第十三章 国家预算和预算管理体制
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某地区实际可得的转移支付拨款 = [中央实际可用于转移支付的资金总额/各地区应得的转移支付相
加的总额] ×某地区赢得的转移支付拨款
标准收入=该地区的经济税基×标准税率
某地区的标准支出 =该地区人口数×全国人均标准支出水平 ×该地区的服务成本差异
系数
2019/10/29
29
第三节 预算管理体制概述
(the national budget levels and their authorities)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
2019/10/29
2
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单 式预算和复式预算
成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应 的调节方法可以有经常的调整。
2019/10/29
22
第三节 预算管理体制概述
收支划分的基本理论依据 1．社会公共需要或公共物品的层次性 2．集权与分权关系 3．中央于地方之间收支划分的案例
2019/10/29
23
责任归属
中央和地方支出责任划分的基本框架
71
51
51
49
31
34
62
57
53
68
44
54
90
82
83
表13-3若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分配格局（％）
2019/10/29
26
第三节 预算管理体制概述
政府间转移支付制度 1．政府转移支付制度及其功能 2．无条件的均衡拨款和专项拨款 3．粘蝇纸效应（Flypaper effect）
32
第四节 中国分税制改革
二、分税制改革的主要内容
（一）中央与地方的事权和支出划分 （二）中央与地方的收入划分 （三）中央财政对地方税收返还数额的确定 （四）原体制的处理
2019/10/29
33
第四节
分税制的运行情况
中国分税制改革
1．政府间的财政关系趋向规范 2．有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置 3．“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强 4．调动地方组织收入的积极性，促进地方收入的
of the budget 13.4 The reform of tax distribution
system in China
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别
(the concept and the types of national budget )
二、国家预算级次及预算管理权限
2019/10/29
14
第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的基本原则
1．公开透明 2．借鉴国际经验，符合中国国情 3．便于操作
2019/10/29
15
第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的主要内容
1．收入分类 2．建立新的支出功能分类体系 3．建立新型的支出经济分类体系
2019/10/29
21
第三节 预算管理体制概述
分级分税预算管理体制的要点
1．一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 2．在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即
事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。 3．收入划分实行分税制。 4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。 5．各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形
Chapter 13 The national budget and the managerial
system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
system of the budget in China 13.3 Summary of the managerial system
2019/10/29
17
第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型 （一）预算管理体制的内容 （二）预算管理体制的类型
2019/10/29
18
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的主要内容
1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算 主体。
2．预算收支的划分原则和方法。 3．预算管理权限的划分。 4．预算调节制度和方法。
2019/10/29
27
第三节 预算管理体制概述
政府转移支付制度及其功能
（1）弥补纵向财政缺口 （2）弥补横向财政缺口 （4）支持落后地区的经济发展 （3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应
2019/10/29
28
第三节 预算管理体制概述 无条件的均衡拨款和专项拨款
某地区应得的转移支付拨款=该地区标准支出－标准收入
2019/10/29
10
第二节 预算管理制度的改革和建设
四、实行国库集中收付制度 （一）我国过去国库支付制度及其存在的问题 （二）国库集中支付制度的含义 （三）实施集中支付制度改革的措施
2019/10/29
11
第二节 预算管理制度的改革和建设
集中支付制度改革的措施
1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法
二、分税制改革的主要内容
(the main contents of tax distribution )
三、分税制的转移支付制度
(the transfer payment system of tax distribution )
四、分税制的运行情况及其进一步完善
(actuality and improvements of tax distribution in the future)
2019/10/29
16
第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型
(the managerial system of the budget and its classification)
二、分级分税预算管理体制简介
(contents of the budget system with gradation and tax distribution)
支出项目
中央
国防、外交、外贸、金融和货币政策、
中央、地方
管制地区间贸易
地方、中央
个人福利补贴、失业保险、全国性交通
地方
环境保护、工农科研支持、教育
地区性交通、卫生、供水、下水道、垃圾、警 察、消防、公园、娱乐设施
表13－1 中央和地方支出责任划分的基本框架
2019/10/29
24
若干国家中央与地方之间税种的划分
2019/10/29
19
第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的类型:
建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制 于1953-1978年20多年时间内实行
