公司收购、土地收购常识

公司收购、包括土地收购常识

1、我公司以净资产收购另一家公司，其公司有一土地未进行资产评估，是否需要进行资产评估，缴纳各项税费？

2、我们是一家工业企业，买了一块用于厂房建设，请问涉及土地的有哪些税费，有没有个什么资产转移税（费）

3、生产企业转让厂房和土地，要交什么税？

现在来说税率

1) 你这属于销售不动产,营业税税率为5%.

2) 教育费附加税率为3%,而城建税依你的所在地不同而不同,具体有三档7%、5%、1%.

3) 土地增值税按你的土地及上面的房产的增值额纳税,依增值额的多少分为30%、40%、50%、60%这四档税率.

4) 印花税按转让金额的万分之五计算.

5) 房产税的税率为1.2%.

6) 城镇土地使用税的税率不一定,按你所处的城市不同而有异.

6）所得税不应该预缴。

4、有一家房地产公司通过拍卖摘得一块土地，想原价转让给我们公司开发，全部费用由我们负担，我们需交哪些税

几个问题必须明确：

1、土地出让金是多少，有没有过缴款期限？如过缴款期限，违约金如何处理？

2、合同约定开工、竣工时间是什么时候，有没有过期限，如过期限或期限不足，合同约定的逾期开工竣工违约金如何处理？

3、看看土地出让合同有没有其他特别条款或违约条款；

4、《房地产管理法》规定净地不得转让，必须完成开发投资额25%后才可转让，这种转让的谁税费比较高。目前一般通过项目公司股权转让的方式完成土地转让。

5、我们是一家房地产公司，最近购买了一块土地，请问：所缴的契税和印花税要如何入账？

6、出售企业（含土地使用权）需要缴哪些税？税率是多少？由谁来交？

一、不征营业税

根据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》国税函[2002]165号文件规定：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。

二、不征收增值税

根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》国税函[2002]420号文件规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税

三、免征土地增值税

根据《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）文件规定，企业是由人（企业劳动者和经营管理者）和物（企业货币资金、机器设备、原材料、建筑物及其占有的土地）组成的统一体，企业整体资产出售或整个企业所有权转移，并非仅仅是不动产所有权、土地使用权和原材料等物资所有权发生转移，而是整个企业（包括人和物）的产权发生转移。因此，根据现行税法规定，对企业整体资产出售或整个企业所有权转移的行为，不征收营业税和土地增值税。

四、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：出售企业，交易双方应当依据“产权转移书据”缴纳印花税，以成交价格依照万分之五贴花或汇总缴纳。

五、不征契税

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》财税[2008]175号文件规定：

二、企业股权转让

在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

六、企业所得税：

根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号文件规定：

（三）资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：

1.转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

2.受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

因此，据此文件规定确定计税基础，由出售方依照25%税率计算缴纳企业所得税。7、收购的一个案例，有关股权收购，资产收购，土地，税，商法，公司法

转让无形资产（包括土地使用权）、不动产，缴纳营业税5%税率。

但是，以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

转让的土地使用权还涉及土地增值税，根据规定，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

这个规定的条件是投资企业和被投资企业均不能是房地产企业，否则不适用。

你所说的从1亿涨到3亿要交的税应该就是土地增值税

追问

这么说股权转让的话营业税和土地增值税都不用缴纳了吗？那这个土地

增值税是向目标公司征收的吗？这个过程中有没有什么税是向收购方征

收的？求解答~谢谢~

回答

土地增值税向转让土地取得收益的一方，也就是转让方，本题中投资方。

从目前来看，对投资征税很少，可能基本没有。投资本质上不改变财产的所有，没

有理由对财产持有者征税。

8、民营企业自购土地办厂自购土地应该在资产负债表中属于什么资产

9、我公司以净资产收购另一家公司，其公司有一土地未进行资产评估，是否需要进行资产评估，缴纳各项税费？

10、为什么说企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产

一般说来，所有权是无期限的，约定期限是无意义的。当然固定资产的使用寿命是有期限的。这里是说如果资产的所有权是永远的，而土地使用权是有期限的，住宅70年，工业50年，商业40年。所以土地使用权不能做为固定资产，只能用无形资产---土地使用权科目处理相关账务。

11、无形资产转让土地使用权的收入，如何入账，需要计算哪些税费，计算税费时是全额计算还是减去律师费用等

无形资产转让土地使用权的收入，如何入账，需要计算哪些税费，计算税费时是全额计算还是减去律师费用等

目前情况是，之前土地使用权是股东作为无形资产入股，记在无形资产科目下

现在进行土地使用权转让，收到转让金额的一半，已经支付一半律师费用

现在如何入账，税费是在转让完成后计算，还是分步计算

转让金额全部收到后，又如何入账

想知道税费的计算，是按土地使用权的收入全额计算，还是减去无形资产-土地使用权的账面余额的差额计算

计算土地增值税的扣除项目，我这里是不是用土地使用权的账面金额+转让土地使用权产生的营业税、印花税、契税。

12、关于无形资产土地使用权的问题