与我们生活息息相关的消费税

与我们生活息息相关的消费税

生活中有哪些物品需要缴纳消费税？烟、酒、一次性筷子需要缴纳消费税吗？私家车、摩托车、成品油的税率是多少？爱美的女士们，2016年下半年国家对化妆品的税目、税率做了调整，你知道吗？

你了解消费税吗？

消费税是针对消费品征收的，是目前各国普遍征收的一种税收。目前消费税的主要收入来自酒、卷烟、成品油和小汽车等消费品制造行业的企业。国家通过对消费税税率、税目的调整，一方面引导消费、调节内需、实现收入分配公平；另一方面，促进环境保护、实现资源节约和社会可持续发展。我国自1993年开征消费税以来，经历了以下几次重大调整。

消费税经历的重大调整

1993年12月，国务院发布《中华人民共和国消费税暂行条例》、财政部、国家税务总局公布《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，我国正式开始征收消费税。

2006年3月，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目；取消汽油、柴油税目，增列成品油税目；调整小汽车、摩托车、汽车轮胎、白酒税率。2009年5月，调整卷烟税率，在卷烟批发环节加征一道从价税适用税率5%。

2014年12月，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税，取消汽车轮脱税目，取消车用含铅汽油消费税，取消酒精消费税。

2015年1月，提高汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税单位税额；提高柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额。

2015年2月，对电池、涂料征收消费税。

2015年5月，提高卷烟批发环节税率。

2016年10月，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，税率调低为15%。

2016年12月，对超豪华小汽车，在零售环节加征10%的消费税。

哪些物品需要缴纳消费税？

1、烟

生产环节（含进口）

甲类卷烟：每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含）的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他卷烟

乙类卷烟：每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟

批发环节（含进口）11% 并按0.005元/支加征从量税

2、酒

8、小汽车

气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的

气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的

气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的

气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的

气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的

气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的

气缸容量在4.0升以上的

2016年10月1日起，对化妆品征收的消费税有重大调整

取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。

其中，高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

小贴士：化妆品是指日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为：美容类、芳香类。

注意：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。

美容类

包括香粉、口红、指押油、胭脂、唇笔、眉笔、蓝眼油和眼睫毛、高档护肤类化妆品、成套化妆品。

芳香类

包括香水、香水精，是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。

2016年12月1日起，超豪华小汽车要加征消费税

2016年12月1日起，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即“乘用车”和“中轻型商用客车”子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

谁是超豪华小汽车零售环节纳税人？

将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。

小贴士

超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式：

应纳税额=零售环节销售额（不含增值税）×零售环节税率

国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。消费税应纳税额计算公式：

应纳税额-销售额×（生产环节税率+零售环节税率）