关于做好2014年年终决算工作的通知

关于做好2014年年终决算工作的通知

公司各部门及分支机构：

为全面、及时、准确地反映公司2014年年度的财务状况和经营成果，做好年度财务决算工作，促进提高公司管理水平和会计信息质量，现就做好2014年度公司财务决算工作有关事项通知如下：年度决算期：2013年1月1日--2014年12月31日

决算的对象：集团的全部经济业务及其财务收支活动

一、决算准备工作

1、报账与支付：本年度各类费用报销和对外款项的支付截止时间为 2014年12月25日，12月25日之前发生的各项费用必须在12月27日之前报账，特殊情况跨年度报账必须经总裁批准，否则跨年度不准报销。12月25日之后发生的日常费用计入下一年度，可在下年1月份报账，重大事项费用支出特事特办。2015年1月份的首次报销支付日期为1月9日，在此决算期间财务暂停各类费用报销。

2、借款清理：财务部门要对各种预借款项进行清理，有预借款项的员工在12月25日之前及时报账，不能报账的要交回预借款，如需转入下一年度，必须经过总裁批准。

3、采购业务：12月25日前的各项采购无论是否拿到发票必须在12月25日之前办理验收入库手续，财务部门根据是否拿到发票办理正式入账或估价入账，12月25日之前采购部门与供应商必须核对账目，并做好运费及其他采购费用的结算工作。

4、销售业务：12月25日之前必须确认本年度12月份应开具的

发票数额，做好与客户之间往来款项账目的核对工作，同时做好运杂费及其他销售费用的核对与结算工作。

5、工程结算：12月25日之前完成对各项设备、备品备件、物料的验收入库手续及工程领用的出库手续。按照合同约定及付款进度催收发票。12月25日之前对已完工的发包工程按照工程完工程度办理工程结算或单项工程决算，对自营工程要做出工程成本计算表。

6、会计业务：按照会计核算的要求做好相应的费用预提、估价入账、各项税费的计算缴纳、应收应付及呆滞账款清查。

⑴对于集团内部各公司之间发生的经济业务，年末必须全部入账，做到账账相符。

⑵检查全年账面发生的各项收入、成本费用：年末应按收入实现的确认条件检查当年的各项收入是否全部入账，除非特殊情况应做到全部入账。按权责发生制和收入配比原则检查当年发生的各项成本费用是否全部入账，是否与收入匹配。

⑶检查全年账面实现的各项税费：年末应对全年实现的各项税费进行全面检查、逐一核对并计算是否相符，做到税种不遗漏，税额按规定比率足额提取。在核对检查各项税费时，应特别提醒以下几点：

①视同销售行为，账务处理是否正确？是否计提了销项税？

②免税收入，是否转出了进项税额？转出的进项税额计算是否正确？

③购进的材料用于非应税项目，是否转出了进项税？

④所得税费用是否按资产负债表债务法进行核算的？所得税是

否按税前扣除办法及相关法规规定足额计算和提取的？

⑤印花税是否按印花税税目全部提取了？

⑥确认的收入适用不同的税率是否分别进行核算？选择的税率是否正确？

7、存货盘点：各类财产物资一律以2014年12月25日止的账面数字与实际盘点数为准，凡是提前或者拖后截止盘点时点的数字，一律按2014年12月25日的数字轧齐。

盘点方法一律按实地盘点法，必须以科学的计算、换算资料为依据，即通过逐一清点或用计量、测量、计算等方法来确定财产物资的实存数量。

盘点报表必须在12月27日之前上报，对于盘点中发现的问题由财务部汇总报总裁批准后方可处理。

8、机械设备、工具器具盘点：各部门要认真做好本部门管理和使用的固定资产及工器具的盘点工作，12月20日之前将报表报财务部汇总。

9、建立台账：各部门要将决算期间核对与盘点的资料要建立电子台账（资产台账、客户管理台账、供应商管理台账），便于明年及以后的业务管理工作。

二、决算工作要求

1、严格遵循《企业会计准则》，规范编制财务决算报表。2014年度决算报表格式为集团统一格式，由资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注（相关附表）、所有者权益变动表及财务情况说

明书六部分构成。会计人员要严格执行《企业会计准则》的规定，遵循统一的会计报表格式，按时按质地完成会计报表的编制任务，做到报表编制规范，会计科目运用正确，指标口径一致，数字准确无误。

2、规范会计核算，进一步提高财务决算报告质量。集团各企业应严格遵循《企业会计准则》及有关规定，切实提高财务决算报告质量。

一是要严格执行集团统一制定的会计政策，不得随意变更会计政策和会计估计；

二是要根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符、账表相符，不得存有账外资产；

三是要规范确认当期收入，及时结转、分摊当期成本费用，按照准则要求，足额计提各项减值准备，不得存在潜亏挂账现象发生；

四是要准确界定财务决算范围，凡是与企业有关的经济活动都要纳入决算范围，杜绝账外设账。

3、规范编报会计报表附注，会计报表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充，是财务决算报表体系的重要组成部分。应当进一步规范会计报表附注的编制工作，加强财务决算报表主要项目的解释说明，对于会计政策与会计估计、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目应当充分披露，并详细说明主要变动情况及对资产和损益的影响。

4、认真审核决算报表，按时按质报送财务决算报告。应当按照集团财务决算的统一要求，认真审核财务决算报表，严把数据质量关，

确保财务信息真实完整，做到表间逻辑勾稽关系平衡。财务决算报表电子表于2014年元月10日前完成并上报，纸质报表于2014年元月15日前一式二份上报。

三、组织机构落实

为了保证年终财务决算工作的顺利进行，集团成立决算工作领导小组。

组长：***

副组长：***

成员：***

决算工作办公室设在集团财务部，具体负责决算资料的收集、整理、审核、账务处理、编制决算报表，相关各部门要积极配合，认真做好2014年年度财务决算工作。

******集团有限公司

二O一四年**月**日