现金流量表测算

固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析，利润表填列）
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公允价值变动损失 财务费用（仅筹资与投资活动形成） = 财务费用—利息支出（分析填列）B + 财务费用—手续费支出（分析填列）D - 财务费用—其他收入（分析填列）A 投资损失（减：收益，不包括投资减值准备计入部分） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（期初数－期末数） 经营性应收项目的减少（减：增加） = 应收账款减少数（期初数－期末数） + 应收票据减少数（期初数－期末数） + 预付账款减少数（期初数－期末数） + 其他应收款减少数（期初数-期末数） + 坏账准备减少数（期初-期末） + 其他 经营性应付项目的增加（减：减少） = 应付账款增加数（期末数－期初数） + 预收账款增加数（期末数－期初数） + 应付票据增加数（期末数－期初数） + 应付工资增加数（期末数－期初数） + 应付福利费增加数（期末数－期初数） + 未交税金增加数（期末数－期初数） + 其他未交款增加数（期末数－期初数） + 其他应付增加数（期末数－期初数） - 其他 其它 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等） 分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付以外的其他各期所支付的现金等
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支付集资款 财务费用—手续费支出（分析填列）D 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 -
补 充 资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：计提的资产减值准备（各项准备本期计提数合计） 固定资产折旧（本期计提的折旧） 无形资产摊销（贷方发生额） 长期待摊费用摊销（贷方发生额） 待摊费用减少（减：增加）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益，根据利润表或分析处置情况）
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+ 长期投资减少数（仅贷方发生额合计数） - 按权益法核算的投资损失（仅贷方发生额） + 长期债权投资减少数（仅贷方发生额合计数） 其中：出售子公司所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 = 投资收益 + 应收利息期初数－应收利息期末数 + 应收股利期初数－应收股利期末数 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 = 处置固定资产收回的现金 + 处置无形资产收到的现金 + 处置其他长期资产收回的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 = 接受现金捐赠 现金流入小计 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 = 固定资产增加数（仅借方发生额，剔除由在建工程转入）实际支付数 + 在建工程、长期待摊增加数（仅借方发生额）实际支付数 + 长期待摊费用增加数（仅借方发生额）实际支付数 投资所支付的现金 = 短期投资增加数（仅借方发生额） + 长期投资增加数（仅借方发生额） - 按权益法核算的投资收益（仅借方发生额） + 长期债权投资增加数（仅借方发生额合计数） 其中：购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 = 对外现金捐赠 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 = 实收资本增加数（贷方发生额） = 应付债券增加数（贷方发生额） 取得借款所收到的现金 = 短期借款增加数（仅贷方发生额） + 长期借款增加数（仅贷方发生额） 收到的其他与筹资活动有关的现金 = 财务费用—利息收入（分析填列）A + 其他应付款中的现金筹资 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 = 短期借款减少数 + 长期借款减少数（剔除利息） + 应付债券减少数（剔除利息） 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 = 财务费用—利息支出（分析填列）B + 在建工程—利息支出 + 应付股利借方发生额 + 应付利润借方发生额 支付的其他与筹资活动有关的现金 = 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、
现金流量表测算
编制单位： 项目：现金流量表 编制： 复核：
报表项目及计算公式 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 = 产品销售收入 + 销项税发生额 + 其他业务收入（销售商品、提供劳务） + 应收账款原值期初—期末 + 应收票据期初—期末 + 预收账款增加数 收到的税费返还 = 收到增值税返还 + 收到营业税返还 + 收到出口退税 + 收到其它税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 = 营业外收入相关明细贷方发生额（不含接受现金捐赠） + 其他业务收入（本年库存商品盘盈） + 其他应收款相关明细贷方发生额 + 其他应付款相关明细贷方发生额 + 财务费用—利息收入（分析填列） 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 = 产品销售成本 + 进项税发生额 + 其它业务支出─销售成本 + 预付账款期末—期初 + 存货期末—期初 + 应付账款期初—期末 + 应付票据期初—期末 支付给职工以及为职工支付的现金 = 应付工资借方累计数 + 应付福利费借方累计数 + 其他工资性支出（未通过上科目的，如经营、管理费用、成本中支出） 支付各项税费 = 应交税金相关明细账户借方发生额 + 其他应交款相关明细账户借方发生额 + 管理费用─税金 ─房产税 + + 税金及附加 支付的其他与经营活动有关的现金 = 销售费用(剔除职工费用各明细、折旧、税金等） + 管理费用(剔除职工费用各明细、折旧、坏账准备或损失、各项税金等) + 营业外支出（不含对外现金捐赠、处置固定资产） + 其他业务支出（其他） + 其他应收款相关明细借方发生额 + 其他应付款相关明细借方发生额 + 财务费用—手续费（分析填列） + 其他 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 = 短期投资变现数（仅贷方发生额） 测算数 -
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经抽查相关项目的填列，差异系测算方法的误差，调整相关栏目后可予确认