第十四章保险经营效益幻灯片资料

2020/8/2
2
第一节 保险经营效益概述
2020/8/2
3
二、提高保险经营效益的途径
（一）增加保费收入，提高保险承保质量 （二）提高保险企业经营管理水平 （三）提高保险企业的人员素质 （四）有效地进行保险投资 （五）积极发挥组织要素的作用
2020/8/2
5
三、保险经营效益技术指标
（一）保费收入指标 保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险
保费收入总额+其它收入总额
2.人均利润。它是指在某一年度内保险企业平均每个职工
所创造的利润。它是衡量保险企业平均每个职工创造多少
经济效益的综合性指标。
某年度实现的利润
人均利润＝
2020/8/2
该年度平均职工人数
10
第二节 保险经营效益分析
2020/8/2
11
一、保费收入指标分析
（一）有关保费收入的几个概念
5.已赚保费。亦称已到期保费，指非寿险业务中，某一年 度中可以用于当年赔款支出的保费收入。
已赚保费＝入帐保费＋上年转回未赚保费－本年提取未赚 保费
2020/8/2
14
5.已赚保费
在寿险业务中，用于支付赔款的不仅有保费收入，还有 利息和投资收入，所以一般不使用已赚保费的概念。储金 性非寿险业务中，每一年度的赔款支出只用当年的保费收 入支付，所以由储金在每一年度所生利息转入的当年保费 收入，全部是已赚保费。
（3）储金性非寿险的入帐保费。储金性非寿险的入帐保费
，就是储金在本年度内所生的利息。
2020/8/2
12
2.应收保费。应收保费是权责发生制条件下的概念。 它是指已经入帐即已经记录为本期保费收入，但尚未实际 收到的保费。寿险、储金性非寿险不存在应收保费，只有 非寿险存在应收保费。
3.实收保费。即保险企业在一定时期内实际收到的保费， 它包括已记录为上期保费收入但实际是在本期收到的保费 。不包括记为本期保费收入，但尚未实际收到的保费。
1.入帐保费。保费收入一般是指入帐保费。它是指保险 企 业在一定的时期内签发的保险单项下已经收到的和尚未收 到的保费总额。
（1）非寿险的入帐保费。非寿险的保费收入总额是指该时 期签发保单项下的全部应收的保费，包括已实际收到的保 费和尚未实际收到的保费。
（2）寿险业务的入帐保费。寿险的保费按实收数额入帐， 即寿险的入帐保费量按时期内实际收到的保费。应交而逾 期未交的保费不入帐。
业经营效益的一个重要指标。保险企业的成本主要包括业
务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要
有成本率、综合费用率、营业费用率等。
2020/8/2
8
（四）保险资金运用指标
1.资金运用率。它是指保险企业在一定时期内投资总额 占
企业全部资产总额的比例。
投资总额
资金运用率＝
×100％
全部资产
2.资金运用盈利率。它是指保险企业在一个计划期内投资
报告期保费收入－基期保费收入
保费收入＝
×100％
增长率
基期保费收入
2020/8/2
16
（3）保费收入的长期动态分析。保费收入的长期动态分析 是根据连续若干年度的保费收入数据，计算其定基增长率 和环比增长率，以观察保费收入在一个较长时期内的变动 趋势。 2.保费收入增长的因素分析
（1）首先建立保费收入与各因素之间的数学模型，即建立 保费收入的计算公式：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ
本期实收保费＝本期入帐保费＋本期初应收保费-本期末 应收保费
其中，本期初应收保费，就是上期末的应收保费。
2020/8/2
13
4.未赚保费。亦称未到期保费，指非寿险业务中，某一年 度的入帐保费中应该用于支付下一年度发生的赔款的费用 。因此，未赚保费就是入帐保费中与保险责任尚未终止的 那部分业务相对应的保险费。寿险、储金性非寿险一般不 使用未赚保费的概念。
费总额。保费收入既是衡量保险业务发展规模的 客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和 出发点。
2020/8/2
6
1.保费收入增长率。它是指保险企业在报告期保费收入 增长额与基期保费收入的比率。
报告期保费收入－基期保费收入
保费收入＝
×100％
增长率
基期保费收入
2.人均保费收入。它是指保险企业全员人均保费额，它从 活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，（反映保险企业 的经营管理水平和劳动生产率水平的高低）。
第五章 保险经营效益
2020/8/2
1
本章教学目的
在介绍保险经营效益的概念及其提高途径的 基础上，帮助学生理解保险经营效益技术指标， 如保费收入指标、赔付率指标、费用率和成本率 指标、保险资金运用指标和保险企业利润指标的 概念和变动分析；掌握保险企业财务报表，包括 资产负债表、损益表、财务状况变动表和现金流 量表的含义及作用。
（二）保费收入的增长分析
1.保费收入增长的比较分析
保费收入的比较分析，是把某一时期(报告期)的保费收 入与以前时期(基期)的保费收入进行比较分析的方法。
2020/8/2
Baidu Nhomakorabea
15
（1）保费收入增长额分析。保费收入增长额是报告期保 费收入与基期保费收入的差额。
保费收入增长额＝报告期保费收入－基期保费收入
（2）保费收入增长率分析。保费收入增长率是报告期保 费收入增长额与基期保费收入的比率。
其中：P为某一险种在一定时期内的保费收入；A为该险种 的总承保数量；S为该险种的平均保险金额（简称年均保 额），Ｓ＝总保险金额/总承保数量；R为该险种的平均保 险费率（简称年均费率），Ｒ＝保费收入/总保险金额。
2020/8/2
17
（2）分别搜集报告期和基期的保费收入、承保数量、保险 金额，计算报告期和基期的年均保额和平均费率。
所获得的收益占投资总额的比例。它是反映保险企业资金
管理水平和资金运用效益的重要经济指标。
投资收益
资金运用盈利率＝
×100％
投资资金总额
2020/8/2
9
（五）利润指标
1.利润率。它是指保险企业在某一年度利润总额与该年
度营业收入总额之间的比率。它综合反映保险企业经营管
理水平。
利润总额
利润率＝
×100％
某年度保费收入
人均保费收入＝
该年度平均职工人数
2020/8/2
7
（二）赔付率指标
赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般 用百分数表示。赔付率是一个重要的经济技术指标，也是 评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要 指标。
赔款支出
赔付率＝
×100％
保费收入
（三）保险企业成本指标
保险成本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企