第四章消费税法习题(answer)

第四章消费税法习题(answer)

第三章消费税法

一、单项选择题

1.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B）。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。其他情况下，应在受托方所在地缴纳。

2.下列有关消费税的表述中，正确的是（A）。

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

B.15

C.30

D.26

组成计税价格=（65+5）÷（1-30%）=100（万元）代收代缴消费税额=100×30%=30（万元）

5.某酒厂销售自己生产的白酒2吨，但其销售价格明显偏低且无正当理由，这批白酒的生产成本为10万元，成本利润率10%，应交增值税和消费税分别为（C）。

A.2.38，2.5

B.2.8，2.9

C.2.38，3

D.2.56，2.78

组成计税价格=[10×（1+10%）+2×2000×0.5÷10 000）] ÷（1-20%）=14（万元）

应纳消费税额=14×20%+2×2000×0.5÷10 000=3（万元）

应纳增值税额=14×17%=2.38（万元）

（1）白酒复合计税，组成计税价格中包含从量税。（2）对应税消费品进行组价时，增值税与消费税的组成计税价格相同。

6.从概念上看，我国的消费税属于（）

A.一般消费税

B.特别消费税

C.总量消费税

D.收入消费税

7.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2010年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（B）

A.29059.82

B.29230.77

C.30769.23

D.30940.17

8.下列行为中应征消费税的是（A）

A.进口卷烟

B.进口服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

9.下列项目中应征收消费税的是（A）

A.啤酒屋销售的自制扎啤

B.土杂商店出售的焰火鞭炮

C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

10.根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是（A）

A.越野吉普车

B.电动汽车

C.沙滩

车 D.大客车

二、多项选择题

1.下列各项中，应征收消费税的是（ABD）。

A.批发卷烟

B.零售金银首饰

C.生产销售抵挡护肤品

D.进口小汽车

2.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

销售数量的具体规定为（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）

进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

3.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ABC）

A.用外购已税烟丝生产的卷烟；

B.用外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；

C.用外购已税化妆品生产的化妆品；

D.用外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的小汽车用外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产轮胎，已纳消费税允许扣除，而生产小汽车，已纳消费税不允许扣除。

4.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（AD）。

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

小结：消费税纳税地点与增值税纳税地点的相同规定：

（1）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，财经政部、国家税务总局或者其授权的财政税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（2）纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。增值税纳税人的一般规定是向机构所在地缴纳。（3）进口：增值税和消费税均向报关地海关申报纳税。

5.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ACD）

A.卷烟的批发环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

6.根据消费税相关法律的规定，以下关于消费税的说法正确的有（AC）

A.我国现行消费税是同增值税相互配合而设置的。这种办法在对某些需要特殊调节的消费品征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系。