“统一领导、分级管理”体制 改革开放后，于1980年开始改行
“划分收支、分级包干”体制
2019/10/29
20
第三节 预算管理体制概述
二、分级分税预算管理体制简介 （一）分级分税预算管理体制的要点 （二）收支划分的基本理论依据 （三）政府间转移支付制度
2019/10/29
31
第四节 中国分税制改革
一、分税制改革的指导思想
1．正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收 入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。
2．合理调节地区之间财力分配 。 3．坚持“统一政策与分级管理相结合”来自百度文库原则。 4．坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。
2019/10/29
快速增长，保证全国财政收入的稳定快速增长
2019/10/29
34
中央和地方财政收支比重
年份
1993 1996 2000 2001 2002 2003 2004 2005
转移前中央收入 比重
22.0 57.6 56.6 56.0 55.0 54.6 54.9 52.3
转移后中央收入 比重
23.3 20.8 21.8 19.4 19.4 19.4 17.8 18.3
五、实施“收支两条线”管理 (two routes between revenue and expenditure)
六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
2019/10/29
6
第二节 预算管理制度的改革和建设
三、国家预算原则：
1．公开性 2．可靠性 3．完整性 4．统一性 5．年度性
国际货币基金组织标志
2019/10/29
5
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督 (enhance management and supervision under the law)
中央财政支出比 重
28.3（21.9） 27.1（20.4） 34.7（19.1） 30.5（17.2） 30.7（16.7） 30.1（17.1） 27.7（16.5） 26.0（17.1）
表13-4 中央和地方财政收支比重（％）
2019/10/29
35
本章小结
【关键词】 国家预算 增量预算 零基预算 部门预算 政府采购 国家预算的年度 国家预算的完整性和统一性 预算管理体制 财政联邦主义 转移支付制度 纵向财政缺口 横向财政缺口 共享税种 标准收入 标准支出
（二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国 家预算可分为增量预算和零基预算
2019/10/29
3
第一节 政府和市场
二、国家预算级次及预算管理权限
各级人民代表大会的职权 各级人民代表大会常务委员会的职权 各级政府的职权 各级财政部门的职责 监督与法律责任的规定
2019/10/29
4
第一节 政府和市场
2019/10/29
12
第二节 预算管理制度的改革和建设
五、实施“收支两条线”管理
(一) “收支两条线”管理的含义 (二) “收支两条线”管理的进展及其进一步完善
2019/10/29
13
第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性 （二）改革的基本原则 （三）改革的主要内容
粘蝇纸效应（flypaper effect）
粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受 拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提 高公共服务水平。
2019/10/29
30
第四节 中国分税制改革
一、分税制改革的指导思想
(the guidelines of tax distribution )
2019/10/29
25
若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分 配格局
国别
英国（1990） 美国（1990） 澳大利亚（1991） 加拿大（1989） 阿根廷（1989） 印度（1989） 印度尼西亚（1990）
转移前中央 转移后中央 中央支出的
收入的比 收入的比
比重
重
重
89
71
70
58
42
49
二、编制部门预算 (the department budget the purchasing system of the government)
三、政府采购制度 (the purchasing system of the government)
四、国库集中收付制度 (centralized payment system of treasury)
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
1．加强和改善预算编制工作 2．细化预算和提前编制预算 3．加强对超收收入使用的监督 4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂 5．加强预算外资金管理
2019/10/29
7
第二节 预算管理制度的改革和建设
二、编制部门预算 （一）编制部门预算的背景和意义 （二）部门预算的内容
2019/10/29
8
第二节 预算管理制度的改革和建设
三、实行政府采购制度
（一）政府采购制度及其实施 （二）《政府采购法》的基本内容 （三）政府采购的对外开放 （四）财政部门在政府采购中的职责
2019/10/29
9
第二节 预算管理制度的改革和建设
我国《政府采购法》的基本内容：
1．政府采购当事人 2．政府采购方式 3．政府采购程序和政府采购合同 4．采购人与供货商
税种 关税 公司所得税 个人所得税 增值税 销售税 财产税 对用户收费
美国 联邦 联邦、州 联邦、州、
地方 州 地方 各级
加拿大 联邦
德国 联邦
联邦、省
联邦、省 联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方
省
各级
地方
各级
日本 中央 中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
加的总额] ×某地区赢得的转移支付拨款
标准收入=该地区的经济税基×标准税率
某地区的标准支出 =该地区人口数×全国人均标准支出水平 ×该地区的服务成本差异
系数
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第三节 预算管理体制概述
(the national budget levels and their authorities)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
2019/10/29
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第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单 式预算和复式预算
成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应 的调节方法可以有经常的调整。
2019/10/29
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第三节 预算管理体制概述
收支划分的基本理论依据 1．社会公共需要或公共物品的层次性 2．集权与分权关系 3．中央于地方之间收支划分的案例
