中国现行国库管理制度基础演示稿

（9）纳税人缴纳小额税款，凡开 有存款账户的，应直接通过转账 办理缴税；未开立存款账户，用 现金缴税的，不得以任何理由拒 收。
（10）不得违规为征收机关开立 预算收入过渡账户。违反规定为 征收机关设立过渡帐户的，人民 银行有权责令其撤销过渡账户， 并将预算收入在过渡帐户中滋生 的利息及罚没款项缴入当地中央 国库；预算收入资金按预算级次 缴入相关国库。
（4）代收机构代收罚款，必须使 用全国统一格式的“代收罚款收 据”。“代收罚款收据”由省级 财政部门按统一格式指定企业印 刷和组织发放。
（5）代收机构应根据行政机关的 行政处罚决定书决定的罚款数额 收取罚款。对逾期缴纳罚款的单 位和个人，行政处罚决定书明确 需要加处罚款的，根据逾期天数 加收罚款；行政处罚决定书没有 明确需要加处罚款的，代收机构 不得自行加收罚款。
三、商业银行国库业务管理
●国库经收处业务管理 ●商业银行代理支库管理
（一）国库经收处业务管理
●纳税人开户银行和信用社收纳 报解预算收入的管理 。
●商业银行、信用社进驻纳税大 厅收纳税款的管理 。
●商业银行、信用社代收代缴罚 没收入的管理 。
1、纳税人开户银行和信用 社收纳报解预算收入的管理
（1）收纳各级预算收入，一律凭 缴款书办理。缴款书是办理收纳 国家预算收入唯一合法的原始凭 证。
●支库以下为国库经收处。经收预算 收入的商业银行分支机构和信用社 均为国库经收处。
（二）国库各级机构名称
●中华人民共和国国家金库的分库、中 心支库、支库，按照行政区划名称定名。 例如：“中华人民共和国国家金库×× 省（自治区、市）分库”、“中华人民 共和国国家金库××地区（市）中心支 库”、“中华人民共和国国家金库×× 县支库”。
财政部门、中国人民银行当地 分支机构和依法具有行政处罚权 的行政机关共同研究，统一确定 代收机构。
（3）代收机构应按照《罚款决定 与罚款收缴分离实施办法》 （1997年11月17日国务院令第 235号）与行政机关签订代收罚 款协议。
自代收协议签订之日起15日内， 代收机构应当将代收罚款协议报 中国人民银行或者其当地分支机 构备案。
（3）进驻纳税大厅的，其业务范 围仅限于办理税款收纳业务。
（4）各级国库部门必须每年对纳 税大厅的国库经收业务进行年检、 年审，第一年年审不合格的，给 予通报批评，责令其限期整改； 第二次仍不合格的，取消其进驻 资格。
3、商业银行、信用社代收 代缴罚没收入的管理
（1）经中国人民银行批准有代理 收付款项业务的商业银行、信用 合作社（以下简称代收机构）， 可以开办代收罚款的业务。
（2）在收纳预算收入时，应对缴 款书的内容按规定进行认真审核， 对不符合要求的缴款书，应拒绝 受理。
（3）不得无理拒收纳税人缴纳或 征收机关负责组织征收的预算收 入。
（4）在受理缴款书后，必须及时 办理转账，不得无故压票，在各 联次上加盖收（转）讫业务印章 的日期必须相同。
（5）收纳的预算收入，一律使用 “待结算财政款项”科目下的 “待报解预算收入”专户进行核 算，不得转入其他科目 。
开具收入退还书，分别从中央国 库和地方国库退付，代收机构不 得从罚款收入中冲退。
（9）财政部门按代收机构缴入国 库罚款总额0.5%的比例，按季支 付手续费。其中，缴入中央国库 的，手续费由各地财政监察专员 办事机构支付；缴入地方国库的， 由地方同级财政部门支付。
（10）各级国库有权对代收机构 代收罚款的情况进行监督检查。 对违反规定，拒收和占压、挪用 代收罚款收入的，应依法进行处 理。
（1）进驻纳税大厅要报当地人民 银行国库部门审批；未经审批的， 不得进入。
（2）严格“税款预储帐户”的管
理 ●纳税人税款预储帐户的设立，应
按照中国人民银行《银行帐户管 理办法》的规定，办理开设“专 用存款帐户”的有关手续，经当 地人民银行审核同意后开立帐户
●纳税人开设税款预储帐户后，预 储款项存入的时间和额度以保证 及时足额纳税为准，税务、银行 不得另外硬性规定。
●商业银行代理支库定名：“中华人 民共和国国家金库××县（市）支库 （代理）”或 “中华人民共和国国 家金库××市 ××区支库（代 理）”。
