魏华林《保险学》教材精讲(保险经营效益)【圣才出品】
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全部资产 2．资金运用盈利率 资金运用盈利率是指保险企业在一个计划期内投资所获得的收益占投资总额的比例。它 是反映保险企业资金管理水平和资金运用效益的重要经济指标。其计算公式为： 资金运用盈利率= 投资收益 100%
投资资金总额 （五）利润指标 保险企业的经营目标是获取利润，利润是指在一定时期内，通过保险企业的业务经营活 动，以其全部财务收入抵补全部财务支出后的结余。利润是企业生存和发展的原动力。利润 指标是考核保险企业经济效益的综合指标，能综合地反映企业经营各方面的情况。
基期保险费收入 2．人均保费收入 人均保费收入是指保险企业全员人均保费额，它从活劳动的消耗上考核保险企业经济效 益，反映保险企业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低。
某年度保费收入 人均保费收入=
该年度平均职工人数
式中：年度平均职工人数=（年初职工人数+年末职工人数）／2。 （二）赔付率指标
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赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般用百分数表示。赔付率是一个重 要的经济技术指标，也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。
（三）保险企业成本指标 保险企业的成本，是保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成 本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标。 保险企业的成本主要包括业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要有 成本率、综合费用率、营业费用率等。 （四）保险资金运用指标 保险资金运用指标同样是考核保险企业经济效益的重要指标。保险资金运用指标，可分 为保险资金运用率和资金运用盈利率。 1．资金运用率 资金运用率是指保险企业在一定时期内投资总额占企业全部资产总额的比例。其公式 为： 资金运用率= 投资总额 100%
●反映保险企业经营效益的技术指标有：保费收入指标；赔付率指标；保险企业成本指 标；保险资金运用指标；利润指标；综合效益指标。
●保费收入指标分析包括：保费收入增长的比较分析和因素分析。流动性分析包括：流 动性比率分析、应收保费与公积金比率分析。赔付率指标分析包括：入账保费赔付率、已赚 保费赔付率的变动因素分析。费用率和成本率指标分析包括：手续费比例分析、费用降低率 分析、费用结构分析、入账保费和已赚保费成本率分析、成本降低率分析。保险资金运用指 标分析包括：资金运用率和资金运用结构分析、资金运用盈利率分析。保险企业利润指标分 析包括：非寿险业务和寿险业务利润分析。保险企业价值分析涉及内含价值评估法。
●保险企业的财务报表包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、现金流量表及其他 附表。
第一节 保险经营效益概述
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一、保险经营效益的概念 所谓保险经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合需要 的保险保障服务，取得最大的有效成果。 从微观角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量 与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保险经营效益就是经营成本与收 益之间的比例关系。如果保险收益大于保险经营成本，就有保险经营效益；反之，则无保险 经营效益。 保险经营效益的核心内容和本质要求，表现为以最小的成本，取得最大的经济利益，或 实现利润最大化。因此，反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润。 具体而言，保险经营效益的主要内容有： 一是以尽可能少的承保成本，获得尽可能多的承保利润。这是保险经营效益的最主要内 容。二是以尽可能少的投资成本，获得尽可能大的投资收益。这是保险经营效益的重要补充， 有利于发挥保险的职能和作用。
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二、提高保险经营效益的途径 （一）增加保费收入 （二）提高保险承保质量 （三）提高保险企业经营管理水平 （四）提高保险企业的人员素质 （五）有效地进行保险投资 （六）积极发挥组织要素的作用
三、保险经营效益技术指标 （一）保费收入指标 保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入既是衡量保险业务发展 规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。 1．保费收入增长率 保费收入增长率是指保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。 保险收入�长率= 报告期保险费收入-基期保险费收入 100%
收入／总资产）×（总资产／所有者权益）＝承保利润率×资产周转率×权益系数
这样可以从承保利润率、资产周转率和权益系数三个财务比率的贡献度和变化上对保险
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魏华林《保险学》教材精讲
第十四章 保险经营效益
本章要点
●保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合需要 的保险保障服务，取得最大的有效成果。反映保险企业经营效益的综合性指标是利润。
●提高保险经营效益的基本途径有：增加保费收入；提高保险承保质量；提高保险企业 经营管理水平；提高保险企业人员素质；有效地进行保险投资；积极发挥组织要素的作用。
2．人均利润
人均利润是指在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的利润。它是衡量保险企业平
均每个职工创造多少经济效益的综合性指标。
（六）综合效益指标
保险企业的经营效益可以通过系统的财务指标，净资产收益率（简称 ROE）来系统反
映公司效益
ROE=净利润／所有者权益
结合保险公司的实际，ROE 可以进行如下分解：ROE＝（净利润／保费收入）×（保费
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1．利润率
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利润率是指保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收入总额（即保费收入总额和其
