短期借款审计程序

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客户： 项目：短期借款审计程序 截止日： 编制人 复核人
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期 索引号 页次 D 1 － 1 1
一、审计目标 1、确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整； 2、确定短期借款的年末余额是否正确； 3、确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 1、获取或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 和总帐余额核对相符； 2、向银行或其他债权人函证重大的短期借款； 3、对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数 额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记 录进行核对； 4、对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还 款数额； 5、检查年末有无到期未偿还的短期借款，逾期借款是否办理了延期手 续； 6、复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进 行适当调整； 7、检查非记帐本位币折合记帐本位币的折算汇率，折算差额是否按规 定进行会计处理； 8、验明短期借款是否已在资产负债表上恰当披露。 执行情况说明 索引号