借支及费用报销操作流程

借支及费用报销操作流程

为规范员工借支及费用报销流程，提高财务监督职能，让财务审核有章可循、有据可依，特制定此流程。

签字程序：经办人（申请）→所属部门负责人（初审）→会计（核对）→财务负责人（审核）→总经理（批准)→出纳（付款）

第一条借款审批

(一)出差人员借款，填写“借款单”，单据必须标明出差时间、地点，借款

金额，原则上按“往返车费（已申请开车出行的需注明车程，过路费用，由行政部记录始终出车公里数）+（住宿费+餐费补贴）*预计出差天数”

(二)出差人员回公司后，7个工作日内按规定到财务部报账，报账后结清

前欠金额，如7个工作日内不办理报销手续的人员，财务部有权在当月发放的工资中扣回。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等。按正常签字程序流转。

（四)凡职工借用公款者，原则上在原借款未还清前，不得再借。如特殊情况需借支款项，借款单上必须标明原因及归还时间。原则上借款金额不

(五)出纳接收到手续齐全的借款单据，首先需审核是否有前欠款项，未清者

出纳有权拒付。

(六)备用金借款：主管级备用金限额500元，经理级备用金限额1000元，

经理级以上人员备用金限额2000元。

第二条差旅费报销规定

（一）公司员工出差，应提前填写“出差申请表”或钉钉审批流程。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等，同时，抄送至财务。

（二）公司员工出差乘坐车以普通交通工具为首选，原则上不选择飞机，如机票折扣低于普通通行费用时除外。各部负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。如需开车出外出差的，需由行政部记录公

（三）短途出差和出外办公，交通费以讲求实效，注重经济效益为目标，原则上以普通交通工具为首选。因时间和交通不便原因，需坐出租车出行的，

第三条

（一）业务招待遵循“开源节流”的原则，普通招待以公司食堂为首选。

（二）因业务需要外请开支的招待费用，由经办人所属部门负责人事先向公司领导请示填写“业务招待费申请单”交总经理批准后方可办理。如因特殊原因，时间来不及申请审批，可先电话请示同意后补单或走钉钉审批程序（同时，抄送至财务审核人员）。

（三）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，需有

第四条：经济合同付款审批程序

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）合同签约部门根据合同履行情况，验收审核后需付款时，由经办人员如实填制“付款申请单”，并附上与之相关的合同（仅限第一次，如已提交财务存档，可忽略）、验收、发票等相关资料，同时，在单据上注明前期已付款情况，便于部门及财务双方核对和监管，由相关部门负责人审核，并签署意见后按正常流程签批。

（二）将业务部门负责人核准同意支付的“付款申请单”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批。

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在1个工作日内付款。

第五条：其它事项

（一）POS机的使用原则：谁使用，谁管理。

（二）转账支付的款项，账号必须和发票相对应，否则财务有权拒付。转账支付往来款项原则上按付款日期后15天之内冲账，按谁申请谁负责的原则。（三）工资相关内容：

1.核算：月度基本工资=基本工资/(月实际天数-4天)*出勤天数

例如：基本工资3000元，2016年01月当月共计31天，公司休息日4天，当月出勤27天属全勤，发放当月基本工资3000元。

如你当月出勤25天，请假2天，则：3000元-3000元/(月实际天数-4

天)*2=2777.78元。

调薪工资的核算：按已签批的实际日期计算。

2.相关资料流转：每月07日前由行政人事部将已确定无误的考勤表(表中必须列明所属部门，岗位，考勤明细，统计出勤天数)和已签批的人事异动表提交财务。07-10日财务制工资表，每月11日财务完成制表递交总经理签批，每月15日发放工资。为保证工资的准时发放，09日以后，财务不接收任何审批更改考勤的资料，也不更改已定工资表，如确属有误，将在下月工资造表时接收已签批的更正常单进行更正修改。

（四）办公用品：办公用品由行政部统一申请，统一管理。每月30号由行政填列“采购申请审批单”，附需购办公用品明细表提交总经理审批。所购办公用品由行政统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

（五）设备和物料的购置：设备的购置，必需提交设备购置申请报告至总经理审核通过后，再实施合同洽谈及签订。物料的置，填写“采购申请审批单”后实施采购。

（六）维修类：

1.金额在100元以内，由经办人自行购买。

2.金额在100元以上，300元以内，由经办人报主管同意后购买。

3.金额在300元以上，由经办人部门主管填写“采购申请审批单”报总经理审批同意后方可购买。

（七）原则上当月发生的费用当月报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月10日前完成报销手续。

第六条：票据及支付规定：

（一）、票据要求

1、所有报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章并加盖开票单位

发票专用章或财务专用章（原则上接收增值税普通发票）。

2、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名（必须填写商

品名称，品种很多的需附清单）、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。如果发票内容标为**材料一批，则需要附发票系统打印出的商品明细列表。

3、发票抬头必须填写公司全称，不得使用公司简称或其他名称。

公司名称：**公司

纳税人识别号：**

4、填制发票方加盖的印章在票面规定区域，不得遮挡票面大、小写金额，

不得影响发票的使用。取得发票后经办人员应检查发票的完整性，票面应保持整洁，不得有污渍、涂改、挖补等现象。

5、发票内容记载有错误的，应当由填制发票方重开，不得在原始单据上更

正。

6、票据遗失：①发票未到我方人员手中，在送递的过程中遗失，应当由出

具单位重开；②收到发票后遗失，由最后收票人负责，同时联系出具单位，提供对方出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)或直接提供原始票据财务联复印件，并加盖原开出单位的财务专用章和所在税务局公章节或证明。

（二）、票据粘贴规范

所有票据的粘贴应按：

“费用报销单”（或“付款申请单”或“差旅费报销单”，如有上述需填“采购申请审批单”“业务招待费审批单”附后）→→发票→→入库单（办公用品，商品和固定资产采购需附入库单-由行政部开据，其它报销忽略）

同时，单据上需有验收人或证明人签名