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责任归属
中央和地方支出责任划分的基本框架
71
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表13-3若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分配格局（％）
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第三节 预算管理体制概述
政府间转移支付制度 1．政府转移支付制度及其功能 2．无条件的均衡拨款和专项拨款 3．粘蝇纸效应（Flypaper effect）
32
第四节 中国分税制改革
二、分税制改革的主要内容
（一）中央与地方的事权和支出划分 （二）中央与地方的收入划分 （三）中央财政对地方税收返还数额的确定 （四）原体制的处理
2019/10/29
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第四节
分税制的运行情况
中国分税制改革
1．政府间的财政关系趋向规范 2．有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置 3．“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强 4．调动地方组织收入的积极性，促进地方收入的
of the budget 13.4 The reform of tax distribution
system in China
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别
(the concept and the types of national budget )
二、国家预算级次及预算管理权限
2019/10/29
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第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的基本原则
1．公开透明 2．借鉴国际经验，符合中国国情 3．便于操作
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第二节 预算管理制度的改革和建设
政府收支分类改革的主要内容
1．收入分类 2．建立新的支出功能分类体系 3．建立新型的支出经济分类体系
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第三节 预算管理体制概述
分级分税预算管理体制的要点
1．一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 2．在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即
事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。 3．收入划分实行分税制。 4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。 5．各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形
Chapter 13 The national budget and the managerial
system of the budge
13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a
system of the budget in China 13.3 Summary of the managerial system
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第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型 （一）预算管理体制的内容 （二）预算管理体制的类型
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第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的主要内容
1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算 主体。
2．预算收支的划分原则和方法。 3．预算管理权限的划分。 4．预算调节制度和方法。
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第三节 预算管理体制概述
政府转移支付制度及其功能
（1）弥补纵向财政缺口 （2）弥补横向财政缺口 （4）支持落后地区的经济发展 （3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应
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第三节 预算管理体制概述 无条件的均衡拨款和专项拨款
某地区应得的转移支付拨款=该地区标准支出－标准收入
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第二节 预算管理制度的改革和建设
四、实行国库集中收付制度 （一）我国过去国库支付制度及其存在的问题 （二）国库集中支付制度的含义 （三）实施集中支付制度改革的措施
2019/10/29
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第二节 预算管理制度的改革和建设
集中支付制度改革的措施
1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法
二、分税制改革的主要内容
(the main contents of tax distribution )
三、分税制的转移支付制度
(the transfer payment system of tax distribution )
四、分税制的运行情况及其进一步完善
(actuality and improvements of tax distribution in the future)
2019/10/29
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第三节 预算管理体制概述
一、预算管理体制及其类型
(the managerial system of the budget and its classification)
二、分级分税预算管理体制简介
(contents of the budget system with gradation and tax distribution)
支出项目
中央
国防、外交、外贸、金融和货币政策、
中央、地方
管制地区间贸易
地方、中央
个人福利补贴、失业保险、全国性交通
地方
环境保护、工农科研支持、教育
地区性交通、卫生、供水、下水道、垃圾、警 察、消防、公园、娱乐设施
表13－1 中央和地方支出责任划分的基本框架
2019/10/29
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若干国家中央与地方之间税种的划分
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第三节 预算管理体制概述
预算管理体制的类型:
建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制 于1953-1978年20多年时间内实行