他收入总额之和）之间的比率。它综合反映保险企业经营管理水平。其计算公式为：
利润率=
Leabharlann Baidu
利润总额
100%
保费收入总额 其他收入总额
投资资金总额 （五）利润指标 保险企业的经营目标是获取利润，利润是指在一定时期内，通过保险企业的业务经营活 动，以其全部财务收入抵补全部财务支出后的结余。利润是企业生存和发展的原动力。利润 指标是考核保险企业经济效益的综合指标，能综合地反映企业经营各方面的情况。
基期保险费收入 2．人均保费收入 人均保费收入是指保险企业全员人均保费额，它从活劳动的消耗上考核保险企业经济效 益，反映保险企业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低。
某年度保费收入 人均保费收入=
该年度平均职工人数
式中：年度平均职工人数=（年初职工人数+年末职工人数）／2。 （二）赔付率指标
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赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般用百分数表示。赔付率是一个重 要的经济技术指标，也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。
（三）保险企业成本指标 保险企业的成本，是保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成 本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标。 保险企业的成本主要包括业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要有 成本率、综合费用率、营业费用率等。 （四）保险资金运用指标 保险资金运用指标同样是考核保险企业经济效益的重要指标。保险资金运用指标，可分 为保险资金运用率和资金运用盈利率。 1．资金运用率 资金运用率是指保险企业在一定时期内投资总额占企业全部资产总额的比例。其公式 为： 资金运用率= 投资总额 100%
●反映保险企业经营效益的技术指标有：保费收入指标；赔付率指标；保险企业成本指 标；保险资金运用指标；利润指标；综合效益指标。
●保费收入指标分析包括：保费收入增长的比较分析和因素分析。流动性分析包括：流 动性比率分析、应收保费与公积金比率分析。赔付率指标分析包括：入账保费赔付率、已赚 保费赔付率的变动因素分析。费用率和成本率指标分析包括：手续费比例分析、费用降低率 分析、费用结构分析、入账保费和已赚保费成本率分析、成本降低率分析。保险资金运用指 标分析包括：资金运用率和资金运用结构分析、资金运用盈利率分析。保险企业利润指标分 析包括：非寿险业务和寿险业务利润分析。保险企业价值分析涉及内含价值评估法。
●保险企业的财务报表包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、现金流量表及其他 附表。
第一节 保险经营效益概述
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一、保险经营效益的概念 所谓保险经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合需要 的保险保障服务，取得最大的有效成果。 从微观角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量 与被社会所承认的必要劳动量之间的比例关系。具体而言，保险经营效益就是经营成本与收 益之间的比例关系。如果保险收益大于保险经营成本，就有保险经营效益；反之，则无保险 经营效益。 保险经营效益的核心内容和本质要求，表现为以最小的成本，取得最大的经济利益，或 实现利润最大化。因此，反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润。 具体而言，保险经营效益的主要内容有： 一是以尽可能少的承保成本，获得尽可能多的承保利润。这是保险经营效益的最主要内 容。二是以尽可能少的投资成本，获得尽可能大的投资收益。这是保险经营效益的重要补充， 有利于发挥保险的职能和作用。
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二、提高保险经营效益的途径 （一）增加保费收入 （二）提高保险承保质量 （三）提高保险企业经营管理水平 （四）提高保险企业的人员素质 （五）有效地进行保险投资 （六）积极发挥组织要素的作用
三、保险经营效益技术指标 （一）保费收入指标 保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入既是衡量保险业务发展 规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。 1．保费收入增长率 保费收入增长率是指保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。 保险收入�长率= 报告期保险费收入-基期保险费收入 100%
收入／总资产）×（总资产／所有者权益）＝承保利润率×资产周转率×权益系数
这样可以从承保利润率、资产周转率和权益系数三个财务比率的贡献度和变化上对保险
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第十四章 保险经营效益
本章要点
●保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合需要 的保险保障服务，取得最大的有效成果。反映保险企业经营效益的综合性指标是利润。
●提高保险经营效益的基本途径有：增加保费收入；提高保险承保质量；提高保险企业 经营管理水平；提高保险企业人员素质；有效地进行保险投资；积极发挥组织要素的作用。
2．人均利润
人均利润是指在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的利润。它是衡量保险企业平
均每个职工创造多少经济效益的综合性指标。
（六）综合效益指标
保险企业的经营效益可以通过系统的财务指标，净资产收益率（简称 ROE）来系统反
映公司效益
ROE=净利润／所有者权益
结合保险公司的实际，ROE 可以进行如下分解：ROE＝（净利润／保费收入）×（保费
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1．利润率
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利润率是指保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收入总额（即保费收入总额和其
他收入总额之和）之间的比率。它综合反映保险企业经营管理水平。其计算公式为：
利润率=
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利润总额
100%
保费收入总额 其他收入总额