财政与税收教学大纲

《财政与税收》课程教学大纲

一、《财政与税收》课程说明

（一）课程代码：财政与税收

（二）开课对象：2010级金融与证券专业

（三）课程性质：

财政与税收是武夷山职业学院金融与证券专业（专科）的一门专业必修课。财政与税收主要研究和阐述财政与税收的最一般规律和基本理论，介绍财政与税收的基本业务和基础知识。通过本课程的学习，既可以使学生明确财政与税收科的研究对象、掌握财政与税收的最基本概念、了解财政与税收的基本业务，还可以拓宽金融与证券专业学生的知识结构、提高学生从事经济工作的综合素质。

（四）教学目标：

经过学习这门课程，使学生正确认识课程的性质、任务及研究对象，全面了解课程的体系、结构，对财政与税收科有一个总体的把握。牢固掌握财政与税收的基本概念，深刻理解财政与税收的基本理论，掌握财政与税收的基本原理和学科方法，了解财政与税收科的发展前沿。学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和财政与税收的原理和方法分析现实财政与税收问题；学习掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法。

（五）教学内容：

第一章财政概论

第一节财政及其特征

从财政现象到财政学财政的产生与发展财政的一般特征财政概念的一般表述财政学说及其发展第二节公共财政

市场失灵与政府干预公共财政的含义及特征公共财政的局限性

第三节财政职能

财政职能的含义优化资源配置职能调节收入分配职能经济稳定发展职能

第二章财政收入

第一节财政收入概述

财政收入的含义财政收入的形式财政收入的功能

第二节财政收入的构成

财政收入的部门构成财政收入的所有制构成财政收入的价值构成

第三节财政收入的规模

财政收入规模的含义及其衡量指标影响财政收入规模的因素

第三章财政支出

第一节财政支出的含义与分类

财政支出的含义财政支出的分类我国政府财政收支分类改革

第二节购买性支出

公共消费支出投资性支出

第三节转移性支出

社会保障支出财政补贴

第四节我国政府采购制度

政府采购的特点政府采购的原则政府采购的模式政府采购的方式

第四章国债与国债制度

第一节国债的概述

国债的基本概念国债的特征国债的功能国债的分类我国国债的种类

第二节国债的产生与发展

国债产生的历史过程国债产生的历史条件我国国债的历史发展

第三节国债规模、结构与效应

国债规模国债结构国债的效应

第四节国债的运行

国债发行国债交易国债偿还

第五章政府预算和财政管理制度

第一节政府预算

政府预算的概念、分类及其组成政府预算的组织形式及其预算内容

政府预算周期预算外资金

第二节财政管理体制

财政管理体制的概念和类型建立财政管理体制的原则财政管理体制的原则财政管理体制的内容我国财政管理体制的变革

第六章财政政策与货币政策

第一节货币政策

财政政策的概念及类型财政政策目标财政政策工具

第二节货币政策

货币政策的概念及类型货币政策目标

第三节财政政策与货币政策配合

财政政策与货币政策配合的必要性财政政策与货币政策协调配合的方式

第四节近年来我国财政政策实践

积极财政政策的运用稳健财政政策的实施

第七章税收概论

第一节税收及其特征

税收的概念及特征税收分类税收负担

第二节税收制度

税收制度及其构成要素税制结构我国税制的建立和发展税法

第八章流转课税

第一节增值税

增值税概述我国现行增值税税收制度要素增值税应纳税额的计算

增值税的减免增值税的出口（退）免税增值税的征收管理增值税专用发票的使用和管理

第二节消费税

消费税概述我国现行消费税的税制构成要素应纳税额的计算消费税出口退税制度消费税的申报与缴纳

第三节营业税

营业税概述我国现行营业税税制营业税的计算营业税的减免营业税的申报与缴纳

第四节关税

关税的概念和分类征税对象及纳税义务人进出口税则关税税率及运用原产地规则关税的完税价格及应纳税额的计算关税的减免行李和邮递物品进口税征收管理

第九章对所得额征税

第一节所得额征税概述

所得额征税的类型所得额征税的特点所得额征税的税制设计

第二节企业所得税

纳税人、征税对象和税率应纳税所得额的确定资产的税务处理企业所得税的计算企业所得税的税收优惠特别纳税调整企业所得税的征收管理

第三节个人所得税

纳税人、征税对象和税率个人所得税的计算个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理

第十章对所得额征税

第四节所得额征税概述

所得额征税的类型所得额征税的特点所得额征税的税制设计

第五节企业所得税

纳税人、征税对象和税率应纳税所得额的确定资产的税务处理企业所得税的计算企业所得税的税收优惠特别纳税调整企业所得税的征收管理

第六节个人所得税

纳税人、征税对象和税率个人所得税的计算个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理

第十一章国际税收

第一节国际税收的概念及研究范围

国际税收的概念国际税收的形成发展国际税收的研究范围和具体内容

第二节税收管辖权

税收管辖权的含义、确立原则收入来源地管辖权居民管辖权公民管辖权各国税收管辖权的实施情况

第三节国际重复征税及其减免

国际重复征税的含义及其对经济的影响对国际重复征税问题的处理方式对国际重复征税问题的处理方法国际避税与反避税

第四节国际税收协定

国际税收协定概述国际税收协定的基本内容我国缔结的国际税收协定

第十二章税收征收管理

第一节税收征收管理概述

税收征管里的法律依据《征管法》的遵守主体及其权利义务的设定