电算化教你填凭证

一、2007年1月份该厂发生如下经济业务：该企业为一般纳税人企业。

（1）1月5日，该厂收到A公司偿还货款400,000元，款项存入银行。 (票据号z001) 收款凭证，借：银行存款 400，000 贷：应收帐款 400，000 （2）1月10日，该厂采购员李军预借差旅费用10,000元，以现金支付。

付款凭证，借：其他应收款 10，000 贷：库存现金 10，000（3）1月12日，购买甲材料，发票账单上买价为300,000元，增值税为51，000元，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。 (票据号z002)

付款凭证，借：原材料 300000 借：应交税费 51000 贷：银行存款 351000（4）1月20日，生产产品领用甲材料250,000元。

转帐凭证，借：生产成本 250000 贷：原材料 250000

（5）1月25日，生产用固定资产计提折旧30,000元，管理用固定资产计提折旧8,000元。

转帐凭证，借：制造费用 30000 借：管理费用 8000 贷：累计折旧 38000（1）2月4日，厂部报销办公用品4,800元，以现金支付。

付款凭证，借：管理费用 4800 贷：库存现金 4800

（2）2月9日，销售产品一批，取得不含税销售收入400,000元，增值税为68,000元款项存入银行。 (票据号z003)

收款凭证，借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 贷：应交税费68000（3）2月18日，结算本月工资200,000元，其中生产工人工资160,000元，车间管理人员工资20,000元，厂部管理人员工资20,000元。

转帐凭证，借：生产成本 160000 借：制造费用 20000 借：管理费用 20000

贷：应付职工薪酬 200000

（4）2月19日，开出现金支票一张金额200,000元，以备发放工资。 (票据号z004) 付款凭证，借：库存现金 200000 贷：银行存款 200000

（5）2月19日，发放工资200,000元。

付款凭证，借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金 200000

（1）3月5日，以银行存款缴纳增值税17,000元。 (票据号z005)

付款凭证，借：应交税费 17000 贷：银行存款 170000

（2）3月10日，向银行偿还短期贷款200,000元。 (票据号z006)

付款凭证，借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000

（3）3月18日，结转本月制造费用50,000元。

转帐凭证，借：生产成本 50000 贷：制造费用 50000

（4）3月25日，本月完工产品入库，产品实际成本为300,000元；。

转帐凭证，借：库存商品 300000 贷：生产成本 300000

（5）3月26日，结转本月产品销售成本280,000元。

转帐凭证，借：主营业务成本 280000 贷：库存商品 280000

二、2007年1月份该厂发生如下经济业务：该企业为一般纳税人企业。

（1）1月8日，出售乙材料，取得不含税收入3,000元，增值税金额510元，款项存入银行。(票据号z001)

收款凭证，借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 贷：应交税费 510

（2）1月10日，收到A公司所欠货款35,000元，款项已存入银行。 (票据号z002) 收款凭证，借：银行存款 35000 贷：应收帐款 35000

（3）1月12日，办理银行汇票存款23,400元，以备购买材料。 (票据号z003) 付款凭证，借：其他货币资金 23400 贷：银行存款 23400

（4）1月12日，向C公司购买甲材料，收到发票账单，不含税买价20,000元，增值税3,400

元，现已办理银行汇票结账，材料已验收入库

转帐凭证，借：原材料 20000 借：应交税费 3400 贷：其他货币资金 23400

（5）1月31日，结转已销售乙材料成本2,800元

转帐凭证，借：其他业务成本 2800 贷：原材料 2800

（1）2月6日，开出现金支票到银行提取现金3,000元。 (票据号z004

付款凭证，借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000

（2）2月8日，接受L公司货币资金投资20,000元，款项存入银行。 (票据号z005) 收款凭证，借：银行存款 20000 贷：实收资本 20000

（3）2月12日，生产产品领用甲材料20,000元。

转帐凭证，借：生产成本 20000 贷：原材料 20000

（4）2月18日，以现金购买办公用品2,500元，直接交付使用。

付款凭证，借：管理费用 2500 贷：库存现金 2500

（5）2月28日，本月产成品完工入库，完工产品成本为18,000元.

转帐凭证，借：库存商品 18000 贷：生产成本 18000

（1）3月1日，该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票5,000股每股3元，

支付相关税费2,000元。 (票据号z006)

付款凭证，借：交易性金融资产 17000 贷：银行存款 17000

（2）3月9日，销售产成品一批，取得不含税销售收入60,000元，增值税10,200元，

款项已收到，存入银行。 (票据号z007)

收款凭证，借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 贷：应交税费 10200

（3）3月16日，签发转账支票支付广告费16,000元。 (票据号z008)

付款凭证，借：销售费用 16000 贷：银行存款 16000

（4）3月23日，以现金支付采购员差旅费3,000元。

付款凭证，借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000

三、

（1）1月7日，该企业销售产品一批，取得不含税收入100,000元，增值税额17,000元，款项已存入银行。 (票据号z001)

收款凭证，借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费 17000 （2）1月12日，购入B公司甲材料一批，取得增值税发票，不含税买价40,000元，增值税额6,800元，款项上月已预付，材料已验收入库。

转帐凭证，借：原材料 40000 借：应交税费 6800 贷：预付帐款 468000

（3）1月14日，通过转账收到B公司退回多预付款项13,200元。 (票据号Z002）收款凭证，借：银行存款 13200 贷：预付帐款 13200

（4）1月16日，签发转账支票支付广告费3,200元。 (票据号z003)

付款凭证，借：销售费用 3200 贷：银行存款 3200

（5）1月28日，以现金支付采购员差旅费5,200元。

付款凭证，借：管理费用 5200 贷：库存现金 5200

（1）2月3日，通过银行转账偿还所欠C公司货款60,000元，偿还所欠D公司货款30,000元。(票据号z004)

付款凭证，借：应付帐款 60000 借：应付帐款 30000 贷：银行存款 90000

（2）2月9日，生产领用材料60,000元。

转帐凭证，借：生产成本 60000 贷：原材料 60000

（3）2月10日，该企业接受F公司货币资金投资20,000元，款项已存入银行。 (票据号z005) 收款凭证，借：银行存款 20000 贷：实收资本 20000