德国税法 - 遗产、赠与税

德国税法- 遗产、赠与税

通过赠与或继承方式所转移的资产需要纳税

如果转让人或受益人的任何一方为德国居民，则无论其转让的资产位于何处，均要对此缴税。

如果双方均不是德国居民，则只须对其位于德国境内的转让资产缴税。

德国针对上述目的与六个国家签订了税收协定，这些国家为：丹麦，法国，希腊，瑞典，瑞士和美国。

继承及赠与税率以及免税额度根据转让人和受益人的关系远近以及资产价值的高低而有不同规定。

如果受益人为子女或配偶，则税率介于7％（转让资产价值为75000欧元或以下）到30％（转让资产价值超过2600 万欧元）之间。在新法规定中，当受益人为兄弟姐妹时，税率比以往有所降低，介于15％到43％之间。

如果转让方和受益人之间没有关系，这一税率介于30％到50％之间。

如果受益方为配偶时，其享受50万欧元的免税额度；

如果受益方为子女时，其享受40万欧元的免税额度。

1.免税额度

总的来说,一般家庭接收礼物或者馈赠是达不到那个交税的额度的，夫妻间的礼物和馈赠是50万欧，对孩子的礼物和馈赠是40万欧，对孙辈的礼物和馈赠是20万欧，包括遗产，超过这个数目才要交税，一般来说，不容易达到这个免税额。

但是，如果不是上述血亲范围内的，免税额度就大大降低了，超过2万欧就要纳税。包括孩子对父母，对祖父母，对离婚配偶，对兄弟姐妹，对继父母，公婆，侄女，侄子以及其他关系的人，免税额度都只有2万。

2. 10年内计算总额

而且要注意的是，馈赠和继承的免税额度不是按次计算，而是10年内算总额，举个例子，如果2014年你从一个没有血亲关系的人那里得到一笔15000的礼物，虽然你还没有达到交税的额度，但是如果2016年你又从他那里拿到15000欧，那么就超过了，其中10000欧是要交税的。不交的话就是逃税。征收额度是只对超过部分征收。

所以，国内汇款过来，如果是父母给你汇，你10年内可以接收每人40万欧免税（如果父母双方就是80万欧），但是因为国内每人每年只能换5万美金等额的外币，所以很多人借亲戚朋友的身份证换，如果以亲戚朋友名义汇钱的话，每人就只有2万欧的免税额度了。

3. 具体收税标准

那么具体收税如何收的呢，分3个等级，

第一级是对配偶，注册伴侣，子女，继子女，孙子女

第二级是对父母，祖父母，离婚配偶，兄弟姐妹，继父母，公婆以及公婆的子女，侄女，侄子

第三级是对其他人，如朋友等

具体收税标准如下：

4. 注意申报

最后提醒一下，如果接收国内汇款，需要在德国有个转账账户。但是切记，如果是接收国内大笔馈赠的话，除了要注意上面税务上面的规定，一点还要记得到bundesbank申报，一般打银行流水的时候，会告诉你他家的申报号码，非常简单，打个电话就可以，如果银行流水上没有申报号码，可以网上申报。具体请参见：联邦银行bundesbank https://www.bundesbank.de/de