营业税试题及答案

第1章营业税

一、单项选择

1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )。

A.加工修理、修配

B.转让无形资产

C.商业零售

D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2.在音乐茶座销售的饮料按( C )。

A.按销售货物缴纳增值税

B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税

D.按文化体育业缴纳营业税

4.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。

A.钢窗厂生产钢窗并负责安装

B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的

C.电信局销售手机并提供网络服务

D.商场销售卤制品

5.下列行为征收营业税的有(D )。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务

D.单位将不动产无偿赠与他人

6.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( A )。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

7.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( A )。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)

C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)

D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)

9.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( B )。

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D. 所有权转移并收到全部款项的当天

10.纳税人从事运输业务，向( C )主管税务机关申报纳税。

A.起运地

B.目的地

C.机构所在地

D.转运地

11.打捞业按( A )税目征收营业税。

A.交通运输业

B.邮政业

C.服务业中的代理业

D.服务业中的其他服务业

12. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ C ）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

14．营业税纳税期限不包括（ A ）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

15．下列说法正确的是（ B ）。

A.外国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税

B.外国人在中国境内提供应税劳务应纳营业税

C.境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税

D.所转让无形资产在境内使用，要区别转让的国籍来分别确定是否需要在中国境内纳税。

二、多项选择题

1．根据有关政策规定( AD )属于缴纳营业税的项目。

A.邮电部门发行报刊

B.其他单位和个人发行报刊

C.销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的

D.以土地换房屋的

E.商场销售电话机

解析：邮电部门发行报刊应纳营业税，邮电部门以外的应纳增值税，销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的应纳增值税，以房换地应纳营业税，商场销售电话机应纳增值税。

2.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE )。

A.手续费

B.基金

C.集资费

D.代收款项

E.代垫款项

解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

4.下列项目中，属于营业税征收范围的有( BCE )。

A.销售电力

B.销售不动产

C.转让无形资产

D.缝纫

E.装卸搬运

5.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( ABCDE )。

A.门票收费

B.台位费

C.点歌费

D.烟酒、饮料收费

E.经营娱乐业的其他各项收费

6.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( ABCD )。

A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；

D.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

7.下列行为按建筑业征收营业税的是( ABCD )。

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.平整土地

D.道路修建

E.打捞

解析:打捞业按交通运输业征收营业税。

8.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( ABC )。

A.戏曲、歌舞

B.民间艺术

C.电视台播映业务

D.电视台播映广告

E.出租体育场馆

解析:电视台播映广告按“广告业”征收营业税，出租体育场馆按“服务业”。

9. 下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ A D ）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%

B.建筑设计收入按3%

C.邮政储蓄收入按5%

D.金融保险业按5%

建筑设计不是建筑业应属于”服务业”邮政储蓄按”邮电业”

三、判断题

1.营业税是价外税。 ( F )

2典当业按金融业缴纳营业税 ( T )

3. 公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。 ( )

F

4．单位自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动