第五章 财产保险精算.

2、未到期责任准备金的计算方法
（1）逐日计算 （2）月平均计算法 （3）按季计算未到期责任准备金 （4）年平均估算法
（1）逐日计算
根据每张保单的第二年有效天数，逐笔计算未 到期责任准备金。 计算公式 ：未到期责任准备金 =（第二年有 效天数/保险天数×保费收入）×比例 公式说明：①必须是保费收入，储金应该折算； ②签单当日应该除外，因为签单日一般不承担 保险责任，而是从当日0时或次日中午12时开 始承担保险责任。③未到期责任应承担的费用 已在签单年度支付，则应在计算出的数据上打 一定折旧，如已开支费用15%，则在已计算出 的未到期责任准备金数乘85%才能作为提存数。
（三）附加费率的确定
2．附加费用主要包括: ①签订新合同的费用：主要包括检查费、宣传费和印 刷费等； ②继保费用：主要表现为手续费，以及为收取保费而 支付的各种费用、各种税金； ③生存费用：主要包括保险人的办公费用，水电费、 员工工资等； ④处理申请保险金的费用：主要包括查勘费、诉讼费 用等； ⑤运用保险基金的费用：为运用保险基金所必须开支 的费用； ⑥发展费用：包括新险种开发、职工培训等费用 ⑦其它各种合理费用。
3．附加均方差
一般认为，所附加均方差与平均保额损 失率之比，以10%-20%为宜。即 10%≤nσ/x ≤20%
（三）附加费率的确定
1．附加费率（additional rate）：是一定时期 内保险业务经营费用支出和预定利润的总数和 保险金额之间的比例。 计算公式： （ 1 ）统计资料法：附加费率 = 附加费用 / 保险 金额× ‰ =保险费× 按保险费提取附加保费 的比例/保险金额=保险费率×按保险费提取附 加费用的比例 （ 2 ）经验法：以纯费率的适当的百分比作为 附加费率。这种方法一般适用于新开办险种的 费率厘订时使用。
二、财产保险的准备金
（一）准备金的概述 （二）未到期责任准备金 （三）未决赔款准备金 （四）总准备金
（一）准备金的wenku.baidu.com述
1．准备金（ reserves）：是指保险人根据政 府有关法令的规定或本身的特定需要从保费收 入中按期提存一定的资金作为将来某种需要的 准备。 2．准备金的种类： （1）法定准备金 （Statutory reserves）： 是指保险企业根据国家有关法令规定必须提存 的准备金。 （2）任意准备金（Voluntary reserves）： 是指保险企业根据特定需要自由提取作其它用 途的准备金。
（2）保额损失率的保险含义
假使我们规定纯费率为保额损失率 2 ‰ ，那么 收取的纯保费如下式所算：纯保费 = 保险金额 ×纯费率，按上例：纯保费 =3 亿元× 2 ‰ =60 （万元） 这样收取的纯保险费恰好足以支付赔款。根据 大数法则，如果上述数据是以往长期的、大量 的统计资料得出的，这样的保额损失率将接近 于损失概率，我们可以用它来确定该项业务的 纯费率。
（3）平均保额损失率的计算
①平均保额损失率：将各个年份的保额损失率加总后除以有关年 份，就得到一个平均保额损失率。例：某公司过去十年某项业务 各年保额损失率统计如下： % 1981为6.1；1982为5.7； 1983为5.4； 1984为6.4； 1985为5.8； 1986为6.3； 1987为6.0；1988为6.2；1989为5.9；1990为6.2 那么利用平均计算公式： 即该公司十年平均保额损失率为： X=1/10(6.1‰+5.7‰+5.4‰+6.4‰+5.8‰+6.3‰+6‰+6.2‰+5. 9‰+6.2‰)=6‰ ②“各个年份”的选择要“适当”。 第一，必须有足够的年份，至少不低于5年。 第二，每年的保额损失率必须建立在本年大量统计资料的基础上。 第三，选定的这一组保额损失率必须是稳定的，即没有巨灾（异 常）风险出现。
（二）纯费率的确定
1．保额损失率的确定 2．稳定系数 3．附加均方差。
1．保额损失率
（1）保额损失率的确定 （2）保额损失率的保险含义 （3）平均保额损失率的计算
（1）保额损失率
就是保险赔偿金额（赔款）与承保责任 金额（保险金额）之比。 如：某项保险业务保险金额总计3亿元， 在保险期内共支付赔款 60 万元，则该业 务的保额损失率为：保额损失率=60万元 /3亿元=2‰ 也就是说，发生的保险事故中每 1000 元 保险财产要损失2元。
第五章 财产保险精算
一、财产保险费率的厘定 二、财产保险的准备金 三、偿付能力
一、财产保险费率的厘定
（一）财产保险费率概述 （二）纯费率的确定 （三）附加费率的确定
（一）财产保险费率概述
1．保险费率（Insurance Rate）：简称“费率”是保 险人按单位保险金额向投保人收取保险费的比例，通 常用百分率（%）或千分率（‰）来表示。 2．保险费率的构成 （1）纯费率（Net Rate）又称“基础费率”或“净费 率”。是保险人根据各类标的在某种危险情况下，一 定时期内的损失概率计算出来的用于赔偿支出与建立 保险赔偿基金的费率。 （ 2 ）附加费率（ additional rate），是一定时期内保 险人业务经营费用支出及预定利润的总数和保险金额 之间的比例。
（二）未到期责任准备金
1．未到期责任准备金的概念 2．未到期责任准备金的计算方法
1、未到期责任准备金的概念
（1）未到期责任 ：由于财产保险业务大都是定期的，而保险的 会计核算则是以年度来办理决算，即从每年的1月份起到12月31 日止。在这种情况下，只有当年1月1日出单的业务，才会在12月 31日到期，其全部有效期都在同一个会计年度内，而其他日期出 单的业务，或多或少有一部分有效期是在会计核算的第二年度之 内，这种超过会计年度的保单有效期的业务就叫“未到期责任”。 （2）未到期责任准备金（unearned Liability Reserves）：又称 保费准备金、未满期责任准备金、未了责任准备金、未满期保费 准备金。是保险人在会计年度决算时将保险责任期尚未届满，应 属于下一年度的部分保费提存出来形成的准备金。
2．稳定系数
（1）稳定系数：是指选定的该组保额损失率的均方差 与其算术平均值的比值。用公式： k= σ/ X 其中： σ为均方差： x为算术平均值： （2）稳定系数的数学含义 根据数学原理： a.稳定性系数K值越大，则这组保额损失率的稳定性就 越差，即各年保额损失率差别越大，损失赔付情况就 越不平衡； b.稳定性系数K越小，则该组保额损失率的稳定性就越 好，即各年保额损失率差别就越小，损失赔付情况就 越均匀。