《商业银行内部控制指引》知识点

《商业银行内部控制指引》知识点

※内部控制的定义：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。（第3条）※内部控制的目标：(一)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。(二)保证商业银行发展战略和经营目标的实现。(三)保证商业银行风险管理的有效性。(四)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。（第4条）

多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）规定，下列哪些选项为商业银行内部控制的目标？（ABCD ）

A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现

C.保证商业银行风险管理的有效性

D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

※内部控制的基本原则：

(一)全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

(二)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

(三)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

(四)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。（第5条）

多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，下列哪些选项为商业银行内部控制应当遵循的基本原则（ABC）。

A.全覆盖原则

B.制衡性原则

C.审慎性原则

D.合理性原则

※业务部门的内控职责：商业银行的业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。

本指引所称商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。（第13条）

多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。下列哪些选项为业务部门的内控职责？（ABCD）

A.负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程

B.负责严格执行相关制度规定

C.负责组织开展监督检查

D.负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改

※重要岗位内控要求：商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。（第19条）单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行（A ）制度。

A.轮岗或强制休假

B.专岗或强制休假

B.休假或强制轮岗 D.休假或专人转岗

※外包管理内控要求：商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。（第25条）

单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，下列哪一职能可以外包？（C）

A.内部审计

B.风险管理

C.报餐管理

D.战略管理

※内部控制评价频率：商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。（第38条）

单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行内部控制评价的频率，至少（）年开展（）次。答案:（B ）

A.半年，一次

B.一年，一次

C.一年，两次

D.二年，一次

※选拨和聘用员工的重要标准：商业银行应当制定有利于可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。（第31条）

单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行应当制定有利于可持续发展的人力资源政策，将（）和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。答案：（C ）

A.高学历高文凭

B.按照领导要求办事

C.职业道德修养

D.业务拓展能力

※内控管理的绩效考评：商业银行应当建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标准，对考评对象在特定期间的内部控制管理活动进行评价，并根据考评结果改进内部控制管理。（第32条）

判断题：商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。（√）