银行存款的清查方法汇总
银行存款的清查方法课件
contents
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
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系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。
企业银行存款的清查方法
企业银行存款的清查方法
一、清查要求。
1.核实银行存款余额是否与总账账簿记载的现金余额一致；
2.核实支票被支付情况是否存在漏支付的情况；
3.比对已支付支票和不良债权收回的现金，以及当期收到银行对账单的其他净收入；
4.比对已付支票以及发生的当期其他付款；
5.核实银行存款利息，确认是否有错漏发放；
6.比对银行账户余额清单，核实银行存款余额是否正确；
7.比对银行账户收入支出月报表，以及其它管理报表；
8.检查银行对账单，核实有无可疑交易；
9.根据实际情况，妥善处理与实时银行存款出入账有关的问题。
二、清查过程。
1.收集银行存款凭证，确认其完整性、准确性；
2.根据实际情况，收集凭证的原始凭证，以便查证；
3.根据实际情况，对银行存款及其有关凭证进行计算和比照；
4.根据查证的原始凭证，和其它资料，对凭证的真实性、有效性、完整性等方面进行查证；
5.比照实际凭证，核对用友等财务管理系统登记的数据，判断登记错误是否存在；
6.根据实际情况，对银行存款余额及其有关凭证进行复核；。
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
银行存款的清查方法课件
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
现金和银行存款是怎样清查的
现⾦和银⾏存款是怎样清查的
⼀、现⾦的清查：
现⾦清查是采⽤实地盘点的⽅法来确定库存现⾦的实存数，然后再与现⾦⽇记账的账⾯余额核对，以查明账实是否相符。
现⾦盘点时，出纳⼈员必须在场。
清查过程中不能⽤不具法律效⼒的借条，收据充抵库存现⾦。
盘点后，根据现⾦盘点结果，编制“现⾦盘点报告表”，是反映现⾦实有数和调整账簿记录的原始凭证。
⼆、银⾏存款的清查：
(1)银⾏对账。
银⾏存款清查亦称银⾏对账，是指将银⾏存款⽇记账的账⾯余额与开户银⾏转来的对账单的余额进⾏核对，以查明账实是否相符。
银⾏存款⽇记账与开户银⾏转来的对账单不⼀致的原因有两个⽅⾯：⼀是双⽅或⼀⽅记账有错误，⼆是存在未达账项。
(2)未达账项。
未达账项是指由于企业与银⾏的记账时间不⼀致，⽽发⽣的⼀⽅已取得凭证登记⼊账，另⼀⽅由于未取得凭证尚未登记⼊账的项⽬。
未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款⼊账，银⾏尚未收款⼊账。
②企业已付款⼊账，银⾏尚未付款⼊账。
③银⾏已收款⼊账，企业尚未收款⼊账。
④银⾏已付款⼊账，企业尚未付款⼊账。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款资产的清查及评估流程(标准版)
银行存款资产的清查及评估流程
一、清查取证
（1）核对明细账、总账、报表一致性；
（2）索取所有开户银行银行对账单，银行余额调节表（注明未达账内容及金额），向开户银行寄发银行询证函，并与银行存款明细账进行核对；
（3）关注银行余额调节表，分析并说明其中是否存在影响净资产的事项及涉及的金额。
（4）抽查大额银行存款收支凭证，对银行存款会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实；
（5）对截止评估基准日银行存款账户进行截止性测试，并特别关注期后大额银行存款收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响；
（6）对银行存款的流动性进行关注，对其中可能存在的银行存款质押等的期限及金额作适当的披露；
（7）对银行存款出现负数，应说明原因并索取相关依据，并考虑其对评估值的影响；
（8）清查结论：对银行存款账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。
二、评定估算
银行存款按清查核实后的金额评估；即：银行存款的评估值=银行存款账面值±∑影响银行存款评估值的金额。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款的清查
银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。
银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。
如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。
（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。
通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。
（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。
在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。
