新员工培训财务部分1

会计系统基础
新员工培训/财务
会计是信息系统、监管系统； 财务是现金和（企业）价值管理。 后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；
前后连贯，互为补充。
会计系统基础
新员工培训/财务
财务会计工作
确认 计量 报告
实质
重于
形式
会计系统基础
新员工培训/财务
会计要素
资产 负债 所有者权益 收入 成本和费用 净利润 会计衡等式：资产=负债+所有者权益
会计是一套来自于实践的信息归集和处理系 统，重规则和职业判断。
会计系统基础
新员工培训/财务
财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生
产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体 现的经济关系。
说白了，会计就是一个提供财务状况经营成果及 现金流的人，会计是把有用的财务信息处理好，让管 理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预 测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经 济关系的人，也可以随时掌握情况。
资金计划按“月”和“周”分别上报，即每月25日、每 周四前上报。
公司会计制度
新员工培训/财务
资金使用计划的编制
资金计划分为合同资金计划与费用资金计划两部分。 合同资金计划由申请资金的各单位、各部门上报计划营销部，
计划营销部审核汇总后上报财务部。
合同款资金申请条件： 1、必须按照合同管理要求签订合同； 2、必须按照工程进度进行结算并取得正规发票； 3、已结算的工程款必须在财务部相关成本、项目挂账； 4、必须履行专项审批流程，付款信息与合同信息一致，保证
状
况
利 润 表
考察 期内 的经 营成 果
会计系统基础
新员工培训/财务
会计系统基础
新员工培训/财务
一、净利润
加： 年初未分配利润
盈余公积转入
减：以前年度损益调整
投
利
二、可供分配的利润
润
减：提取法定盈余公积
分 配
提取法定公益金 三、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利
表
提取任意盈余公积
资 收 益 的 分 配
会计系统基础
新员工培训/财务
财务报表种类：
按经济内容区分：
资产负债表
反映资产状况
资产负债表、现金流量表
利润表和利润分配表 反映损益状况
现金流量表
利润表
报表附注
反映损耗状况
成本与费用类报表
反映控制状况
预算与分析类报表
会计系统基础 新员工培训/财务
资 产 负 债来自百度文库表
时 点 的 财 务
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
四、未分配利润
会计系统基础
新员工培训/财务
现 金 流 量
进经 出营 的成 比果 较与
表
实
际
现
金
公司会计制度
新员工培训/财务
第一章小结
财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础， 也是监控的基本手段。
财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便 得到不同的分类结果。
公司会计政策、方法； 公司会计帐薄、核算、报告系统和流程； 现金管理； 会计体系的内部牵制和监管； 其他。
公司会计制度
新员工培训/财务
第一章
现金管理制度
公司会计制度
现金管理规定
新员工培训/财务
第一条 财务部门负责库存资金的安全、完整及合 理支出，并按国家有关规定进行现金管理。
第二条 本公司一切现金的收支保管必须由专职的 出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。
第三条 与各单位之间的经济往来，除按下列规定 的范围可以使用现金外，其它均应通过开户银行 进行转账结算，以保证资金安全和减少货币流通。
公司会计制度
新员工培训/财务
现金开支范围
（一）发放员工工资、奖金及各种津贴。 （二）出差人员的旅差费。 （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育
新员工培训/财务
新员工培训/财务
第一部分 会计系统基础
会计系统基础
新员工培训/财务
内容：
会计是 什么？
财务 是什么？
会计系统基础
新员工培训/财务
会计被称为“商 业语言”，提供
受托责任
标准信息。
会计
市场规则
会计系统基础
新员工培训/财务
会计是以货币为主要计量单位，以提高经济 效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关， 事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、 连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随 着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、 控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活 动的重要组成部分。
（五）单位之间的其他经济往来 。
公司会计制度
新员工培训/财务
第二章
资金计划管理制度
公司会计制度
新员工培训/财务
集团公司资金调度管理
按照“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，通 过分析、预测、控制等方法，对企业的资金实行集中统 一的调度和管理。
实行收支两条线，统借统还。采取收入自动上划，支出 按日拨付的方式进行。
准确无误；
5、必须经合同专管人员审核并汇总后报财务部； 6、合同管理部门、资金申请部门、财务部必须按照实际付款
情况及时更新付款计划及合同台账。
公司会计制度
新员工培训/财务
新员工入职培训 财务部分
财务部：李秀芳
目
录
第一部分、会计系统基础 第二部分、公司会计制度 第一章、现金管理制度 第二章、资金计划管理制度 第三章、财务预算管理制度 第四章、现金流风险管控制度 第五章、存货管理制度 第六章、发票管理规定 第七章、财务报销审批流程规定 第八章、固定资产管理制度 第九章、客户退货流程管理规定
等各种奖金。
（四）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 （五）支付给城乡个体劳动者的劳动报酬和购买的农副产品费
用以及不能办理转账业务的款项。
（六）不能签发支票限额的零星支出。 （七）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
公司会计制度
新员工培训/财务
不得以现金支付的情况
（一）单位之间的材料销售。 （二）单位之间的劳务供应。 （三）单位之间的往来款项结算。 （四）单位之间的工程结算。
财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的 归纳与小结。
阅读财务报表，注意数据的分类标准--即会计政策， 有助于深化认识。
会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术 的华采篇章。
新员工培训/财务
第二部分 公司会计制度
公司会计制度
新员工培训/财务
公司会计制度
根据公司自身特点，按照公认会计原则，有选择地 细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计 信息的依据。