审计相关制度和规定

二、公司审计处机构介绍：
冀东油田公司审计处是公司机关综合管理 部门之一，对总经理负责并报告工作，现有 审计人员13人，下设财务审计科、工程审计 科、物资审计科、内控审计科,办公室在唐山 科研大楼十楼和唐海东楼一层115＃，联系电 话：8765144、8766141。
公司审计业务框架:
纵向与横向结合形成立体控制监督框架: 纵向:（日常例行审计）
2、内部审计的目的：是促进有效地控制成本， 改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值
3、内部审计的特点：是一种积极的管理审计， 具有独立性、广泛性、综合性、积极性，相当于人 体的白细胞，建立企业健康发展的免疫机制；无决 策权、无处分权、无实施权，内部审计师在西方被 看作老板的管家和参谋，想老板之所想，急老板之 所急,石油内部审计是总经理负责制,审计活动受总 经理控制,所实施的项目必须经总经理批准。
1、财务收支、预算执行审计:以资金流为主 线，跟踪审计；
２、物资采购审计：以物资流为主线，跟踪 审计；
３、工程审计：以投资管理为主线，跟踪审 计 ，包括钻井、钻前、基本建设及海洋工程等。
横向：源自文库
企业管理内控审计：内控是精细化的企业管 理模式；
内控审计：横向环绕
１、内控测试：内控程序符合性测试；
２、内控管理：招投标管理审计、物资采购 管理审计、合同管理审计、成本费用管理审计、 预算管理审计、专项资金管理审计等；
职业道德
• 审计机构和审计人员办理审计事项，
应当遵守职业道德，忠于职守，坚持 原则，客观公正，实事求是，廉洁奉 公，保持进取、严谨、稳健、负责的 职业态度。
• 审计人员应遵守《股份公司内部审计
职业道德规范》
四、工程审计相关相关制度及规定
1、原则
工程项目审计在于促进工程建设项目有关 单位加强管理，严格控制工程投资和工程 造价，保障建设资金合理、合规、高效使 用。
5、临时制止权
审计机构对被审计单位正在进行的违反规定的行为， 包括转移、隐匿、篡改、毁弃有关的资料的行为，越权、 违规处置资产、严重偏离经营目标，违反有关规定以及 正在造成严重损失浪费的行为，经审计机构负责人同意， 可作出临时制止决定；制止无效的，必须建议有关部门 采取强制措施进行制止。
6、建议处理权
３、经济责任审计：离任审计、任期审计；
４、反舞弊审计：审计、纪检监察、企管法 规形成联合反舞弊体系。
主要审计思路
以风险为导向的管理审计，审计重心向服务管 理转移，通过风险管理、提出管理建议，保障经 营安全，提高企业经营效益。
审计角色：企业管理卫士 审计职责：保障企业的经营安全 审计手段：对所有风险点进行管理，通过所开 展的审计项目实现，关注经营活动的重点环节， 分析研究经营风险。如：
审计机构对阻挠妨碍审计工作以及拒绝 提供有关资料的，经单位领导人批准，可 以采取必要的临时措施并提出追究有关人 员责任的建议；对严重违反规定和造成经 营风险、损失浪费的直接责任人员提出处 理的建议。
7、建议纠正权与处理处罚权
审计机构对有关部门制定的与法规或股 份公司规定相抵触的规定，有权建议其进 行纠正。
审计方式：采取报送审计和就地审计相 结合 。
3、审计内容：
3.1 审查工程项目是否按批准的初步设计建设， 并符合验收标准。 3.2 审查竣工结算的依据是否符合合同条款有 关约定，结算资料和手续是否齐全完备，有无 不真实的项目。
3.3 审查工程预（结）算书的内容是否真 实、准确、合法。
（一）按照工程量计算规则和经审定的施工图计算的 工程量是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；
3、参加会议权
审计机构有权参加公司各级组织召开的、与内部审计工作有关的经 营管理会议。在实施审计过程中，审计机构及其派出的审计组有权参 加与审计事项有关的会议，要求被审计单位提供有关会议纪要、记录， 被审计单位不得拒绝。
4、调查取证权
审计机构及其派出的审计组在对被审计单位进行 审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人 进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，有关单 位和个人必须协助、支持审计工作，如实反映情况，提 供有关证明材料。
审计相关制度和规定
主要内容：
一、内部审计的概念、目的和特点 二、公司审计处机构介绍 三、审计权限与职业道德 四、工程审计相关制度及规定 五、审计资料报送要求 六、建设工程相关法律法规
一、内部审计的概念、目的和特点
1、内部审计概念：内部审计作为一种管理工 具，是企业管理的重要组成部分，按照中国 石油股份公司审计规范的定义：内部审计是 股份公司内部建立的一种独立的咨询、评价、 控制和监督活动。它通过系统、规范的方法 审查、评价公司各级组织经营活动及目标实 现、内部控制建立执行、资源利用状况并提 供相关的分析、建议和忠告，协助、监督管 理人员认真地履行职责。
工程建设项目无论采取何种承建形式， 均应进行审计监督。
工程建设项目应以审计部门审定的工程 造价进行招标或结算付款，实行“先审计， 后招标”和“先审计，后结算”的原则。
2、审计范围及方式：
油田公司所属各单位所进行的基本建设 工程（包括油建、矿建、装饰、防洪排涝、 冬防保温、抢险、环保等工程）、工程性 质的大修理工程、零星维修工程和其他基 本建设性质的工程等，不分资金渠道，均 属审计范围 。
财务审计：关注各单位经营行为的合法 合规性、财务核算的规范性、资金的安全 性，实现风险管理；
工程审计：关注各项目管理规范性、工 程投资控制的合理性，来实现工程造价的 控制。目前审计切入点：工程标底审计、 工程结算审计、其它环节实行抽审制。
物资采购审计：关注各项采购业务的规 范性，切入点：采购招标、合同谈判的标 底审计、其它环节实行抽审；
内控管理审计：关注企业所有经营活动 的风险控制。
三、审计权限及职业道德
1、要求报送资料权
审计机构及其派出的审计组进行审计中，有权要求被审 计单位报送或提供与审计事项有关的资料，被审计单位及 有关人员应按要求报送，不得拒绝、拖延、谎报，并对保 送资料的真实性负责。
2、核查权
审计机构及其派出的审计组在对被审计单位进行审计时，有权审核 与审计事项有关的财务及其他经营数据、资料以及相应的信息软件系 统，被审计单位必须接受审计检查，不得拒绝、阻碍。