如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。
未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。
（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。
（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。
（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。
如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。
银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。
银行存款的清查流程及其要点
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银行存款的清查及其方法有哪些
银⾏存款的清查及其⽅法有哪些
清查银⾏存款，应将银⾏存款⽇记账同银⾏寄来的对账单逐⽇逐笔核对。
核对时，⼀般会发⽣双⽅反映的银⾏存款余额不⼀致。
造成双⽅余额不⼀致的原因主要有两个⽅⾯：
⼀是企业或银⾏记录错误;
⼆是未达账的影响。
未达账是对于同⼀经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银⾏间传递时间上的先后，⼀⽅已经⼊账，⽽另⼀⽅尚未接到有关凭证⽽未⼊账的款项。
未达账主要包括以下两种情况：
Ⅰ、企业的银⾏转账票据的收付款(如企业收到或开出的转帐⽀票)，企业已⼊账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银⾏，银⾏尚未⼊账;
Ⅱ、银⾏代企业的收付款，银⾏收到已⼊账，由于该票据(如委托银⾏办的托收承付票据)未能即时送达企业，企业尚未⼊账。
上述任何⼀种情况的发⽣，都会使企业与银⾏的账⾯余额不相⼀致。
出现：企业已收银⾏未收;企业已付银⾏未付;银⾏已收企业未收;银⾏已付企业未付的四种情况。
通过双⽅账务核对，如果发现未达账，应先在“银⾏存款未达账登记表”(见表1)中进⾏登记。
然后通过编制“银⾏存款余额调节表”进⾏余额调整，落实银⾏存款额。
调整时，应以双⽅的账⾯余额为基础，各⾃加上对⽅已收⾃⼰未收的款额，减去对⽅已付⾃⼰未付的款额。
余额调整公式为：
企业银⾏存款⽇记账余额+银⾏已收企业未收-银⾏已付企业未付=银⾏对账单余额+企业已收银⾏未收-企业已付银⾏未付
企业编制银⾏存款余额调节表，主要⽤来查对双⽅记账有⽆错误，⽽不能作为记账的依据，这是为避免今后凭证到达⽽重复记账(未达账应该在收到有关凭证后再进⾏正常的账务处理)。
银行存款常用的清查方法
银行存款常用的清查方法
银行存款的常用清查方法主要包括以下几种：
1. 查询账户余额：通过银行的柜台、ATM、网银等渠道查询账户余额，了解存款的金额。
2. 查看对账单：定期从银行获取对账单，对账单会详细列出银行账户的存取款记录，可通过对账单来核对存款的流水情况。
3. 定期存折/存单核对：将银行的定期存折或存单与自己的备份对照核对，确保存款金额与银行记录一致。
4. 对账单抽查：随机抽查银行提供的对账单，与自己保存的存款凭证进行核对。
5. 审计检查：银行可定期对账户进行审计，检查账户资金的合规性和准确性。
6. 账户冻结与解冻：在涉及涉及大额存款或有风险的情况下，银行有权冻结账户进行进一步核查。
7. 频繁交易异常监控：银行系统会监控账户的交易行为，如频繁存提款或转账等异常操作，以保障账户的安全。
需要注意的是，以上方法仅为常见清查方法，具体的清查方式会因银行的政策和要求而有所不同。
此外，银行也有义务确保存款的安全和隐私，所以进行清查时需符合相关法律法规和银
行规定。
如果有需要对存款进行清查的情况，建议咨询相关银行人员。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
出纳如何清查现金和银行存款
出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。
准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。
本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。
步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。
2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。
2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。
2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。
将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。
2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。
2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。
3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。
