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2019年内控培训
三公司审计部 2019年3月25日
主要内容
一
二 三
培训目的 内控整体情况
具体流程
一、培训目的
1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。
1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程， 条理清晰开展日常工作。
1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管 理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。
1、采购管理流程（6个控制点）
企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采 购的管控程序。建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权 批准制度，不得超越审批权限。
采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控 ，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采 购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权审批
企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当 的比价程序；合理低价中标，中标单位应经过相关部门和 授权人的审批并留有审核记录。重要和技术性较强的采购
业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见 得到落实；合同经过授权审批后才签订；合同签署人和使 用的公章符合授权和公章的规定
设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和 任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算 会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年 度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记 录。
有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报 告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则 相适用；
采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采 购订单的准确性、完整性
建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明
★内控制度所指的采购不仅仅指物资采购，涵盖了劳务、
机械等工程施工所需的一切资源。
2、分供商结算管理流程
公司或项目建立了分包商洽商、变更、索赔及零星用工的 管理制度，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，按 照项目适当的审批管理程序，并经授权人批准。
一
务
般
关
会
账Байду номын сангаас
计
与
处
报
理
末 关 账 的 执 行
报
企
表
业
编
所
制
得
和
税
信
告
息
的
披
规
露
定
财务关帐与报告管理流程
1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点
管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程 ，经过审批，定期审核正式归档；
定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传 达；
所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独 立复核和监督；
公司或项目建立了分供商结算管理制度，按规定的时间、 程序及审批权限进行分供商的中期及竣工结算，竣工结算 的及时性与项目考核相挂钩
★建立分包商洽商、变更、索赔及零星用工的管理制度，业务发
生时经授权人批准；按月办理分供商结算并与项目考核挂钩
3、应付账款的记录
及时入账，及时核对并调整
经验收的物资及时登入物资入库台账及记账，根据分包商 长期 /租赁商的结算结果及时记账。对于长期处于“处理中”
册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图）
内部控制流程
财 采
收
公
务 关
购
司帐 与
层 面
与 报
支 出
存 货 管 理
入 与 成 本 核
资 金 管 理
工 资 人 事 与 绩
信
固息
定系
资
统 通
产用
控
告
算
效
制
财务关帐与报告流程
财务关账与报告
期
财
4、报表编制和信息披露子流程有10个控制点
合并范围准确完整 下属单位上报的报表编制准确 抵销分录完整准确 披露信息被独立复核并及时传递至财务部 使用财务决算编制手册保证财务信息被准确披露 财务信息被适当管理层复核 向董事会汇报财务报告编制情况 与外审师有效沟通、对问题及时整改 董事会对财务报告审批 管理层签署书面承诺
各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申 请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财 务部审核批准。
★以上各个控制点可以概括为：
分公司应按照总公司会计制度和公司相关制度及时准确完成 财务核算及报表编制工作，完善签字流程；聘用有相关知识 的人员参与财务报告编制工作，要提供足够的培训；任何重 大变化都需独立复核和批准。
二、 内控整体介绍
2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保 护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份 公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是 否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行 《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手
2、一般会计处理有2个控制点 非常规事项和交易的会计处理方式经过审批 总账与明细账核对一致
★非常规事项和交易的会计处理方式必须经过审批
3、期末关账的执行有七个控制点
会计分录被独立复核审批 过渡账户、可疑账户得到识别和处理 长期挂账科目得到及时清理 非系统日记账被独立审核 定期对重要科目进行对账 管理层审批所有关联方交易 关账后的分录调整审核入账、试算平衡表平衡无误
适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告 编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理 方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；
重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事 项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相 关管理层或审计委员会的审核；
公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就 影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事 项，财务部及时向管理层报告。
