员会或其他相关治理机 构。 首席审计官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独 立性。 董事会有效履行以下职能，将有效促进组织的独立性 批准内部审计章程 批准以风险为基础编制的内部审计计划 批准内部审计预算和所需资源计划 与首席审计官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通 批准关于首席审计官任免决定 批准首席审计官的薪酬 适当询问管理层和首席审计官以确定是否存在不适当的审计范围或 资源限制 积极参与、监督、审查，并采取后续行动 内部审计活动在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须 免受干扰 内开部展审审计计人工员作的。独内立部性审：计在必审须计有活专动职中的不审受计任人何员来，自不外能界由的其干他扰部，门独兼立职自。主 内生部产审经计营业活务动的，独应立以性第：三内者部身审份计检人查员、不监办督理、经分济析业、务评，价不和直服接务参于与组各织部的门各 项经济业务。 1.1.2 客观性原则 个人的客观性 避免利益冲突（与自身）是内部审计师保持客观性的重要途径。如果可 行，对内部审计师被指派的工作定期轮换。 审计业务本身的客观属性？？？能够减少内部审计师主观性的判断。更加客 观。 1.1.3 损害独立性或客观性的情形 审计范围限制 个人利益冲突
个人利益冲突包括经济利益关系、社会压力、人际关系、文化、种族和性别歧视、 偏见等。
对以前负责的业务进行评价
内可部以审对计以师往对负其责以的往业负务责提的供业咨务询必服须务回。避，至少在离开原岗位一年之后才能参与。
开展Fra Baidu bibliotek审计职能的责任
不应承担运营责任。偶尔开展非审计工作要在报告过程中作充分披露。
1.1.4 独立性或客观性受损的披露
必须向适当的对象披露损害的具体情况。
1.2 确认和咨询服务 1.2.1 确认业务 确客认观业检务查是。指为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的 内部审计确认服务类型 传统审计部分：财务审计、遵循性审计、运营审计 现控审代制计审自等计我部评分估：、绩尽效职审调计查、、第质三量方审审计计、、安合全同审审计计、、信舞息弊技检术查审、计风、险隐和私 1.2.2 咨询服务 咨询服务是指咨询及相关的客户服务活动，性质和范围需与客户协商确定， 目的是在不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风 险管理和控制过程 咨询的服务形式：顾问、建议、推动、协调、程序设计和培训等。 咨询业务的步骤 定义问题 提出建议 形成可供选择的方法 选定最佳的替代方法以及执行最佳的替代方法 开展咨询审计业务的指导性原则 遵循“内部审计定义”：属性标准与工作标准要求、系统的规范的方法 确认与咨询业务的相互关系：咨询活动通常由确认服务直接产生 内部审计章程授权实施咨询业务 独立性与客观性：正式咨询业务后的确认服务，独立性与客观性会受到 损害 提供咨询服务的基础：内部审计师实施咨询业务的优势在于内部审计活 动遵守最高程度的客观性标准，并对组织的流程、风险与战略具有深厚 的了解。 首席审计官的职责 解决冲突或新问题的标准：内审定义、职业道德规范、标准。 1.2.3 确认业务与咨询服务的区别
结果的区别
咨评询价服，务结的果产使品用是者意往见往和是建审议计，委客员户会是。否采用结果有最终决定权；确认服务是独立
1.3 增加价值和改善组织的运营 1.4 系统的、规范的方法 1.5 评价并改善风险管理、控制及治理的效果 1.6 帮助组织实现其目标