《财务会计实训教程》课件—03 实训指导
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（14）每年3 ～ 6月要进行营业执照的工商年检。 （15）每年6月之前银行金融部门贷款证年检。 （16）每年9 ～ 11月基本户和一般户要进行年检（咨询自己的开户行或相 关银行）。
01 会计人员的工作日志
（17）国地税年检、一般纳税人资格年检，看税务部门通知。 （18）年末进行年终决算，将各损益类科目的余额转入“本年利润” 科目，结算出本年损益，然后将本年损益转入“利润分配——未分配利 润”科目，进行利润分配的会计处理，并将“利润分配”科目所属明细科目 （除未分配利润明细科目外）的余额转入“利润分配——未分配利润”科 目，同时办理年结，并将非损益类科目的余额转入下年新账。
03 原始凭证中的错弊及鉴别
第三章 实 训 指 导
《财务会计实训教程》
CONTENTS
01 会计人员的工作日志
目
02
会计岗位的工作流程及 账务处理
录
03 原始凭证中的错弊及鉴别
04 记账凭证中的错弊及检查
05 会计账簿中的错弊及检查
06 代理记账
PART ONE
会计人员的工作日志
01 会计人员的工作日志
PART TWO
会计岗位的工作流程及账务处理
02 会计岗位的工作流程及账务处理
一、出纳岗位
（一）现金收付
1．收现 2．付现 （1）费用报销 （2）人工费、福利费发放 3．现金存取及保管 4．登记现金日记账
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（二）银行存款收付
1．银收 2．银付
01
02
03
日常性 业务款项
媒体及宣传品
1
宣传品发出
2
推广会
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
三、管理费用岗位
（一）部门日常费用 （二）资金付出
1．审核月度资金计划 2．审核付款及报账
02 会计岗位的工作流程及账务处理 （三）特殊费用核算
01 办公用品入库与领用
03 研究开发费
02 修理费 04 无形资产摊销
02 会计岗位的工作流程及账务处理
02
审核产成品 明细账
审核成本计 算表
03
编制产成品 成本汇总表
04
登记仓库产 成品（自制 材料）明细 账借方金额
02 会计岗位的工作流程及账务处理
盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
九、销售岗位
01 库存商品核算
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（二）在建工程
1．日常费用 2．在建工程核算
01
02
03
工程 立项
工程 招标
支付 工程款
04
转入 固定资产
02 会计岗位的工作流程及账务处理
七、材料岗位
（一）材料采购 （二）采购付款
审核月度 资金计划
1
审核付款
2
应付账款
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（三）审核仓库明细账
六、固定资ຫໍສະໝຸດ Baidu岗位
（一）固定资产
01
02
03
购进
提取 折旧
固定资产 理—盘点
04
固定资产 清理—— 清理报废
02 会计岗位的工作流程及账务处理
固定资产清理—盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
固定资产清理——清理报废 01 注销固定资产
03 支出清理费用
02 收到清理收入 04 结转净损益
（三）制造费用及辅助生产成本归集与分配 1．辅助生产成本 2．车间制造费用
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（四）生产成本核算
07
03
06
04
05
02
01
成本的 归集
产品成 本核算
产成品 入库
计算加权 平均单价
产成品 结仓库产成 出库 品明细账
盘点
02 会计岗位的工作流程及账务处理
产成品入库
01
01 会计人员的工作日志
（6）每月1～8日（各地抄税日按照当地国税部门要求办）一般纳税人要抄 税。
（7）每月8 ～ 10日一般纳税人要报税。 （8）每月10 ～ 15日纳税申报（国税、地税，一个都不能少）。一般纳税 人采用远程电子申报形式；小规模纳税人采用电话申报形式。申报个人所得税 还要带上工资明细表复印件。如果是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 （9）每年2月15日前地税的上年度自核自缴工作。 （10）每年1 ～ 4月组织机构代码证年检（具体要问当地的技术监督局）。 （11）每年3月进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局）。
会计人员每年的工作要点主要有以下几点：
