武汉市国资委出资企业全面预算管理暂行办法

武汉市国资委出资企业全面预算管理暂行办法第一条为加强企业国有资产监督管理，建立全面预算管理体系，实现资源优化配置，提升经营管理水平，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委第18号令）等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称全面预算是以企业财务预算为主预算，以经营业务、投资、融资、成本费用及人工成本为子预算，对企业预算年度内日常经济活动作出的预算安排。

第三条本办法适用于武汉市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的企业及其所属二级全资及控股子企业。

第四条市国资委负责组织企业开展全面预算，结合市国资委经济运行动态监测办法监督预算执行，根据企业财务决算审计对企业全面预算进行综合考核和评价。

第五条企业依据本办法建立企业全面预算管理体系，指导所属子企业加强全面预算管理和考核，对全面预算的合规性、合理性负责。

企业预算管理委员会是全面预算编制的主要责任部门，企业计划、财务、投资、人力资源等有关部门配合做好预算编制工作。

鼓励企业合理选择预算编制方法，积极开展行业对标。

第六条企业按本办法规定编制全面预算，向市国资委提交全面预算报告及预算报表。

预算报表包括三张主表及五张附表。

主表包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表（附件1-1至1-3）；附表包括经营业务、投资、融资、成本费用及人工成本预算表（附件2-1至2-5）。

第七条企业全面预算按年度编制，预算编制期间为公历1月1日到12月31日。

第二章工作组织第八条企业应当按照本办法规定，组织做好全面预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，积极推行全面预算管理。

第九条企业应当设立预算管理委员会，作为全面预算管理的审议机构，对董事会负责。

预算管理委员会成员由企业班子以及内部相关部门负责人等组成，主任应由企业主要负责人担任。

预算管理委员会主要履行以下职责：（一）制定企业全面预算管理制度；（二）审议预算方案和预算调整方案，提交董事会批准；（三）协调解决预算编制、执行过程中的重大问题；（四）定期召开预算分析会议，检查和监督预算执行；（五）审查本企业年度预算执行情况，根据全面预算执行结果提出考核和奖惩意见；（六）落实市国资委关于全面预算管理的要求。

第十条预算管理委员会下设预算管理办公室，作为全面预算管理的工作机构，成员由企业内部相关部门人员组成。

预算管理办公室主要履行以下职责：（一）按照企业预算目标，负责组织企业全面预算方案的编制、审核、汇总，报预算管理委员会审议；（二）下达经批准的全面预算指标并组织实施；（三）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算执行情况，协调解决预算管理有关问题；（四）汇总、分析各预算执行单位预算执行结果，提出改进措施和建议，向预算管理委员会报告预算执行情况；（五）根据预算执行情况，编制企业全面预算调整方案，报预算管理委员会审议；（六）组织预算执行单位进行预算执行情况考评；第十一条企业集团本部各业务部门和所属子企业为预算执行单位。

各预算执行单位应当在企业预算管理委员会的统一指导下，组织开展本部门或者本企业预算编制工作，严格执行经核准的预算方案。

预算执行单位主要履行以下职责：（一）负责将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；（二）负责本单位全面预算方案的编制和上报工作；（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因；（四）研究解决预算编制、执行中存在的问题；（五）根据企业生产经营的变化情况，提出预算调整建议。

第三章编制范围第十二条企业全面预算编制范围包括：（一）企业本部（含所属事业单位、分支机构）；（二）企业所属二级全资及控股子企业。

第十三条企业所属上市公司全面预算由企业合并上报，不单独提交全面预算报告及预算报表。

第十四条因改制等原因停止生产经营活动且只有少量留守人员的“空壳”企业，不纳入全面预算编制范围。

第四章编制程序第十五条企业全面预算编制遵循“自上而下、自下而上、层层编报、汇总审核”的工作程序。

第十六条市国资委每年11月底部署企业全面预算编制工作，明确编制范围、内容、口径、程序、报表格式和编报规范等工作要求。

企业根据市国资委要求，组织所属子企业开展全面预算编制工作。

第十七条各子企业结合上年度预算数据及预算执行情况，根据预算年度发展规划、经营目标及工作计划，编制全面预算报告和预算报表，于1月底前上报企业本部。

第十八条企业按要求编制本部全面预算，审核各子企业预算报表，按合并口径编制企业全面预算报告和预算报表，于下一年度1月中旬提交企业董事会审议通过后，由企业主要负责人签名并加盖企业公章，于2月底上报市国资委。

第十九条市国资委对企业上报的全面预算报告和预算报表进行审核批复。

企业根据批复组织所属各子企业做好预算执行。

第五章编制内容和方法第二十条企业全面预算包括主预算和经营业务等五个子预算，按照先子预算后主预算的顺序编制。

主预算和子预算之间相关指标应相互衔接。

第二十一条经营业务子预算是企业以上年度预算及预算年度经营计划和工作目标为基础，结合市国资委出资企业基本情况数据库板块分类，对各业务板块资产、营业收入、利润总额作出的预算安排。

经营业务板块子预算编制要求如下：（一）企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业以合并口径单独填列。

