《外汇收支情况表》PPT课件

特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易 非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（二）
（一）人民币 人民币子项反映的主要 是： （1）以外币计价，以人 民币形式增资和撤资的 交易 （2）以外币计价，以人 民币形式支付的外籍人 员工资（负数反映） （二）固定资产 （三）无形资产 这两项主要反映的是以 外币计价，但以固定资 产和无形资产实际结算 的投资和撤资的交易
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当 该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动 与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
（5）单方面资本转移 该子项反映的主要是债 权或股权转让的单方面 豁免 （6）其他 该子项反映的主要是外 方股东以资本公积、盈 余公积、未分配利润转 增资本的金额 特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易， 由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差 额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率 折算差额。 如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
外汇收支情况表
编制指南
天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632
外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后 的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映； 所有项目均以美元计价，单位精确到元； 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末 发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数； 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账 中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分 析得出
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币 购买的固定资产和无形 资产不在这两项反映， 应在经常项目差额项下 反映 （四）资本对价转移 该子项反映的是中外股 东之间、债权债务人之 间发生的不涉及外汇现 金流的股权或债权债务 变动 主要是中外方股东收购 对方股权或债权人债权
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（四）
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额 该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列 在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按 照结购汇当天的汇率折算为美元 在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水 单或者外币银行明细账统计计算填列
特殊项目填列提示 ——汇率折算差额
ห้องสมุดไป่ตู้
外
编制单位： 组织机构代码：
汇
收
支
情
况
表
金额单位：美元
所属辖区： 外汇登记证号码：
资产 一、外汇货币资金 1.1现金 1.2资本金账户存款 1.3经常项目账户存款 1.4外债账户存款 1.5其他账户存款 二、应收外汇账款 其中：应收境内账款 2.1货物贸易 2.2服务贸易 2.3其他应收款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 其中：应收境内股利 五、境外投资 其中：固定资产 无形资产 六、境内外汇投资 七、非外汇形式资产 7.1人民币 7.2固定资产 7.3无形资产 7.4资本对价转移 7.5单方面资本转移 7.6其他 八、结购汇差额 九、汇率折算差额 十、其他资产 资产合计
九、应付外籍人员工资 十、应付外汇股利 十一、境外借款 十二、境内外汇借款 十三、应付外汇利息 十四、实收境外资本 十五、实收境内外汇资本 十六、其他资产（系统平衡 系数，一般情况占资产合计 的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
期初数
期末数
负债及经常项目差额 十一、应付外汇账款 其中：应付境内账款 11.1货物贸易 其中：一年期以上融资租 赁 11.2服务贸易 其中：一年期以上 11.3其他应付款 其中：一年期以上 十二、预收外汇账款 其中：一年期以上 十三、应付外籍人员工资 十四、应付外汇股利 其中：一年期以上 十五、境外借款 15.1金融机构借款 15.2关联企业借款 15.3其他借款 15.4发行债券 十六、境内外汇借款 其中：境内外资金融机构 借款 十七、应付外汇利息 其中：应付境内利息 十八、实收境外资本 18.1外国直接投资 18.2外国证券投资 十九、实收境内外汇资本 二十、经常项目差额 负债及经常项目差额合计
期初数
期末数
附注： 1、对外担保本年新增担保费
美元，本年减少担保金额
美元，年末余额 美元。
美元。
2、按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额 3、“其他资产”占“资产合计”的 %。
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目，有16项属于 基本项目，一般可以直接从外币明 细账中取数。 这些项目主要有： 一、外汇货币资金 二、应收外汇账款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 五、境外投资 六、境内外汇投资 七、应付外汇账款 八、预收外汇账款
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括： （1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出 （2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销 （4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数