城市维护建设税法

第九章城市维护建设税法

（一）单项选择题

1．下列纳税义务人中应交城建税的有（）

A．印花税的纳税义务人

B．个人所得税的纳税义务人

C．车船使用税的纳税义务人

D．既交增值税又交消费税的纳税义务人

2．市区某纳税义务人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月漏交的增值税万元。本月应交城建税（）。

A．万元

B．万元

C．万元

D．万元

3．某纳税义务人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税（）。

A．以10万元为税基补交城建税

B．以600元为税基补交城建税

C．以10万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金

D．以万元为税基补交城建税

4．设在市区的A企业代收代缴县城B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）。 A．由B企业在县城按5%交城建税

B．由B企业将5%的城建税交A企业代征

C．由B企业按7%的税率自行选择纳税地点

D．由A企业按7%代收B企业的城建税

5．下列情况中，符合城建税有关规定的是（）。

A．税制改革后，个体经营者不缴纳城建税

B．流动经营的纳税义务人在经营地缴纳城建税

C．流动经营的纳税义务人在居住地缴纳城建税

D．城建税的减免只有省、市、自治区政府才有权决定

（二）多项选择题

1．某生产企业生产销售汽车轮胎，取得的销售收入应纳（）。

A．增值税

B．消费税

C．城建税

D．教育费附加

2．城建税适用的税率有（）

A．7%

B．5%

C．3%

D．1%

3．城建税的纳税义务人有（）

A．工业企业

B．商业企业

C．其他单位、个人

D．外商投资企业

4．下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

A．外商缴纳了营业税

B．外商缴纳了消费税滞纳金

C．某内资企业本月进口货物海关代征了增值税

D．某内资企业本年免征营业税

5．某纳税义务人按税法规定，增值税先征后退。其城建税的处理办法是（）。

A．缴增值税同时缴城建税

B．退增值税时同时退城建税

C．缴增值税时，按不返还数缴城建税

D．返还增值税时不返还城建税

（三）判断题

1．A纳税义务人向B纳税义务人销售货物时，应在向B纳税义务人收取价款和增值税金的同时收取城建税。（）

2．纳税义务人拖欠了3万元的营业税，被加收了滞纳金120元。应按120元计算加收城建税的滞纳金。（）

3．纳税义务人交纳城建税是按计划应纳的增值税、消费税、营业税之和计算。（）

4．减免增值税、营业税的同时，也减免了城建税。（）

5．出口货物时，退增值税也应同时退城建税。（）

（四）计算题

1．某企业销售货物缴纳的增值税80万元，提供劳务缴纳的营业税20万元，计算应纳城建税款。

（城建税率7%）

2．某纳税义务人应纳营业税60万元，因特殊情况经批准营业税减半征收。计算应纳城建税。

（城建税率7%）

3．县城一小规模纳税义务人本月销售货物取得不含税价款20万元（适用4%征收率），从市区A 公司购进一批货物，按规定由A公司代扣代缴增值税万元。计算小规模纳税义务人应缴纳的增值税和城建税。

4．市区一商场销售一般货物取得零售价款12万元，销售化妆品取得零售价款37万元，本商场为一般纳税义务人，根据以上资料计算商场应缴纳的城建税。

答案

（一）单项选择题

1．D

2．D

3．C

4．D

5．B

（二）多项选择题

1．A、B、C、D

2．A 、B 、D

3．A 、B 、C

4．A 、B 、C 、D

5．A 、B

（三）判断题

1．×

2．×

3．×

4．○

5．×

（四）计算题

1．（80+20）×7%=7（万元）

2．（60×2

1）×7%=（万元） 3．小规模纳税义务人应自行缴纳的增值税和城建税： 增值税：20×4%=（万元）

城建税：×5%=（万元）

应代扣代缴的城建税：

×7%=（万元）

4．商场应纳的增值税：

（17

.13717.112 ）×17%=（万元） 应纳城建税：×7%=（万元）