第七章_中央银行的其他业务

独立国库制：国家设立专门机构，办理国家财政预 算收支的保管和出纳工作。
代理国库制：国家不设立独立的机构专门经管国家
财政预算收支，而是委托银行（央行）代理国库业
务。
阅读课本p152专栏7.1，请思考 1.美国
国库制度三次变迁原因；2.财政和金
融的关系。
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二、中央银行经理国库业务意义
有利于国家预算资金的灵活调度和提高分配效率。 有利于财政政策和货币政策的协调。 增加中央银行的资金来源。 可以有效发挥央行专业组织体系的长处和信息传输网
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3、国库单一账户制度下的收入收缴方式和程序
国库集中收缴方式 ①直接缴库 ②集中汇缴 国库传统收缴方式——适用情况 ①就地缴库——纳税人就地缴纳 ②集中缴库——主管部门统一缴纳 ③自收汇缴——征收机关征缴
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传统分散收缴方式
①就地缴库：在企业所在地的开户银行以转账方式 向当地国库缴纳的利润、资金占用费以及各项税 款。适用于纳税单位就地缴纳。
1、国库单一账户制度的概念
国库单一账户制度将政府所有的财政性资金（预 算内资金和预算外资金）集中在国库或国库指定 的代理银行开设账户，所有财政收入直接缴入这 一账户，所有财政支出直接通过这一账户进行拨 付的财政资金管理制度。
对象、过程 效果
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国库单一账户/财政专户
财政收入过渡性账户
资金管理过渡性账户
缴款者
征收机关
国库
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国库集中收缴方式 ①直接缴库 定义：缴款单位或缴款人按有关法律、法规规定
，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资 金专户的收缴方式。 适用范围：税收收入、社保缴款、非税收入、转 移或赠与收入等。 对于非税收入在直接缴库方式下全部使用《非税 收入一般缴款书》，不再使用原有的行政事业性 收费收据。
第七章_中央银行的其他业务
经理国库业务
中
央
银
会计业务
行
的
其
他 业
调查统计业务
务
征信业务
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第一节 经理国库业务
一、国库和国库制度 二、中央银行经理国库业务的含义 三、国库的职责与权限 四、我国的国库制度
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一、国库和国库制度
1. 国库
国家金库、国家财富仓库
2. 国库制度
含义：对国家预算资金的保管、出纳以及相关事项 的组织管理与业务程序的安排。
英国实行委托国库制，职能范围： 代理政府财政收支。 代理发行政府债券。 管理外汇平准账户——包括官方黄金、外汇储备以 及在国际货币基金组织的特别提款权，该账户受财 政部控制，英格兰银行代为管理，用以维持英镑汇 率的稳定。
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（二） 国库职责 和权限 P154
准确及时地收纳国家各项预算收入。 按照国家财政制度规定和银行开户管理办法，为各
缴款单位/缴款人
商品或劳务提供商
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2、国库单一账户体系 p158 国库单一账户体系由以下四个部分或五个账户构成 A.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户； B.财政部门在商业银行开设的零余额账户； （1）财政零余额账户； （2）单位零余额账户； C.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户 （财政专户）； D.特设专户； 主体、客体、设立地点、性质、作用
企业
当地国库
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② 集中缴库：基层缴款单位将应缴款通过银行汇给 主管部门，由主管部门汇总集中向国库或国库经 收处缴纳。
适用于主管部门实行统一预算的单位。
具体采用部门结算、单位分散缴纳的方式。
基层单位
主管单位
Leabharlann Baidu国库
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③ 自收汇缴：缴款者将款项交基层征收机关，由基 层征收机关于当日将款项送存开户银行，并按限 期、限额结报的办法办理缴库，收到下级结报的 自收款项应于当日缴库。
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行政机关 事业单位
1 下 达 收 款 通 知
缴款义务人
4报告 4报告
财政部门
2 缴款
国库单一账户 财政专户
3 资 金 清 算
财政委托 代理银行
非税收入直接缴库程序图
20
征收机关
1
2
纳
开
税
具
申
税
报
票
纳税人或 纳税代理人
5报告 5报告
络的优点，降低成本，节约人力物力。 有利于央行对国库日常收付和预算资金转移的监督。
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三、国库的职能和职责
中央银行代理国库业务的主要内容包括：
★经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税 收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨 资金，充当国家金库的出纳。
★代理国债的发行与兑付。 ★随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预
级财政机关开设账户，审查并办理同级库款的支拨。 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算。 协助财政征收机构组织预算收入及时缴库。 组织管理和指导下级国库核国库经收处的工作。 办理国家交办的与国库有关的其他工作。
1995年的《人行法》以法律形式明确了“经历国库” 是人行的职责之一，从而确定了我国的代理国库制 度。参见《中华人民共和国国家金库条例》。
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四、我国国库制度
（一）我国国库制度的确立与发展
经历了由实物库制到委托国库制的变迁。
✓ ✓
11990088年年以，前清看实政行府视实授频物权，库国请制家留。银注行“意大：清银行”经理国库
事务，从此结束了实物库制的历史。
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算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的 监督责任。
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(一）国库的职能
为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收 纳和库款的支拨。
代理政府债券的发行和兑付以及相关工作。 代理政府进行黄金和外汇买卖。
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美国实行委托国库制，职能范围： 为政府保管资金并代理财政收支；代理发行政府证 券；代理政府进行黄金、外汇交易。
经理国库的职责”。
✓ 2001年，正式实施国库单一账户体系，标志我国国库 集中收付制度建立。
✓ 2011年我国全面深化国库集中支付改革
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（二）国库单一账户制度
国库单一账户制度的概念 国库单一账户体系的构成 国库单一账户制度下的收入收缴方式和程序 国库单一账户制度下的支出支付方式和程序
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