（1）每月25日至月底前对当月准备抵扣的增值税专用发票抵扣联进行认证。 （2）每月月末编制各种费用分配表，进行费用的归集与分配，计算完工产 品成本并结转。 （3）每月月末在账务调整的基础上结出各账户的余额及发生额，办理月结。 （4）每月月初在核对银行存日记账与银行对账单的基础上，编制银行存款 余额调节表。 （5）每月8日之前报送统计报表给市统计局。
办公用品入库与领用
入库
1
领用
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理 修理费
汽车维修
1
零星维修
2
维修物资
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理 四、资金岗位
1．财务费用 2．贷款、还贷
贷款
1
还贷
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理 五、往来岗位
借款
1
还款
2
清理、催收
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
01 收料
02 发料
03 结材料仓库明细账
04 盘点
02 会计岗位的工作流程及账务处理
收料
入库
1
配单
2
暂估入库
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
发料
车间部门领料
1
零星对外销售
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
八、成本岗位
（一）生产部门日常费用报销 （二）其他支出 1．水（电）费 2．审核原辅材料领用
01 会计人员的工作日志
（12）每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得 税，预缴税款。
（13）每年4月30日前，在年度会计利润的基础上，通过纳税调整计算出应 纳税所得额和应纳所得税额，申报上年度企业所得税并进行汇算清缴，同时对 资产负债表日后发生的调整事项和非调整事项进行会计处理，调整报告年会计 报表有关项目的年初数，并在报表附注中说明。
打卡工资
还贷及 银行结算
04
及时将各银 行对账单交 有关岗位编 制银行存款
调节表
02 会计岗位的工作流程及账务处理
二、销售费用岗位
01 部门日常费用
02 购置固定资产
03 房租、仓租
04 运费
05 赞助费
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（六）广告费用
审核月度 资金计划
1
审核付款
2
费用报账
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理 费用报账
01 会计人员的工作日志
（17）国地税年检、一般纳税人资格年检，看税务部门通知。 （18）年末进行年终决算，将各损益类科目的余额转入“本年利润” 科目，结算出本年损益，然后将本年损益转入“利润分配——未分配利 润”科目，进行利润分配的会计处理，并将“利润分配”科目所属明细科目 （除未分配利润明细科目外）的余额转入“利润分配——未分配利润”科 目，同时办理年结，并将非损益类科目的余额转入下年新账。
03 原始凭证中的错弊及鉴别
第三章 实 训 指 导
《财务会计实训教程》
CONTENTS
01 会计人员的工作日志
目
02
会计岗位的工作流程及 账务处理
录
03 原始凭证中的错弊及鉴别
04 记账凭证中的错弊及检查
05 会计账簿中的错弊及检查
06 代理记账
PART ONE
会计人员的工作日志
01 会计人员的工作日志
PART TWO
会计岗位的工作流程及账务处理
02 会计岗位的工作流程及账务处理
一、出纳岗位
（一）现金收付
1．收现 2．付现 （1）费用报销 （2）人工费、福利费发放 3．现金存取及保管 4．登记现金日记账
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（二）银行存款收付
1．银收 2．银付
01
02
03
日常性 业务款项
媒体及宣传品
1
宣传品发出
2
推广会
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
三、管理费用岗位
（一）部门日常费用 （二）资金付出
1．审核月度资金计划 2．审核付款及报账
02 会计岗位的工作流程及账务处理 （三）特殊费用核算
01 办公用品入库与领用
03 研究开发费
02 修理费 04 无形资产摊销
02 会计岗位的工作流程及账务处理
02
审核产成品 明细账
审核成本计 算表
03
编制产成品 成本汇总表
04
登记仓库产 成品（自制 材料）明细 账借方金额
02 会计岗位的工作流程及账务处理
盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
九、销售岗位
01 库存商品核算
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（二）在建工程