（三）国库的工作机构
●总库设国库局，分库设处，中心支 库设科或处，支库可根据业务量大 小确定设立科或股或专柜。设立国 库专柜的，至少应配备3名以上人员 专职办理国库业务。
（1）代理支库年业务量在30万笔 以上或年预算收入3亿元以上的
代理行，必须设立国库科（股） 专门办理国库业务。业务量较小、 预算收入较少的代理行，经上一 级人民银行批准，可设立国库专 柜办理国库业务，但至少应配备 3名以上人员专职办理国库业务。
（2）京、津、沪、渝等大城市中， 代理支库业务量大且又集中于一
●国库工作人员应保持相对稳定，不 得随意抽调。代理支库工作人员变 动情况应报人民银行备案。
二、国库的职责和权限
●国库工作是国家预算执行工作的重 要组成部分，是办理国家预算收支 的重要基础工作。各级国库在实现 国家预算收支任务中，发挥执行作 用、促进作用和监督作用。
（一）国库的基本职责
●根据政府预算收入科目以及现 行的财政管理体制确定的预算收 入级次、分成和留解比例，准确、 及时、完整地办理各级预算收入 的收纳、划分、报解、入库。
家或几家代理行的，人民银行可 以要求这些代理行的市分行专门 设立机构，配备专门人员，负责 对下属支行代理支库业务进行管 理。
（3）代理行应在现行国库法规和 规章框架下，制定代理支库业务 的内部规章制度，并报批准其办
理代理支库业务的人民银行审查、 备案。
（4）代理支库应设置记账、复核、 事后监督和国库会计主管等岗位， 以确保准确、及时、完整地办理 预算收入收纳、划分、报解、入 库、更正、退付和预算支出的拨 付等国库业务。
●组织管理和检查指导下级国库 和辖区内各商业银行分支机构国 库经收处的工作，总结交流经验， 及时解决存在的问题。
●办理国家和上级国库交办的同 国库有关的其他工作。
（二）国库的主要权限
●各级国库有权督促检查下级国 库和辖区内国库经收处办理国库 业务的情况，以及征收机关所收 预算收入款项是否按规定及时、 足额缴入指定收款国库，发现拖 延或违法不缴的，应及时查究处 理。
（2）具体代收机构的确定 ： ●海关、外汇管理等实行垂直领
导的依法具有行政处罚权的行政
机关所处的罚款，由国有商业银 行分支机构代收。国有商业银行 代收有困难的，经财政部驻当地 财政监察专员办事机构、中国人 民银行当地分支机构协商确定， 委托其他商业银行代收。
●地方行政机关所处的罚款，由 县级以上地方人民政府组织本级
●对各级预算收入和本级预算支 出进行会计账务核算；按照人民 银行的要求，向上级国库和同级 财政、征收机关报送日报、月报 和年度报表；按日、月、年与财 政、征收机关对帐，以保证数字 准确一致。
●协助同级财政、征收机关组织 预算收入及时缴库；根据征收机 关开具的缴款凭证核收滞纳金。 按照国家税法协助征收机关扣收 屡催不缴纳税人应缴的预算收入。
理中心支库；县（市）支行经理支 库。市辖区建立一级财政的，应设 置同级国库。
●各省、自治区、直辖市分库及所
属各级国库，既是中央国库的分支 机构，也是地方国库。
●在不设中国人民银行机构的地方， 国库业务由中国人民银行委托当地 商业银行办理。商业银行包括：国 有独资商业银行、股份制商业银行 和城市商业银行；信用社包括城市 信用社和农村信用社。
（6）收纳的预算收入，应在收纳 当日报解到指定收款国库，不得 延解、占压和挪用；如当日确实 不能报解的，必须在下一个工作 日报解。
（7）国库经收处收纳的预算收入 属代收性质，不是正式入库，不 得办理预算收入退付。
（8）收纳的预算收入在未上划以 前，如发现错误，应将缴款书退 征收机关或纳税人更正，重新办 理缴纳手续。
●国库的各种缴库、退库凭证的 格式、尺寸、各联的颜色、用途 以及填写内容，按照《中华人民 共和国国家金库条例实施细则》 的规定办理，对不符合规定的缴 退库凭证或填写不准确、不完整 的凭证，国库有权拒绝受理。
●收入汇总更正的，有权拒绝受理。
●任何单位和个人强令国库办理违反 国家规定的事项，国库有权拒绝执 行，并及时向上级国库报告。
