3-1长期股权投资损失资料清单

长期股权投资损失应提供的资料清单

一、出具具有法律效力的外部证据：

1、被投资企业破产公告、破产清偿文件；

2、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；

3、政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；

4、被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；

二、会计资料：

（一）、被投资方破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照情形：

1、股权投资计税基础证明材料（长期股权投资入账时相关凭证、明细帐）

2、投资出让及损失的凭证及明细账

3、初始投资合同（协议）；如股权不是原始取得需提供股权转让协议。

4、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）

性损失的书面申明；

5、有关资产的成本和价值回收情况说明；如投资后一直无投资收益，需提供

无投资收益的说明。

6、被投资方清算剩余资产分配情况的证明；（清算报告及清算股东决议）

7、《资产损失税前扣除申请（审批）表》；

8、会计核算资料等其他相关证据材料；

二、备查资料：

1、转让方营业执照、税务登记证、组织机构代码证、章程、验资报告。

2、受让方基本情况（营业执照）

以下为学习资料：

执行指导意见第十九条规定的股权（权益）性投资损失鉴证程序时，应特别关注：

（一）调查股权（权益）性投资内部控制管理制度。

1、了解管理层对于推行严格的股权投资内部控制制度的态度及措施；

2、企业股权性投资业务的实施是否将业务授权、业务执行、会计记录以及股权投资资产的保管进行了明确的分工，在实施过程中能否做到互相牵制监督以规避舞弊的可能性；

3、企业股权投资是否编制投资计划，是否对投资对象、投资目的、影响预期投资收益的风险进行了详细的说明，是否在投资业务实施前进行了严格的审核,是否经过董事会(或股东大会)决议通过;

4、是否具备健全的有价证券保管制度，如记名股票和不记股票的保管；同时，了解在股权性投资业务持续期间，是否实施了必要的风险评估程序，在可预见的损失发生期是否实施了必要的风险防范措施；

5、是否对每一项股权投资都设立了明细分类账进行详细的分类核算，并及时记录投资收益及投资变更情况，判定投资收益记录是否准确。

（二）区分股权（权益）性投资损失的具体情形：

1、被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的情形；

2、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的、或已完成清算或清算期超过3年以上的情形；

3、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的的情形；

4、不得作为损失在税前扣除的股权（权益）性投资。

（三）确认股权（权益）性投资损失税前扣除的金额。计算企业各类投资确已形成财产净损失，并扣除变价收入、可收回金额以及责任和保险赔款后的余额，确认投资损失税前扣除的具体金额。