1．日常费用 2．在建工程核算
01
02
03
工程 立项
工程 招标
支付 工程款
04
转入 固定资产
02 会计岗位的工作流程及账务处理
七、材料岗位
（一）材料采购 （二）采购付款
审核月度 资金计划
1
审核付款
2
应付账款
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（三）审核仓库明细账
六、固定资ຫໍສະໝຸດ Baidu岗位
（一）固定资产
01
02
03
购进
提取 折旧
固定资产 理—盘点
04
固定资产 清理—— 清理报废
02 会计岗位的工作流程及账务处理
固定资产清理—盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
固定资产清理——清理报废 01 注销固定资产
03 支出清理费用
02 收到清理收入 04 结转净损益
（三）制造费用及辅助生产成本归集与分配 1．辅助生产成本 2．车间制造费用
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（四）生产成本核算
07
03
06
04
05
02
01
成本的 归集
产品成 本核算
产成品 入库
计算加权 平均单价
产成品 结仓库产成 出库 品明细账
盘点
02 会计岗位的工作流程及账务处理
产成品入库
01
01 会计人员的工作日志
（6）每月1～8日（各地抄税日按照当地国税部门要求办）一般纳税人要抄 税。
（7）每月8 ～ 10日一般纳税人要报税。 （8）每月10 ～ 15日纳税申报（国税、地税，一个都不能少）。一般纳税 人采用远程电子申报形式；小规模纳税人采用电话申报形式。申报个人所得税 还要带上工资明细表复印件。如果是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 （9）每年2月15日前地税的上年度自核自缴工作。 （10）每年1 ～ 4月组织机构代码证年检（具体要问当地的技术监督局）。 （11）每年3月进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局）。
会计人员每年的工作要点主要有以下几点：
（1）每月25日至月底前对当月准备抵扣的增值税专用发票抵扣联进行认证。 （2）每月月末编制各种费用分配表，进行费用的归集与分配，计算完工产 品成本并结转。 （3）每月月末在账务调整的基础上结出各账户的余额及发生额，办理月结。 （4）每月月初在核对银行存日记账与银行对账单的基础上，编制银行存款 余额调节表。 （5）每月8日之前报送统计报表给市统计局。
办公用品入库与领用
入库
1
领用
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理 修理费
汽车维修
1
零星维修
2
维修物资
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理 四、资金岗位
1．财务费用 2．贷款、还贷
贷款
1
还贷
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理 五、往来岗位
借款
1
还款
2
清理、催收
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
01 收料
02 发料
03 结材料仓库明细账
04 盘点
02 会计岗位的工作流程及账务处理
收料
入库
1
配单
2
暂估入库
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理
发料
车间部门领料
1
零星对外销售
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
盘点
盘盈
1
盘亏
2
02 会计岗位的工作流程及账务处理
八、成本岗位
（一）生产部门日常费用报销 （二）其他支出 1．水（电）费 2．审核原辅材料领用
01 会计人员的工作日志
（12）每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得 税，预缴税款。
（13）每年4月30日前，在年度会计利润的基础上，通过纳税调整计算出应 纳税所得额和应纳所得税额，申报上年度企业所得税并进行汇算清缴，同时对 资产负债表日后发生的调整事项和非调整事项进行会计处理，调整报告年会计 报表有关项目的年初数，并在报表附注中说明。
打卡工资
还贷及 银行结算
04
及时将各银 行对账单交 有关岗位编 制银行存款
调节表
02 会计岗位的工作流程及账务处理
二、销售费用岗位
01 部门日常费用
02 购置固定资产
03 房租、仓租
04 运费
05 赞助费
02 会计岗位的工作流程及账务处理
（六）广告费用
审核月度 资金计划
1
审核付款
2
费用报账
3
02 会计岗位的工作流程及账务处理 费用报账