企业分析汇总后按合并口径编制经营业务子预算报表（附件2-1），业务板块分类与市国资委出资企业基本数据库板块分类保持一致。

（二）企业本部、所属二级全资及控股企业的业务板块由企业本部结合企业实际经营情况确定。

（三）企业本部、所属二级全资及控股企业的业务板块本年预算数原则上不得低于上年数，本年预算数增幅超过20%应在全面预算书面报告中予以说明。

（四）经营业务子预算报表中预算数应按企业内部交易预计发生额进行合并抵销，抵销后的合计数应与主表相应科目保持一致。

第二十二条投资子预算是企业以年度投融资计划为基础，对企业预算年度内固定资产投资、权益性投资、无形资产投资、金融投资等投资项目作出的预算安排。

投资子预算报表（附件2-2）由企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业依据投融资计划按项目填列，企业汇总后编制。

第二十三条融资子预算是企业预算年度对外筹集资金的预算安排。

包括银行贷款、企业债券、中期票据、短期融资券、股权融资、融资租赁、信托融资、BT/BOT、保理、私募债券、土地收益返还、财政补贴及其他方式筹集的资金额。

融资子预算报表（附件2-3）由企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业依据预算年度资金需求、股票债券等证券发行计划、财政资金拨款计划、土地开发计划等填列，企业汇总后编制。

第二十四条成本费用子预算是预算年度内企业根据上年预算费用水平和预算期内实际需求等变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，对经营活动必要的各项成本费用作出的预算安排。

包括营业成本、营业税金及附加、期间费用及专项支出等指标。

成本费用子预算报表（附件2-4）由企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业以合并口径单独填列，企业分析汇总后按合并口径编制。

第二十五条人工成本子预算是以企业工资总额预算为基础，对企业预算年度内人工成本费用作出的预算安排。

包括企业工资总额、保险费用、福利费用、劳务派遣用工劳动报酬等指标。

人工成本子预算报表（附件2-5）由企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业依据预算年度内职工人数、工资总额预算增长额度等分析填列，企业汇总后编制。

第二十六条主预算（即财务预算）是企业结合各子预算编制结果，根据发展战略和年度生产经营计划，在对未来经营环境分析预测的基础上，对预算年度经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

主预算的资产负债预算表（附件1-1）、利润预算表（附件1-2）、现金流量预算表（附件1-3）由企业本部（含事业单位、分支机构）、所属二级全资及控股企业以合并口径单独填列，企业分析汇总后按合并口径编制。

第二十七条企业在编制完成主预算和子预算的基础上，形成全面预算报告，主要包括企业基本情况、预算年度编制基础、主要指标编制依据、重大事项说明、可能影响预算指标事项说明以及预算执行保障措施等内容（详见附件3）。

第二十八条对主预算及子预算报表中的本年度预算资产总额、营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额7项重点指标，企业应细化为季度预算，并报市国资委。

第六章全面预算执行第二十九条企业全面预算经市国资委批复后应严格执行，作为企业预算年度组织、协调各项经营活动的主要依据。

可采取逐级签定内部目标责任书的形式展开，确保全面预算指标落实到位。

第三十条市国资委按照《武汉市国资委出资企业经济运行动态监测办法》，加强企业全面预算执行情况动态监控，重点对本办法第二十八条所指7项重点预算指标进行监测：企业营业成本、销售费用、管理费用、财务费用4项指标中，有2项以上季度预算执行差异率在10%以上，或者资产总额、营业收入、利润总额3项指标中，有2项以上季度预算执行差异率在-10%以下的，市国资委将约谈企业财务负责人，要求企业说明原因，提示企业加强预算执行管控，指导企业采取相应解决措施。

第七章全面预算调整第三十一条预算执行过程中出现以下情形之一的，可予以调整：（一）自然灾害等不可抗力因素；（二）市场环境发生重大变化；（三）国家经济政策发生重大调整；（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为。

第三十二条每年只能进行一次预算调整，时间在每年的八月。

第三十三条预算调整应由预算执行单位逐级向企业预算管理办公室提出书面申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算调整方案。

企业预算管理办公室应对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交企业预算管理委员会。

第三十四条若各预算执行单位预算调整不影响企业年度预算目标，则企业年度预算调整方案由预算管理委员会批准，报董事会或总经理办公会备案；若各预算执行单位预算调整使企业年度预算目标必须调整，则企业年度预算调整方案由董事会或总经理办公会批准，并报国资委批复。

第八章全面预算考核第三十五条市国资委按年度对企业全面预算进行考核，考核主要内容包括：（一）预算管理体系的建设情况，主要考核企业全面预算管理组织体系和制度建设情况及对所属企业预算管控的情况。

（二）预算目标的合理性情况，主要考核预算目标与实际执行的偏差等情况。

（三）预算控制的有效性情况，主要考核预算管理体系的有效性及预算执行的控制、分析、跟踪落实等情况。

（四）全面预算报告的编报情况，主要考核全面预算报表和报告编写的全面性、合规性与全面预算报表和报告报送的及时性、完整性等情况。