3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。
3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。
注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。
•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。
•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。
3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。
3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。
4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。
4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。
《银行存款清查》课件
04
CATALOGUE
银行存款清查的案例分析
案例一
总结词
核对不一致
详细描述
某企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现账目存在不一致的情况。 经过仔细核查，发现是由于企业会计人员记录错误导致的。经过调整，账目核 对一致。
案例二：某企业未达账项查找与处理的案例
总结词
未达账项处理
详细描述
某企业在银行存款清查过程中，发现存在未达账项。经过仔细查找，发现是由于 银行系统更新延迟导致的。企业及时与银行沟通，解决了问题，并加强了与银行 的沟通机制。
确保银行存核对的时间、内容和方法。
自动化核对系统
02
引入自动化核对系统，减少人为错误和遗漏，提高核对效率和
准确性。
定期进行复核
03
对已核对的账目进行定期复核，确保核对工作的准确性和完整
性。
加强未达账项的查找与处理工作
建立未达账项登记制度
对未达账项进行详细登记，记录未达账项的日期、金额、原因等 信息。
目的
通过银行存款清查，可以发现和 纠正银行存款的错账、漏账，保 证资金安全，提高资金使用效率 。
银行存款清查的重要性
确保资金安全
保障财务报表的真实性
通过定期或不定期的银行存款清查， 可以及时发现和纠正银行存款的错账 、漏账，防止资金流失和被盗用。
通过银行存款清查，可以确保银行存 款的账面余额与实际余额相符，为编 制财务报表提供真实、准确的数据。
《银行存款清查》 ppt课件
目 录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法与流程 • 银行存款清查的实务操作 • 银行存款清查的案例分析 • 银行存款清查的优化建议
01
CATALOGUE
银行存款清查方法 PPT
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银行已付 企业未付
银行已收 企业未收
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
银行存款余额调节表
2015年3月31日
加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
140650 +2000 -3600
157050
加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
147750
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支பைடு நூலகம்一张，
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
【例】
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
收回款项 并已入账
大家应该也有点累了，稍作休息 大家有疑问的，可以询问和交
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
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说课目录
第一部分 教材分析 第二部分 教法分析 第三部分 教学程序及内容 第四部分 特色
第一部分 教材分析
★教材版本 ★地位与作用 ★选材章节 ★教学目标 ★教学重点与难点
主编：我校傅其先、徐曰军自编《基础会计学》 2011年，西南财经大学出版社
地位
课程在整个专业领 域中的地位
经初中成 济级级本 法会会会 基计计计 础实实
务务
财经 务济 管法 理
管会会审
理计计计
会手电等
计工算
模化
拟
实 训
几乎每个从事财会
工作的人都是从学
习《基础会计》开
始的，它是核心的
专业基础课程
基础会计
《基础会计学》的基本框架体系
基础性理
理
论
会计的概念、职能、对象、资金、会 计要素等
托收 转
4 321 50 170
20 000
24 000
借 150 000
借 126 000
转 50 171
1 000 借 125 000
现 40 293
20 180 借 104 820
转 50 172
720 借 104 100
电汇
11 200
借 115 300
转 6 588 21 600
借 136 900