“统一领导、分级管理”体制 改革开放后，于1980年开始改行
“划分收支、分级包干”体制
2019/10/29
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第三节 预算管理体制概述
二、分级分税预算管理体制简介 （一）分级分税预算管理体制的要点 （二）收支划分的基本理论依据 （三）政府间转移支付制度
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第四节 中国分税制改革
一、分税制改革的指导思想
1．正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收 入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。
2．合理调节地区之间财力分配 。 3．坚持“统一政策与分级管理相结合”来自百度文库原则。 4．坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。
2019/10/29
快速增长，保证全国财政收入的稳定快速增长
2019/10/29
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中央和地方财政收支比重
年份
1993 1996 2000 2001 2002 2003 2004 2005
转移前中央收入 比重
22.0 57.6 56.6 56.0 55.0 54.6 54.9 52.3
转移后中央收入 比重
23.3 20.8 21.8 19.4 19.4 19.4 17.8 18.3
五、实施“收支两条线”管理 (two routes between revenue and expenditure)
六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
2019/10/29
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第二节 预算管理制度的改革和建设
三、国家预算原则：
1．公开性 2．可靠性 3．完整性 4．统一性 5．年度性
国际货币基金组织标志
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第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督 (enhance management and supervision under the law)
中央财政支出比 重
28.3（21.9） 27.1（20.4） 34.7（19.1） 30.5（17.2） 30.7（16.7） 30.1（17.1） 27.7（16.5） 26.0（17.1）
表13-4 中央和地方财政收支比重（％）
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本章小结
【关键词】 国家预算 增量预算 零基预算 部门预算 政府采购 国家预算的年度 国家预算的完整性和统一性 预算管理体制 财政联邦主义 转移支付制度 纵向财政缺口 横向财政缺口 共享税种 标准收入 标准支出
（二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国 家预算可分为增量预算和零基预算
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第一节 政府和市场
二、国家预算级次及预算管理权限
各级人民代表大会的职权 各级人民代表大会常务委员会的职权 各级政府的职权 各级财政部门的职责 监督与法律责任的规定
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第一节 政府和市场
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12
第二节 预算管理制度的改革和建设
五、实施“收支两条线”管理
(一) “收支两条线”管理的含义 (二) “收支两条线”管理的进展及其进一步完善
2019/10/29
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第二节 预算管理制度的改革和建设
六、政府收支分类改革
（一）政府收支分类改革的迫切性 （二）改革的基本原则 （三）改革的主要内容
粘蝇纸效应（flypaper effect）
粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受 拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提 高公共服务水平。
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30
第四节 中国分税制改革
一、分税制改革的指导思想
(the guidelines of tax distribution )
2019/10/29
25
若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分 配格局
国别
英国（1990） 美国（1990） 澳大利亚（1991） 加拿大（1989） 阿根廷（1989） 印度（1989） 印度尼西亚（1990）
转移前中央 转移后中央 中央支出的
收入的比 收入的比
比重
重
重
89
71
70
58
42
49
二、编制部门预算 (the department budget the purchasing system of the government)
三、政府采购制度 (the purchasing system of the government)
四、国库集中收付制度 (centralized payment system of treasury)
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
1．加强和改善预算编制工作 2．细化预算和提前编制预算 3．加强对超收收入使用的监督 4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂 5．加强预算外资金管理
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第二节 预算管理制度的改革和建设
二、编制部门预算 （一）编制部门预算的背景和意义 （二）部门预算的内容
2019/10/29
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第二节 预算管理制度的改革和建设
三、实行政府采购制度
（一）政府采购制度及其实施 （二）《政府采购法》的基本内容 （三）政府采购的对外开放 （四）财政部门在政府采购中的职责
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第二节 预算管理制度的改革和建设
我国《政府采购法》的基本内容：
1．政府采购当事人 2．政府采购方式 3．政府采购程序和政府采购合同 4．采购人与供货商
税种 关税 公司所得税 个人所得税 增值税 销售税 财产税 对用户收费
美国 联邦 联邦、州 联邦、州、
地方 州 地方 各级
加拿大 联邦
德国 联邦
联邦、省
联邦、省 联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方
省
各级
地方
各级
日本 中央 中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分