契税和耕地占用税复习题及答案

契税练习题及答案

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入

括号内。)

1、契税实行的是（B）。

A、定额税率。

B、幅度税率。

C、超率累进税率。

D、超额累进税率。

【答案解析】: 契税实行的是3%～5%的幅度税率。

2、吉林省确定的居民个人购买普通住宅契税适用税率为（A）。

A、3%。

B、4%。

C、5%。

D、6%。

【答案解析】:居民个人购买住宅房屋的，契税税率为3％。

3、纳税人应当自纳税义务发生之日起（C），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A、3日内。

B、5日内。

C、10日内。

D、15日内。

E、当日内。

【答案解析】: 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

4、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（A）。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天。

B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内。

C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内。

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内。

【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

5、契税纳税义务发生时间是（A ）。

A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

C、纳税人签订土地、房屋变更登记手续的10日内。

D、房屋、土地移交的当天。

【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

6、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（C）核定。

A、重置成本。

B、评估价格。

C、市场价格。

D、转让受益。

【答案解析】: 契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。

7、出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( C )计算应纳契税。

A、协议价格。

B、市场价格。

C、成交价格。

D、评估价格。

【答案解析】: 契税的计税依据是成交价格

8、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（C ）。

A、土地使用权出售。

B、国有土地使用权出让。

C、土地使用权赠与。

D、以划拨方式取得土地使用权。

【答案解析】: 土地使用权赠与、房屋赠与，由契税征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

9、房屋赠与缴纳契税的计税依据以（C）核定。

A、商定价格。

B、不征契税。

C、市场价格。

D、评估定价。

【答案解析】:房屋赠与的计税依据由征收机关参照市场价核定。

10、下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是( B)。

A、张某的外祖父。

B、张某的表弟。

C、张某的姐姐。

D、张某的祖母。

【答案解析】: 张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人，继承其房屋时不需缴纳契税，而张某的表弟不属于法定继承人，应按接受捐赠缴纳契税。

11、下列行为中，不属于契税征税对象的是（ C ）。

A、国有土地使用权出让。

B、国有土地使用权的交换。

C、农村集体土地承受经营权转移。

D、出售国有土地使用权。

【答案解析】: 土地使用权的转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

12、下列行为不征税契税的是（D）。

A、以房抵债。

B、以房产对外投资。

C、房屋赠与。

D、房屋使用权交换。

【答案解析】:由于房屋使用权交换没有发生房屋所有权的转移，不办理有关的权属变更手

续，故房屋使用权交换不缴纳契税。

13、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（D）。

A、应由受让公司缴纳契税。

B、应由学校在转让时补交契税。

C、应由学校和公司各负担一半契税。

D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税。

【答案解析】: 无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。

14、甲自有住房三处，2006年将其中一处以20万元的价格销售给乙，将一处住房无偿赠送给其侄儿丙，将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换，丁支付补价5万元。上述应税行为说法正确的是（D）。

A、甲应以20万元为计税依据计算缴纳契税。

B、将房产赠送给其侄儿丙，甲与丙均不用缴纳契税。

C、交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税。

D、丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税。

【答案解析】: A项中应当由乙纳税；B项中应当由丙纳税；C项中，房屋交换，交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

15、甲、乙双方发生土地使用权交换行为，当交换价格相等时，契税（D）。

A、由甲方缴纳。

B、由乙方缴纳。

C、由甲、乙双方各缴一半。

D、甲、乙双方都不缴纳。

【答案解析】: 房地产交换价值相等的，免征契税。

16、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（ A ）。

A、补缴已减免的税款。

B、补缴已减免的税款的50%。

C、补缴已减免的税款并缴1倍的罚款。

D、补缴已减免的税款并缴滞纳金。

【答案解析】: 经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

17、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是（ B）。

A、双方均不缴纳契税。

B、甲单位缴纳1、5万元。

C、乙单位缴纳1、5万元。

D、甲单位缴纳16、5万元，乙单位缴纳15万元。

【答案解析】：房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

18、下列各项中，属于契税纳税义务人的是（A ）。

A、以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业。