12所得税费用——【IPO财报审计 底稿】

对本期的所
得税费用相
5
关凭证进行
检查，见
WP88150。
所得税费用
已按照企业
会计准则的
6
规定在财务 报表中作出
恰当列报，
见WP88120
。
被审计单 位：×××× 有限公司
项 目： 所得税费用
财务报表截 止日期： 20XX-XXXX
注：此审计 说明仅供参 考，可根据 计划实施的 程序进行增 删。
编制所得税
费用明细
表，复核其
加计数正
确，并与报
1
表数、总账
数和明细账
来自百度文库
合计数核对
相符，见
WP88130。
结合了解被
审计单位及
其环境时获
取的信息，
2
（12）
编制业务招 待费检查 表，见 WP88162；
（13）
编制递延所 得税资产、 负债检查 表，见 WP88163；
（14）
编制交易性 金融资产相 关暂时性差 异检查表， 见 WP88164；
（15）
编制特殊事 项检查表， 见 WP88165；
（16）
编制合并报 表过程中暂 时性差异检 查，见 WP88166。
（7）
编制广告费 、业务宣传 费支出检查 表，见 WP88157；
（8）
编制工资薪 金和工会经 费等三项经 费检查表， 见 WP88158；
（9）
编制资产折 旧、摊销检 查表，见 WP88159；
（10）
编制坏账损 失检查表， 见 WP88160；
（11）
编制利息支 出检查表， 见 WP88161；
WP88140。
（1）
编制纳税调 整增加检查 表，见 WP88151；
（2）
编制纳税调 整减少检查 表，见 WP88152；
（3）
编制税前弥 补亏损检查 表，见 WP88153；
（4）
编制免税所 得及减免税 检查表，见 WP88154；
（5）
编制捐赠支 出检查表， 见 WP88155；
（6）
编制境外所 得税抵扣计 算检查表， 见 WP88156；
检查被审计 单位所采用
的会计政策
符合企业会
计准则的规
定。
获取被审计
单位本期所
得税纳税申
3
报表WP
，与账面相
关记录进行
核对相符。
所得税费用审计说明
索引号： WP88111 编制人：
复核人：
页次： 日期： 日期：
结合其他账
项的审计和
税法规定，
核实当期的
4
纳税调整事 项，确定应
纳税所得额
及当期所得
税费用,见