计算机辅助审计

一、名词解释

1、数据库：就是为了实现一定的目的按某种规则组织起来的“数据”的“集合”。P18

2、关系审计数据库：常用的概念介绍如下P19

1)表：表是组织和储存数据的对象，它是由行和列组成的。

2)字段：表中的每一列数据就是一个字段，字段具有自己的属性。

3)记录：表中的每一行数据叫做一个记录。

4)值：数据库中存放在表的行列交叉处的数据叫做值

3、计算机辅助审计：是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单

位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。P4

4、持续审计：能在相关事件发生的同时，或者之后很短的时间内就产生审计结果的一种

审计类型。P3

5、联网审计：是通过不断地采集被审计单位信息系统中的数据来实现的，其在技术实现

上主要包括审计数据采集、审计数据传输、审计数据储存及审计数据分析4个部分。

P3

6、数据清理：利用有关技术从数据中检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据等，

从而提高数据的质量。P148

二、画图说明

（1）、面向数据的计算机辅助审计原理P14

步骤1、采集被审计对象信息系统中的数据，即审计数据采集；2、根据对这些数据的分析和理解，将其转换为满足审计数据分析需要的数据形式，即审计数据预处理；3、采用通用

审计软件或专门审计软件对采集到的电子数据进行分析处理，从而发现审计线索，获得审计证据，即审计数据分析。

（2）、不完整数据清理步骤P161

步骤：1.不完整数据检测 2.数据可用性检测 3.不完整数据处理

（3）、嵌入审计模块的原理P11

嵌入审计模块技术是指在一个应用系统中长久驻存一个审计模块，该审计模块检查输入到系统中的每一笔事物数据，并识别出其中不符合预定义规则的事物数据，审计人员可以对这些识别出的事务数据进行实时的或定期的检查。

（4）、相似重复数据清理原理P162

相似重复记录清理的过程：

首先把数据源中需要清理的数据调入到系统中来；然后执行数据清理，记录排序模块从算法库中调用排序算法，执行记录之间的排序; 在记录已排序的基础上，记录相似检测模块从算法库中调用相似检测算法，作相邻范围内记录间的相似检测，从而计算出记录间的相似度，并根据预定义的重复识别规则，来判定是否为相似重复记录。为了能检测到更多的重复记录，一次排序不够，要采用多轮排序，进行多轮比较，每轮排序采用不同的键，然后把检测到的所有相似重复记录聚类到一起，从而完成相似重复记录的检测；最后，对所检测出的每一组相似重复记录根据预定义的合并/清除规则，完成相似重复记录的合并处理。

三、论述

（1）、简述数据质量并举例数据质量的问题P140

数据质量：数据质量问题并不仅仅是指数据错误。有的文献把数据质量定义为数据的一致性、正确性、完整性和最小性这4个指标在信息系统中得到满足的程度，有的文献则把“适合使用”作为衡量数据质量的初步标准。

举例（单数据源集成时数据质量问题）：

模式级问题。例：文本文件数据。差的模式设计。

实力级问题。例：拼写错误。

举例（多数据源集成时数据质量问题）：

模式级问题：不同的组成结构、不同的数据类型、不同的完整性约束等。

实力级问题：重复的记录、冲突的记录；对性别的描述，一个数据源中可能用“0/1”来描述，另一个数据源中可能会用“F\M”来描述；一个数据源中度量单位制可能用美元，另一个数据源中可能会用欧元；一个数据源中信息可能指的是每种产品的销售量，而另一个数据源中信息可能指的是每组产品的销售量。

（2）、简述计算机审计中数据分析的方法(第六章)

传统的方法：审阅法、复算法、盘存法、函证法、鉴定法

新的方法：账表分析法、数据查询法、审计抽样法、统计分析法、数值分析法、账龄分析法。