集团公司现金管理业务流程 -内控

现金管理业务流程

一、业务目标

●确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；

●完善现金管理制度、加强现金业务管理，保证企业现金资产安全；

●提高现金管理的效率，满足企业日常运营的需求；

●保证现金核算和披露的真实、准确和完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险

●现金管理违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带

来经济及名誉损失；

●现金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致舞弊事件的发生，威胁企

业现金资产安全；

●缺乏有效的现金管理，影响资金使用效率，无法满足企业正常运营的需求；

●现金核算或记录错误，影响财务数据的准确性，导致财务报告和信息披露

错误。

三、业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于现金管理的相关流程，主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金库存管理等，在执行现金收支业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离。

四、现金管理业务流程

1现金收入管理

1.1各业务部门办理交付现金业务时，由经办人将经过本部门领导审批签字

后的《经济合同》或交款单据报财务部核销会计，核销会计审核原始单

据无误后，根据业务需要按序开具收据或发票，通过财务软件系统填制

记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员根据记账凭

证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”

章后，将已清点的现金及时点交入库。

1.2对于直接上交现金业务，核销会计按序开具收据（或发票），通过财务

软

件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复

核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员

根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖

“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。

1.3现金收入于当日由出纳员送存开户银行后，将缴款单据交付核销会计填

制存现记账凭证，并经审核会计复核凭证后入账。

1.4单位原则上不得坐支现金，确需坐支现金的，应当事先报经开户银行审

查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。然后出纳人员向财务部副经

理或经理提出书面或口头申请，批准后方可办理现金坐支事项。

1.5现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不

入账。

2现金支出管理

2.1各级公司的对现金支付业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货

币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部经办人员有权拒

绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

2.2支付（或借支）现金业务

2.2.1各业务部门（或单位）用款时，借款人需填制《支付申请表》或

《借款单》

（注明款项的用途、金额、支付方式等），经本部门（或单位）负责人

签字审批后，连同有效经济合同或相关证明，报送财务部。

2.2.2财务部收到支付的相关单据后，财务部经理或授权主管会计人员

在授权范围内对支付申请事项进行复核签字，重大支出或超越权

限支付须报经上一级主管领导核准.

股份公司 5000 元（含）以下现金支付由财务部经理审批签字，

5000---10000元（含10000元）由总会计师审批签字，10000元以上由

总经理审批签字。其他各级公司根据单位实际情况确定审批权限。

2.2.3核销会计对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范

围、权限、

程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，预算是

否超支，支付方式、支付单位是否妥当等，无误后通过财务软件系统填

制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原

始单据）复核、签章后转交出纳人员。

2.3费用报销业务

2.3.1各业务部门（或单位）报销费用时，经办人按要求粘贴费用票据并填制

《报销单》，经本部门（或单位）负责人签字审批后报财务部办理费用报销。

2.3.2财务部收到业务部门（或单位）提交的《报销单》及相关原始单据后，

由核销会计进行初审，审核报销手续及相关单据是否齐备、费用的使用范围及权限是否正确、金额计算是否正确、预算是否超支等，审核无误后在《报销单》上签章确认，交经办人员上报分管副总经理审批并签字;

重大支出

或超越权限支付须报经上一级主管领导（总会计师、总经理）核准并签字。

2.3.3经办人将经过审批后的报销单据报财务部核销会计，核销会计复核原始

单据及审批手续无误后，通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。

2.4出纳人员根据复核无误的记账凭证、支付申请或报销单据履行支付手续，

并在凭证上加盖“现金付讫”章后，逐笔序时登记“现金日记账”。

2.5会计岗位人员及时填制记账凭证，在财务系统中核查现金日记账，同出

纳员核对现金日报表，做到账表相符。

3现金库存管理

3.1各级单位在《岗位职责说明书》中明确货币资金业务的岗位责任制，确

保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格出纳人员不得填制记账凭证的规定，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

3.2财务部出纳岗位人员每日对库存现金自行盘点，编制《现金日报表》，

计算当日现金收入、支出及结余，做到账实相符。

3.3财务部出纳岗位人员对超过库存限额的现金及时送存开户银行; 库存

现金低于本单位规定限额时，告知财务部经理或授权主管会计人员,及时从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。各级公司的现金库存限额由

财务负责人根据本单位的业务经营情况确定。

3.5 现金业务管理采取定期盘点（每月）与不定期抽查相结合，发现问题，

由财务部主管会计书面或口头向财务部经理汇报，及时纠正。月末盘点（或不定期抽查盘点）由出纳员盘点，财务部主管会计监盘，盘点后由会计` 编制《现金盘点表》，经出纳员与财务部主管会计签字后，报财务部经理签字确认。

五、相关制度目录

1中华人民共和国现金管理暂行条例

2现金管理暂行条例实施细则

3财政部《企业会计制度》

4《xx股份公司会计制度》

5《xx总公司关于财务资金集中管理的有关规定》

6《xx股份公司资金管理制度》 7 《xx股份公司预算管理制度》六、主要控制点