贷
√
3 25 银8
25
银11
产品销售收入 材料采购（A种材料）
26
银12
材料采购（运费）
27
银13
现金
27
银14
管理费用（办公费）
28 银9 29 银10
应收账款（年华公司） 产品销售收入（乙产品）
30
银15
管理费用（保险）
托收 转
4 321 50 170
20 000
24 000
137 800
？ ？
？ 第二步
用设疑、解答和讨论的方式讲述未达账项的四 种表现形式 （假设不存在记账错误）
★ 未达账项的 哪种情况会使银 行存款日记账余 额大于对账单余 额？
银行已付, 企业未记
企业已收, 银行未记
★未达账项的 哪种情况会使 银行存款日记 账余额小于对 账单余额？
银行已收, 企业未记
项目
企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收 款项
减：银行已付、企业未付 款项
调节后银行存款余额
金额
128 500
？ ？ ？
项目
银行对账单余额
加：企业已收、银行未收 款项
减：企业已付、银行未付 款项
调节后银行存款余额
金额
137 800
？ ？
？ 第二步
银行对账单—真实 学法指导
银行存款日记账
存款种类：基本存款户
第页
2000年 凭证号 日月借方 贷方 或 结余
种类 号数
贷
√
3 25 银8
25
银11
产品销售收入 材料采购（A种材料）
26
银12
材料采购（运费）
27
银13
现金
27
银14
管理费用（办公费）
28 银9 29 银10
应收账款（年华公司） 产品销售收入（乙产品）
30
银15
管理费用（保险）
其核心是:
●教师作为教学活动的组织者， 要引导学生积极参加课堂活动。
学为主体
●学生始终是课堂活动的主体，创 造生动活泼的课堂气氛，变“一 言堂”为“群言堂”，要让学生充分 参与，积极表现。
疑为主轴
● 改变教师“满堂灌”的做法。既 要善于向学生提出问题，又要善
于启发学生提问题。培养学生的 “问题”意识，鼓励学生大胆质疑。
通过解答一个个问题，让学生理 解并掌握一个个知识点。
练为主线
●通过“任务”教学，创造生动活泼的 课堂气氛，调动学生积极参与。但教 师作为教学活动的组织者，还应组织 学生多练习，学会运用知识、巩固消 化所学，并在练习中进一步检验教学 效果，这是
教学内容
第三部分 教学程序及内容
总线索
★ 温故知新 引入新课（约1分钟）
现 40 294
8 400 借 128 500
根据银行存款日记账与银行对账单
项目
企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收 款项
减：银行已付、企业未付 款项
调节后银行存款余额
金额
128 500
？ ？ ？
项目
银行对账单余额
加：企业已收、银行未收 款项
减：企业已付、银行未付 款项
调节后银行存款余额
金额
使学生养成客观、 公正的工作态度。
重难点
本节教学重点和难点
重点
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记 账余额
银行对账单余额
加：银行已收、企 业未收款项
加：企业已收、 银行未收款项
减：银行已付、企 业未付款项
调节后银行存款余 额
减：企业已付、 银行未付款项
调节后银行存款 余额
难点
教学方法
：“任务驱动式
填制凭证
登记帐薄 财产清查 成本计算 编制报告
第四章 第二节 财产清查的方法 银行存款余额调节表 的编制
教学目标
知识目标： 使学生掌握银行存款 的清查方法,明确未达 账项的四种情况,学会 “银行存款余额调节表”
的编制。
能力目标： 提高学生对比、分析、 归纳、总结的能力和 会计实务处理的专业
技能。
德育目标： 通过本节课的教学进 一步渗透会计处理的严 谨性与规范性教育，
基
论 篇
础
应用性理
会
论
会计恒等式、会计科目（帐户）、借 贷记账法及其运用、试算平衡、简单 的报表科目
计
学
操
作
篇
会计凭证的填制、审核 会计帐簿的登记方法
会计报表的的编制
银行存款余额调节表的编制等
教学目标
银行存款余额调节表的地位和作用
是财产清查中对银行存款进行清查的一种技术方法
审原始凭证
设置帐户
复式记帐
企业已付, 银行未记
企业银行存款日记账余额：128 500 银行对账单余额:137 800
加：银行已收, 企业未记 减：银行已付, 企业未记
加：企业已收, 银行未记 减：企业已付, 银行未记
调节后存款余额
第三步
第三步
利用所学原理， 进行实际操作
存款种类：结算户存款
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付
调整后的存款余额
银行存款余额调节表
2000年3月31日
金额
项目
金额单位：元 金额
128 500
银行对账单余额
137 800
加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
调整后的存款余额
银行存款日记账
存款种类：基本存款户
第页
2000年 凭证号 日月 收 付
摘要
结算凭证
借
借方 贷方 或 结余
种类 号数
★ 新课教学（约40分钟）
下达任务及要求 （约2分钟）
六
未达账项出现的原因 （约3分钟）
步
查找未达账项 （约4分钟）
完
成 分析未达账项的四种类型 （约6分钟）
调节未达账项(实际操作)（约25分钟）
★ 课堂小结 布置作业（约4分钟）
第一步
第一步
●导入新课 ●下达任务--编制银行余额调节表
根据银行存款日记账与银行对账单