采购预算业务流程与风险控制图

采购预算业务流程与风险控制图
采购预算业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监
财务部
采购部
相关部门
段
如果采购预算编 制依据不科学、 不合理，会造成 企业资源浪费
审批
审核
2 汇总、整理
采购预算
3 编制“年度采
购预算表”
开始
1 各部门编制本
D1 部门采购预算
如果请购与审 核、审批部门不 分离，容易产生 徇私枉法行为， 造成资产流失
如果采购预算调 整未经适当审批 或超越授权审 批，可能会产生 重大差错或舞 弊、欺诈行为， 从而使企业遭受 损失
审批
审核
组织执行 采购预算
严格执行 采购预算
4 D2
实施采购活动
6 编制“采购预 算调整方案”
5 提出采购 预算调整申请
下达新的采 购预算方案
执行新的采购 预算方案
D3
资料归档
结束