●国库的业务工作，实行垂直领导。
●各级国库的工作，直接对上级国库 负责。下级国库应定期向上级国库 报告工作情况，上级国库可以对下 级国库直接布置检查工作。
（四）国库的人员管理
●各级国库的主任，由各级银行行长 兼任，各级国库的副主任由各级银 行分管国库工作的副行长兼任。分 库的正副处长、中心支库的正副科 长、支库设股（科）的股（科）长 或副股（科）长，按现行干部管理 权限办理正式任免手续。他们的任 免、调动，应经过上级国库的同意。
（6）代收机构代收的罚款，应统 一使用“待结算财政款项”科目 的“待报解预算收入（罚款收 入）”专户核算。
（7）代收的罚款由代收机构填写 “一般缴款书”，按行政机关的 隶属关系和罚款收入的预算科目、 预算级次，于当日就地缴入中央
国库或地方国库；当日来不及办 理的，应于次日（节假日顺延） 办理，不得占压、挪用。
（二）商业银行代理支库管理
●代理支库的组织机构和人员管理 ●代理支库的职责和权限 ●代理支库审批设立和撤销的管理
1、代理支库的组织机构和 人员管理
●代理支库的组织机构和人员管 理按照《中华人民共和国国家金 库条例》及其《中华人民共和国 国家金库条例实施细则》的规定 管理，根据中国人民银行2001年 第1号令，同时增加以下条款：
代收机构不参加票据交换、罚 款不能缴入当地国库的，代收机 构应于当日将代收的罚款上划管 辖行。管辖行对上划的罚款，应 于当日或次日（节假日顺延）办 理缴库。
来自百度文库
（8）代收机构只办理罚款的代收 与缴库。
凡错缴和多缴的罚款，以及经行 政机关复议后不应处罚的罚款须 办理退付的，应由作出处罚决定 的行政机关提出申请，报经同级 财政部门（缴入中央国库的，报 财政部驻当地财政监察专员办事 机构）审查批准后，由财政部门
（5）代理行应配备政治素质好、 具有高中或中专以上学历、持有 国家颁发的会计从业资格证书的 人员，经国库专业知识培训合格 后，方可正式上岗办理国库业务。
●国库业务人员应保持相对稳 定，人员变动情况应报人民银行 备案。
（6）代理支库业务的商业银行， 应对代理支库业务的人员进行奖 惩考核，并纳入本行的考评范围。 按照《关于重申严禁金融机构不 正当存款竞争的通知》（银办发 [2000]35号）要求，不得对代理 支库的国库专职、兼职经办人员 下达存款指标等考核任务，也不 得因为其代理国库业务而影响其 应有的待遇。
●对于任何单位或个人擅自变更 财政机关规定的各级预算收入划 分办法、范围和分成留解比例， 以及随意调整库款账户之间存款 余额的，有权拒绝执行
●对不符合国家政策、法规规定 的范围、项目和审批程序，要求 办理预算收入退付的，有权拒绝 办理。
●监督财政存款的开户和财政库 款的支拨，对违反财政制度规定 的，国库有权拒绝执行。
●按照《中华人民共和国国家金 库条例》及其《中华人民共和国 国家金库条例实施细则》等法规 和规章的规定，为同级财政机关 开立财政存款账户。根据同级财 政机关填发的拨款凭证及时办理 同级财政支出的拨付。
●按照国家政策、法规规定的退 库范围和审批程序，凭财政机关、 税务机关开具的预算收入退还凭 证，审核办理预算收入的退付。
（11）国库经收处必须接受上级 国库及当地代理支库和乡（镇） 国库的监督、管理、检查和指导， 不得以任何理由拒绝。
2、商业银行、信用社进驻 纳税大厅收纳税款的管理
●商业银行、信用社进驻纳税大 厅收纳税款，是国库经收工作的 一种延伸，除严格执行“纳税人 开户银行和信用社收纳报解预算 收入的管理”的各项要求外，还 应执行以下管理规定：
第一讲 现行国家金库管理制度基础
一、国库的组织机构
● 国库机构设立 ● 国库各级机构名称 ● 国库的工作机构 ● 国库的人员管理
（一）国库机构设立
● 国家金库（简称国库）是负责办理 国家预算资金的收入和支出的机关。国 库机构按照财政体制设立，原则上一级 财政设立一级国库。国库设总库、分库、 中心支库和支库。中国人民银行总行经 理总库；各省、自治区、直辖市分行经 理分库；省辖市、自治州和成立一级财 政的地区，由市、地（州）中心支行经