征税和纳税_优质课新
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仁 怀胡 四洪 中菊
8.2、征税和纳税
请同学们用5分钟 时间阅读课本整理出以 下知识点 （用红笔标注不明白的问题或 提出你的疑问）
1、税收的含义。
2、税收的基本特征及关系。
3、税收的种类以及目前影响最大的两个税种。
4、违反税法的四种行为。
4、我国公民为什么要依法纳税？如何依法纳税？
老张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万，要上交国家100万元税，为此，张三心 里直嘀咕：什么是税收呀？ 100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴 点税？
老张与税收之 反思篇 情境设计四：老张违反税法被处罚了，心里却十分不 舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：
为什么我就该交税？钱是我辛辛苦苦赚的，交给 国家，我一分好处都没有得到！！！！！！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交 了也白交？？？？？？
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对老张在博客上的想法，你将如何跟贴？
紧密联系，不可分割
小试牛刀
• 我国推动“费改税”主要着眼于税收的( )
• A．强制性
B．无偿性
• C．固定性
D．多样性
老张把中奖得来的钱投资办了一个服装厂，他先从纺 织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售 价为150万元。他个人的收入每月也有1万。老张想服装 厂要交税吗？交什么税？交多少？交这样的税有什么作用？
征税对象 纳税人 税率 特点 作 用
偷税、欠税、骗税、抗税
公民如 何对待 国家税 收
义务：公民 原 依法纳税 因
税收性质 实现国家职能 权利义务的一致性
权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
谢谢大家！
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和
检举,以维护人民和国家的利益.
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人
一 税收及其种类
1 税收的含义
主体 目的
凭借
依据
作用
国家
实现国家职能 政治权力
法 律 财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权，
依法取得财政收入的基本形式。
返回幻灯片 4
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收的“三个特征”是税收区别与其他财 政收入形式的主要标志。
固定性
你算对了吗？
小试牛刀
• 2011年9月1日起，我国个税起征点由2000元提高到3500
元。这意味着（ ）
• A.改变了税收固定性的特点 • B.降低了国家的宏观调控能力
C
• C.可减轻中低收入者的经济负担
• D.鼓励高收入者依法纳税
老张与税收之 困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，老张的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消 费不旺，利润空间越来越小， 他很是心烦，召集了厂里的几 个得力干将商讨对策，结果他 们都把注意打到了税收上，我 们一起来听听……
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额
算一算：
老张的月工资为10000元，那么他应 缴纳的个人所得税税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
偷税
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝
拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是
什么行为？这样的行为可取吗？
2
依法纳税是公民的基本义务
用之于民
物质
息息
税收 基础 国家职能 相关 每个公民
取之于民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础；
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉纳税的义务。
3 公民要树立纳税人意识
一、公民应当树立义务意识自觉纳税 二、公民还要树立权利意识行使权利
既
又
有
有
联
区
源自文库
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小结：
税收
征 税 与 纳 税 民★
的依 基法 本纳 义税 务是
★公
含义
★基本特征
强制性 无偿性 固定性
种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
违反税法的行为
关系★
增值税 个人所得税
8.2、征税和纳税
请同学们用5分钟 时间阅读课本整理出以 下知识点 （用红笔标注不明白的问题或 提出你的疑问）
1、税收的含义。
2、税收的基本特征及关系。
3、税收的种类以及目前影响最大的两个税种。
4、违反税法的四种行为。
4、我国公民为什么要依法纳税？如何依法纳税？
老张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万，要上交国家100万元税，为此，张三心 里直嘀咕：什么是税收呀？ 100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴 点税？
老张与税收之 反思篇 情境设计四：老张违反税法被处罚了，心里却十分不 舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：
为什么我就该交税？钱是我辛辛苦苦赚的，交给 国家，我一分好处都没有得到！！！！！！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交 了也白交？？？？？？
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对老张在博客上的想法，你将如何跟贴？
紧密联系，不可分割
小试牛刀
• 我国推动“费改税”主要着眼于税收的( )
• A．强制性
B．无偿性
• C．固定性
D．多样性
老张把中奖得来的钱投资办了一个服装厂，他先从纺 织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售 价为150万元。他个人的收入每月也有1万。老张想服装 厂要交税吗？交什么税？交多少？交这样的税有什么作用？
征税对象 纳税人 税率 特点 作 用
偷税、欠税、骗税、抗税
公民如 何对待 国家税 收
义务：公民 原 依法纳税 因
税收性质 实现国家职能 权利义务的一致性
权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
谢谢大家！
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管
和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和
检举,以维护人民和国家的利益.
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人
一 税收及其种类
1 税收的含义
主体 目的
凭借
依据
作用
国家
实现国家职能 政治权力
法 律 财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权，
依法取得财政收入的基本形式。
返回幻灯片 4
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收的“三个特征”是税收区别与其他财 政收入形式的主要标志。
固定性
你算对了吗？
小试牛刀
• 2011年9月1日起，我国个税起征点由2000元提高到3500
元。这意味着（ ）
• A.改变了税收固定性的特点 • B.降低了国家的宏观调控能力
C
• C.可减轻中低收入者的经济负担
• D.鼓励高收入者依法纳税
老张与税收之 困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，老张的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消 费不旺，利润空间越来越小， 他很是心烦，召集了厂里的几 个得力干将商讨对策，结果他 们都把注意打到了税收上，我 们一起来听听……
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额
算一算：
老张的月工资为10000元，那么他应 缴纳的个人所得税税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
偷税
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝
拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是
什么行为？这样的行为可取吗？
2
依法纳税是公民的基本义务
用之于民
物质
息息
税收 基础 国家职能 相关 每个公民
取之于民
（1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础；
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉纳税的义务。
3 公民要树立纳税人意识
一、公民应当树立义务意识自觉纳税 二、公民还要树立权利意识行使权利
既
又
有
有
联
区
源自文库
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小结：
税收
征 税 与 纳 税 民★
的依 基法 本纳 义税 务是
★公
含义
★基本特征
强制性 无偿性 固定性
种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
违反税法的行为
关系★
增值税 个人所得税