第五章 财产保险精算.

2、未到期责任准备金的计算方法
（1）逐日计算 （2）月平均计算法 （3）按季计算未到期责任准备金 （4）年平均估算法
（1）逐日计算
根据每张保单的第二年有效天数，逐笔计算未 到期责任准备金。 计算公式 ：未到期责任准备金 =（第二年有 效天数/保险天数×保费收入）×比例 公式说明：①必须是保费收入，储金应该折算； ②签单当日应该除外，因为签单日一般不承担 保险责任，而是从当日0时或次日中午12时开 始承担保险责任。③未到期责任应承担的费用 已在签单年度支付，则应在计算出的数据上打 一定折旧，如已开支费用15%，则在已计算出 的未到期责任准备金数乘85%才能作为提存数。
3．附加均方差
一般认为，所附加均方差与平均保额损 失率之比，的确定
1．附加费率（additional rate）：是一定时期 内保险业务经营费用支出和预定利润的总数和 保险金额之间的比例。 计算公式： （ 1 ）统计资料法：附加费率 = 附加费用 / 保险 金额× ‰ =保险费× 按保险费提取附加保费 的比例/保险金额=保险费率×按保险费提取附 加费用的比例 （ 2 ）经验法：以纯费率的适当的百分比作为 附加费率。这种方法一般适用于新开办险种的 费率厘订时使用。
2．稳定系数
（1）稳定系数：是指选定的该组保额损失率的均方差 与其算术平均值的比值。用公式： k= σ/ X 其中： σ为均方差： x为算术平均值： （2）稳定系数的数学含义 根据数学原理： a.稳定性系数K值越大，则这组保额损失率的稳定性就 越差，即各年保额损失率差别越大，损失赔付情况就 越不平衡； b.稳定性系数K越小，则该组保额损失率的稳定性就越 好，即各年保额损失率差别就越小，损失赔付情况就 越均匀。
（三）附加费率的确定
2．附加费用主要包括: ①签订新合同的费用：主要包括检查费、宣传费和印 刷费等； ②继保费用：主要表现为手续费，以及为收取保费而 支付的各种费用、各种税金； ③生存费用：主要包括保险人的办公费用，水电费、 员工工资等； ④处理申请保险金的费用：主要包括查勘费、诉讼费 用等； ⑤运用保险基金的费用：为运用保险基金所必须开支 的费用； ⑥发展费用：包括新险种开发、职工培训等费用 ⑦其它各种合理费用。
（2）保额损失率的保险含义
假使我们规定纯费率为保额损失率 2 ‰ ，那么 收取的纯保费如下式所算：纯保费 = 保险金额 ×纯费率，按上例：纯保费 =3 亿元× 2 ‰ =60 （万元） 这样收取的纯保险费恰好足以支付赔款。根据 大数法则，如果上述数据是以往长期的、大量 的统计资料得出的，这样的保额损失率将接近 于损失概率，我们可以用它来确定该项业务的 纯费率。
（二）纯费率的确定
1．保额损失率的确定 2．稳定系数 3．附加均方差。
1．保额损失率
（1）保额损失率的确定 （2）保额损失率的保险含义 （3）平均保额损失率的计算
（1）保额损失率
就是保险赔偿金额（赔款）与承保责任 金额（保险金额）之比。 如：某项保险业务保险金额总计3亿元， 在保险期内共支付赔款 60 万元，则该业 务的保额损失率为：保额损失率=60万元 /3亿元=2‰ 也就是说，发生的保险事故中每 1000 元 保险财产要损失2元。
（二）未到期责任准备金
1．未到期责任准备金的概念 2．未到期责任准备金的计算方法
1、未到期责任准备金的概念
（1）未到期责任 ：由于财产保险业务大都是定期的，而保险的 会计核算则是以年度来办理决算，即从每年的1月份起到12月31 日止。在这种情况下，只有当年1月1日出单的业务，才会在12月 31日到期，其全部有效期都在同一个会计年度内，而其他日期出 单的业务，或多或少有一部分有效期是在会计核算的第二年度之 内，这种超过会计年度的保单有效期的业务就叫“未到期责任”。 （2）未到期责任准备金（unearned Liability Reserves）：又称 保费准备金、未满期责任准备金、未了责任准备金、未满期保费 准备金。是保险人在会计年度决算时将保险责任期尚未届满，应 属于下一年度的部分保费提存出来形成的准备金。
第五章 财产保险精算
一、财产保险费率的厘定 二、财产保险的准备金 三、偿付能力
一、财产保险费率的厘定
（一）财产保险费率概述 （二）纯费率的确定 （三）附加费率的确定
（一）财产保险费率概述
1．保险费率（Insurance Rate）：简称“费率”是保 险人按单位保险金额向投保人收取保险费的比例，通 常用百分率（%）或千分率（‰）来表示。 2．保险费率的构成 （1）纯费率（Net Rate）又称“基础费率”或“净费 率”。是保险人根据各类标的在某种危险情况下，一 定时期内的损失概率计算出来的用于赔偿支出与建立 保险赔偿基金的费率。 （ 2 ）附加费率（ additional rate），是一定时期内保 险人业务经营费用支出及预定利润的总数和保险金额 之间的比例。
（3）平均保额损失率的计算
①平均保额损失率：将各个年份的保额损失率加总后除以有关年 份，就得到一个平均保额损失率。例：某公司过去十年某项业务 各年保额损失率统计如下： % 1981为6.1；1982为5.7； 1983为5.4； 1984为6.4； 1985为5.8； 1986为6.3； 1987为6.0；1988为6.2；1989为5.9；1990为6.2 那么利用平均计算公式： 即该公司十年平均保额损失率为： X=1/10(6.1‰+5.7‰+5.4‰+6.4‰+5.8‰+6.3‰+6‰+6.2‰+5. 9‰+6.2‰)=6‰ ②“各个年份”的选择要“适当”。 第一，必须有足够的年份，至少不低于5年。 第二，每年的保额损失率必须建立在本年大量统计资料的基础上。 第三，选定的这一组保额损失率必须是稳定的，即没有巨灾（异 常）风险出现。
二、财产保险的准备金
（一）准备金的概述 （二）未到期责任准备金 （三）未决赔款准备金 （四）总准备金
（一）准备金的概述
1．准备金（ reserves）：是指保险人根据政 府有关法令的规定或本身的特定需要从保费收 入中按期提存一定的资金作为将来某种需要的 准备。 2．准备金的种类： （1）法定准备金 （Statutory reserves）： 是指保险企业根据国家有关法令规定必须提存 的准备金。 （2）任意准备金（Voluntary reserves）： 是指保险企业根据特定需要自由提取作其它用 途的准备金。