第二章商业银行资本管理

5）长期附属债务——也叫长期次级债务，是 资本债券与信用债券的合称。（比如：资本票 据和债券）（之所以计入资本，是因为它的期 限较长，具有资本的属性，并且该种债券的索 偿权排在存款和其他负债之后。 ）
资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期 偿付证券，期限为7---15年，可以在金融市场 上出售或向银行客户推销。
3、扣除： 商誉（无形资产） 对从事金融活动的附属机构的投资。
总结：《巴塞尔资本协议》对银 行资本的分类
核心资本：普通股
永久性非累积优先股
公开储备：留存盈余
资本盈余
子公司的少数股东权益（对于综合列
帐的银行持股公司）
附属资本：非公开储备
重估储备
普通准备金/普通呆账准备金
混合资本工具
次级长期债务
（1）普通股：是指在公司的经营管理和盈利 及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足 所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权 要求后对企业盈利和剩余财产的索取权。
优点：
1. 广泛吸收社会资本，使银行资本足够雄厚保 护存款人和其他债权人不受损失，激励公众 信心 。
2. 普通股要对股东支付一种可变的收益； 缺点： 如果募集的数量超过需要量，会减少每股收
扣除： 两项 内容
三、我国商业银行资本金的构成
核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
扣除： 商誉； 商业银行对未合并并表银行机构的资本投资；
对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资 本投资。
会计学意义上的资本：产权资本
商业银行中的资本：产权资本+债务资本
二、商业银行资本金的构成
由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资 本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资 本）组成。 1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特 点。 股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股
公开储备：留存盈余或资本盈余（如：股票发行 溢价、未分配利润和公积金等）
具体概 念阐述
1.实收资本
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种
财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它
表明所有者对企业的基本产权关系。
包括：
国家资本金
法人资本金
个人资本金
外商资本金
益。
补充知识：
普通股股东的权利： 1.参与股东大会 2.投票表决 3.分红权 4.分担风险 5.要求权在优先股之后
（2）优先股：
优先股是“普通股”的对称。优先股股利的 分派总是先于普通股股利,在分配剩余财产时比普 通股具有优先权的股份。
发行优先股增加银行资本也是构成股本的重 要手段。
它具有债券和普通股的双重特点：
盈余公积：银行按规定的比例从净利润中提取 的各种积累基金。包括：法定盈余公积；任意 盈余公积；法定公益金。
资本公积：指由投资者或其他人投入，所有权 归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分 资本或出资。如股票发行溢价；
2、附属资本
1）未公开储备（隐蔽准备）——由于各国的法 律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是： 在该项目中，只包括虽未公开，但反映在损益帐 上并为银行监管当局所接受的储备。
2）重估储备——来源于对商业银行的某些资产 价值进行重新评估。以便反映它们的市值或相对 历史成本更接近其市值。如：银行房产。
3）普通准备金——为了防备未来可能出现的 亏损而设立的。
4）混合资本工具——指带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。如英国的永 久性债务工具（指有利息收入但不规定最终到 期日的债券 ）；
① 一方面，像债券一样，通常只支付优先股固 定股息；
② 另一方面，像普通股一样，没有定期支付股 息和到期偿还本金的义务。
优先股的特点： 1. 所有权凭证，计入股本；
与普通股 相同
2. 享有Байду номын сангаас先获得固定利率的股息；
3. 优先股股东比普通股股东有优先的分配权；
4. 在股息收入纳税时，优先股股东还可获得部 分税收优惠。
与普 通股 不同
（3）公开储备。公开储备是指通过留存盈余 或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的 储备，如未分配利润和公积金等。
该方式增加资本的优点：节省股票发行费用； 股东不必再交纳个人所得税；不减弱或改变原 有股东对银行的控制权。
注解：
未分配利润：税后净利润减去普通股股息和红利 后的余额（以前年度实现的，留待以后年度进行 分配 ）。
第二章 商业银行资本管理
2.1 资本金定义与作用 2.2 资本充足率的计算与意义 2.3 对资本的管理 2.4 商业银行资本金的筹集方式与选择
本讲学习的重点与难点
学习重点
资本金的定义、构成与作用 资本充足率
学习难点
资本充足率的计算与意义
2.1 商业银行资本金的定义、构成与作用
一、商业银行资本金的概念
债券----是指那些期限较长发行额较大的债务 证券。
补充知识：
次级债务（Subordinated Debt） ------- 是指 固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒 闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且 该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的 商业银行长期债务。
次级债务在大多数国家已成为银行附属资 本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资 成本、加强市场约束力等具有重要作用。
1、——银行投资者为了正常的经营活动及获取
利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。 任何企业，在申请开业时，均须注入一定
量的资本，它是企业经营的基础。 可以通过内源资本或外源资本的融资途径
增加资本量。
2、商业银行资本的内涵不同于一般公司的资本 内容。
一般公司的资本是通过会计学的定义理解， 即资本等于资产总值减去负债总额，这个净值 被称为所有者权益（或净资产、产权资本、自 有资金)。
而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权 益外，还包括一定比例的债务。
将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将 长期债务称为二级资本或附属资本。
备注：从不同角度理解商业银行资本金
1.从资本金的积累过程看，包括： 注册资本金
补充资本金
2. 从资本金的来源渠道看，包括：内源资本
外源资本
3.从资本金包含的内容看，包括：