5、企业所得税管理流程（1个控制点） 计提与缴纳及时正确完整
采购与支出管理流程(8个子流程）
采购管理 分供商结算 应付账款的记录 预付款的管理 付款的审核与支出 分供商文档管理 合同签订及文档管理 业务外包
施工 6 2 2 1 2 2 2 3 20
二、采购与支出管理流程 制度、审批权限、采购计划和申 请、预算管控、比价程序并记录
三公司审计部 2019年3月25日
主要内容
一
二 三
培训目的 内控整体情况
具体流程
一、培训目的
1.1推动公司完善内部管理制度，促进公司健康发展。
1.2督促公司全体管理人员熟悉各个专业线条的管理流程， 条理清晰开展日常工作。
1.3促进公司内部建立有效的制衡、监督机制，规范公司管 理行为，规避公司风险，确保公司战略目标的实现。
1、采购管理流程（6个控制点）
企业应当建立采购管理制度，明确各类采购方式及集中采 购的管控程序。建立清晰明确的岗位责任制、严格的授权 批准制度，不得超越审批权限。
采购须有相关部门编制的申请和采购计划，进行预算管控 ，且经过授权审批； 根据真实准确的支持性资料编制采 购计划，进行预算管控，且采购计划经过授权审批
企业应当合理选择采购方式。分供商的确定，需经过适当 的比价程序；合理低价中标，中标单位应经过相关部门和 授权人的审批并留有审核记录。重要和技术性较强的采购
业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见 得到落实；合同经过授权审批后才签订；合同签署人和使 用的公章符合授权和公章的规定
设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和 任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算 会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年 度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记 录。
有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报 告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则 相适用；
采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采 购订单的准确性、完整性
建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明
★内控制度所指的采购不仅仅指物资采购，涵盖了劳务、
机械等工程施工所需的一切资源。
2、分供商结算管理流程
公司或项目建立了分包商洽商、变更、索赔及零星用工的 管理制度，对于分包商提出的合同外索赔、洽商变更，按 照项目适当的审批管理程序，并经授权人批准。
一
务
般
关
会
账Байду номын сангаас
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末 关 账 的 执 行
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财务关帐与报告管理流程
1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点
管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程 ，经过审批，定期审核正式归档；
定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传 达；
所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独 立复核和监督；
公司或项目建立了分供商结算管理制度，按规定的时间、 程序及审批权限进行分供商的中期及竣工结算，竣工结算 的及时性与项目考核相挂钩
★建立分包商洽商、变更、索赔及零星用工的管理制度，业务发
生时经授权人批准；按月办理分供商结算并与项目考核挂钩
3、应付账款的记录
及时入账，及时核对并调整
经验收的物资及时登入物资入库台账及记账，根据分包商 长期 /租赁商的结算结果及时记账。对于长期处于“处理中”
册》中有待提升的细节加以改进，促进企业健康的发展。 2.3《内部控制手册》所包含的内部控制流程（见下图）
内部控制流程
财 采
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公
务 关
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财务关帐与报告流程
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4、报表编制和信息披露子流程有10个控制点
合并范围准确完整 下属单位上报的报表编制准确 抵销分录完整准确 披露信息被独立复核并及时传递至财务部 使用财务决算编制手册保证财务信息被准确披露 财务信息被适当管理层复核 向董事会汇报财务报告编制情况 与外审师有效沟通、对问题及时整改 董事会对财务报告审批 管理层签署书面承诺
各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申 请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财 务部审核批准。
★以上各个控制点可以概括为：
分公司应按照总公司会计制度和公司相关制度及时准确完成 财务核算及报表编制工作，完善签字流程；聘用有相关知识 的人员参与财务报告编制工作，要提供足够的培训；任何重 大变化都需独立复核和批准。
二、 内控整体介绍
2.1内部控制概念：指企业为了提高企业运行信息质量，保 护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2内控测试的定义：内控测试就是采用专业方法，对股份 公司范围内的各子公司及下属机构，测试其生产经营行为是 否符合《内部控制手册》的要求，从而发现各级公司在执行 《内部控制手册》中存在的缺陷，同时也找出《内部控制手
2、一般会计处理有2个控制点 非常规事项和交易的会计处理方式经过审批 总账与明细账核对一致
★非常规事项和交易的会计处理方式必须经过审批
3、期末关账的执行有七个控制点
会计分录被独立复核审批 过渡账户、可疑账户得到识别和处理 长期挂账科目得到及时清理 非系统日记账被独立审核 定期对重要科目进行对账 管理层审批所有关联方交易 关账后的分录调整审核入账、试算平衡表平衡无误
适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告 编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理 方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）；
重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事 项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相 关管理层或审计委员会的审核；
公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就 影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事 项，财务部及时向管理层报告。
5、企业所得税管理流程（1个控制点） 计提与缴纳及时正确完整
采购与支出管理流程(8个子流程）
采购管理 分供商结算 应付账款的记录 预付款的管理 付款的审核与支出 分供商文档管理 合同签订及文档管理 业务外包
施工 6 2 2 1 2 2 2 3 20
二、采购与支出管理流程 制度、审批权限、采购计划和申 请、预算管控、比价程序并记录