基于内部控制国有企业风险防范体系

基于内部控制的国有企业风险防范体系的探讨

摘要：在市场经济条件，企业间的竞争也变得激烈，本文阐述了内部机制的内涵、企业风险防范的内涵，以及国有企业所面临的风险危机。通过建立健全国有企业的内部控制，来阐述如何构建风险防范体系。

关键词：内部控制；国有企业；风险防范

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）03-0-01

在市场经济条件下，各企业间的竞争也变得激烈起来，尤其是国有企业由于内控机制建设不是很完善，所以会面临很多风险。内控机制的建设是现代企事业单位在管理时所采用的一种管理手段，是管理体系中重要的组成部分。为了更好的预防国有企业的风险，必须要对企业的内部控制进行合理的建设，这样才能构建国有企业的风险防范体系，以保证企业合理健康的发展。

一、内控机制的内涵

内控机制就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制约的手段，制定出完善的机制管理的过程。

二、企业风险防范的内涵

风险防范是有目的地控制、组织和监督某活动的防范措施，通过这些措施获得利益。主要防范的是危险事情，从而达到消除或减缓

风险发生的目的。

三、国有企业内控机制建设与企业风险的关系

国有企业建立内控机制就是为了防范企业风险。企业的风险分为内部风险和外部风险。在国有企业生产的各个环节随时存在着内部风险，因此就要求及时分析所存在的内部风险，并提出有效的预防措施和解决措施，因此就要求国有企业必须建立完善的内部控制机制，所以当在企业中实施风险管理的同时，其实就是在内控机制实施的基础上实施的。

四、国有企业面临的风险

在当前的市场体系下，国有企业存在着诸多的风险。

1.融资风险。所谓国有资产故名思意，就是由政府项目投资形成的资产，所以在国有企业中有一部分资产是不允许抵押的，例如在土地开发的时候，由于程序不健全或者是资料不完整，都不能为国有企业进行融资担保抵押。所以在很多时候国有都面临着融资困难的风险。

2.资金流动风险。建设类国企通常是完成一些基础设施投资建设，所以虽然表面资产规模巨大，但营利性和流动性较弱，所以企业的资金流动状况较差，无法保证企业有足够的发展资金，就会导致国有企业陷入到财务危机，影响企业的发展。

3.债务风险。在市场经济环境下，部分国企过有很高的负债，所以企业不但要偿还本金，还要偿还高额的利息，甚至资不抵债，使得企业面临着破产的风险。

4.盈利风险。一部分国有企业由于履行政府职能的特殊性，盈利能力较差。比如收入是在房租、道桥路征费、土地出让金等方面的国企，往往存在着盈利性收入偏少，严重影响了企业的持续发展。

5.审查程序风险。在很多情况下，由于国有企业的特殊性，所以国企间经常相互担保或者是依据政府的指令进行担保，但是很多情况下，在签订合同时，并没有认真审查，没有深入论证，没有建立健全一个严格的审查制度，所有存在实体上及程序上的问题，违约责任追究困难，甚至会造成巨大的精神损失。

6.缺乏依法维权意识的风险。很多情况下，国有企业管理人员并没有很强的维权意识，所以就造成外账难以收回，呆账和坏账很多，不良资产递增。甚至出项有些案件过了法定诉讼期限，所造成的经济损失将无法弥补。

五、国有企业内控机制建设存在的问题

1.国有企业管理者没有风险防范意识。在市场经济环境下，社会的发展日新月异，可是很过国有企业的经营者，缺乏创新意识，缺乏对企业的内部机制和风险防范的认识，认为内部机制的建设就是摆设，没有什么用，也没有什么重要的价值。所以基本上没有内部建设机制的认识，有的国有企业虽然建立了内部机制建设，但是了领导往往自己都不以身作则，使得内部机制建设形同虚设，导致企业发展不完善，给企业造成更大的风险。

2.国有企业内控机制建设不健全。内控机制的建设是企业发展不可缺少的部分。在一部分的国有企业中，虽然建立了内控制度，但

是缺乏有效的监督、管理、考核，所以往往是“雷声大，雨点小”，有很多是不了了之。很多国有企业的领导者只注重经济效益，所以对内控机制建设并不重视，所以缺乏了企业统筹管理和相互合作，使得企业的发展越来越滞后。

3.内控机制的执行不严格。内控机制制度建立起来并不是很难的一件事，难的是能认真、有效的执行，而且能够持之以恒，不要有名无实。有的国有企业由于历史遗留的原因，对一部分是特殊照顾的，所以就出现了内部机制制度是分人管理的，不同人不同对待的情况，长久以往，必然使得内部机制悄然失控。

4.国有企业内控机制建设缓慢。21世纪是信息时代，随着信息技术、通信技术的飞速发展，内部机制建设也应适时而建。适时而改。但是很多现实情况是，内部机制严重落后，缺乏安全防范意识，更不可能用智能化的手段防范技术犯罪和网络犯罪。

六、加强国有企业内控机制建设，构建风险防范体系

建立完善的企业风险防范机制是保护国有资产的安全，提高国有资产的保值增值能力的需要，也是国有企业在市场经济的环境下竞争与发展的内在需求。加强企业内控机制的建设，改善企业内控机制建设的现状，是国有企业提高经济效益，健康有序发展的保障。

1.建立风险管理方案。通过建立既科学又合理的内控机制体，增加内部监控环节，来及时发现企业潜在的风险，在企业运行和管理过程中相互促进、相互制约，可以预见的制定风险防范方案。

2.统一健全的管理系统建立。通过建立统一健全的管理系统，使

企业的员工能够清楚内控机制制度，明确自己的职责，这将有助于企业内控机制的提高，减少了企业在运行过程中由于内部员工不明确自己的职责而产生的风险。

3.对企业内控机制的有效监督。现今的社会是信息的社会，是发展的社会，但是很多大企业的规章制度却一成不变，多少年如一，没有适时的将一些好的制度容纳其中。另外还有一部分企业内部机制没有按时检查。所以要建立有效的监督检查机制，领导干部以身作则，能自我监督与检查，并要求各级管理人员按时检查内控制度，不断的提高内控机制的管理水平，保证企业内控机制的有效监督，减少各类风险的发生。

4.坚持协调发展原则。国有企业在建立内部机制时，要根据企业的发展方向，发展现状，坚持全面协调发展的原则，来促进建立健全风险防范体系，通过内部机制的建立，协调好风险防范与内部管理结构的关系、风险防范与经济效率的关系等问题，使企业在不断的健康有序的发展，规避了很多风险避。

5.健全企业风险管理组织体系。通过内部机制的建设，来健全企业风险管理组织体系，使得国有企业法人结构合理化，加强董事会的职能，建立风险管理职能部门。例如建立重要岗位权利制衡制度等，就使得企业风险管理专业化。

6.建立企业风险预警体系。在内部机制建设的基础上，来构建企业风险预警指标体系，包括来建立预警的指标、危机评价值的计算方法、确定风险程度的等级，例如建立三个级别的风险标准：强度