存货管理内控管理守则

精心整理

内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司

存货管理业务风险管理与内部控制手册

2013年11月4日

第一章总则

1编制的目的、意义及原则

2、适用范围

3

3.1

1

加强亿久公司的财务会计及存货管理工作，实现成本管理、存货核算的有效性，强化内部经营管理

2、机构设置

公司存货管理组织结构

3、组织职责

3.1 3.2

3.3 市场部负责存货的产成品出库及销售，市场价格信息、产品结构信息的反馈，销售政策中与成本相关的有关资料的收集与提供。

3.4 仓库设立保管员一名，负责存货的取得、形成、发出等过程的实物管理和价值记录，按时提供有关报告，参与存货清查。保管员接受科研生产部的业务指导和管理。

4、各部门、岗位职责

第三章存货管理业务风险评估

1、主要风险

1.1 入库物资数量与账目不符；

1.2 物资领用不规范，产生浪费、重复领用，从而增加成本与工作时间；

1.3 存货的产成品出库不及时，造成存货积压。

2、业务风险评估标准

2.1发生的可能性评价标准

2019年－9月

2019年－9月

第四章存货管理业务控制活动1、业务流程清单

见下图

将入库单附后到计划财务部办理报销手续。

2.2.3 计划财务部进行相应的帐务处理。

2.3 严格执行存货仓储保管工作规程

2.4 存货出库

2.4.1 原材料、标准件的出库管理流程。

●经办人根据生产需要填写领用单，经部门负责人签字后，经办人凭出库单领料。

计划财务部入账。

2.4.2

2.4.3 销售商品出库流程。

市场部。

2.5 存货盘点

日常分类盘点

物资保管部门根据存货的品种定期分类盘点存货，采取每月、季自行清查，并将清查的结果计划财务部的数据核对。如发现存货发生

短缺、毁损、灭失，要及时汇报。

2.6 存货处置

2.6.1 盘盈、盘亏、毁损的存货的处置：公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损的存货，由计划财务部和物资采购中心共同审核，提出处置意见，报财务总监审批。

2.6.2

2.7 存货核算

2.7.1

账手续齐全的予以入账；

计算存

2.7.3 计划财务部对存货处置的净损益,要纳入当年的损益。

2.7.4 计划财务部按照存货计价方法, 正确核算存货的实际成本，编制存货管理报表，由财务负责人审核存货成本的准确性并签字。存货计价办法变更由计划财务部上报总经理办公会审批，在下一年度实施。

存货管理流程描述表单

2019年－9月

2019年－9月

合同管理风险控制矩阵表单

2019年－9月

2019年－9月

2019年－9月

2019年－9月

2019年－9月

第五章存货管理业务信息沟通

1相关文档列表

存货管理文档明细表

存货管理风险管理日常检查计划表

6.2专项检查活动列表

存货管理风险管理检查计划表

企业自身存在的问题，风险存在于存货管理的各个环节，使得企业

难以实现存货效益和存货成本的最佳结合。

1．存货管理的风险成因

形成存货管理风险的几个主要因素有：

1.1 经济的波动

当国家经济高速发展时，受繁荣时期乐观情绪的鼓舞，扩充存货需要投入大量资金。此时，银行和贷款人大多也愿意为盈利企业提供贷款，但经济过热必然造成利率上升。同时，庞大数量的存货如不能有效管理，极易造成经营的混乱。如此情况下，一旦经济收缩，随着销售额的减少，存货积滞于企业内，经营亏损很快会接踵而来，

使企业遭受致命打击。

1.2 市场的季节性变化

一般来说，

存货不足，而在销售淡季存

市场竞争

价格竞争会对企业的存货管理造成压力。在竞争中获胜的一方多实际是靠牺牲别的企业的利益加快自己的存货周转。失败

压使得资金流转严重失衡。但为了降低断货风险，大量存货普遍存在于商业流通中。随着社会经济的发展，许多企业发现存货是成本的重要组成部分，它们更愿意将存货放在生产商处，使卖方管理存货成为存货管理的一个趋势。增加新产品或售后服务项目，用软办法竞

争，会对企业的存货管理提出更高的要求。

1.4 通货膨胀

通货膨胀会使原材料价格上升，保持存货所需的资金增加。与此同时，企业若不降低成本，就难以应对通货膨胀造成的财务困难，遭遇现金短缺的危机。这二者之间的矛盾势必加剧存货管理的风险。

1.5 企业的财务管理水平

把握经济政策、

适应现代企业管理的需要

2．规避存货管理风险的财务应对

经负责人审核采购目录后报主管领导审批。保证存货采购在授权下按合同进行，采购人员按计划签订合同，签订合同人员与询价人员的职能应该分离，签订合同的职能至少应该有两人共同履行。采购人员无权在授权之外签订合同和变更合同的内容。财务部门应正确记

录采购业务，做到账账、账表、账实相符。

2.1.2 存货仓储管理

存货验收应当设立独立于采购部门和仓库的专门验收部门，保证存货的数量、质量、品种、规格符合合同要求，经验收合格方能办理入库。存货入库后，仓库应及时通知财务部门承付货款。财务部门应审核合同的签订是否符合规定，验收单、入库单是否真实可靠，

名、数量

进行存货采购支付结算。存货出

2.1.3 存货领用管理

货后应及时登记台账，

查看保管部门和

有无违反规

存货安全。

存货盘存管理

财务部门和仓库要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，仓库应登记存货卡片，财务部门应及时汇总采购部门送交的收料单及生产部门送交的领料单，登记存货明细分类账及总账，定期与仓库核对。仓库管理员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表。财务人员年底应抽查存货盘点表，对于生产经营过程中足以证明无实用价值和转让