纳税基础与实务--期末考试

纳税基础与实务--期末考试
单项选择(每题2分，共10题)
1、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（B）（2分）

A、 简单型税制
B、 复合型税制
C、 直接型税制
D、 间接性税制


标记未做
2、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。（2分）

A、 企业支付的印花税
B、 企业支付的教育费附加
C、 企业支付的营业税
D、 企业支付的城建税


标记未做
3、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（B ）（2分）

A、 计算增值税销项税17528.89元
B、 计算缴纳增值税2320元
C、 计算缴纳增值税4640元
D、 计算缴纳增值税4640元


标记未做
4、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（B ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）（2分）

A、 60000
B、 58080
C、 290400
D、 300000


标记未做
5、20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（ B）元（不考虑出租房屋的其他税种）。（2分）

A、 1380
B、 1420
C、 1480
D、 1560


标记未做
6、销售退回正确的会计处理是（ C）（2分）

A、 冲减销售收入不冲减销项税
B、 不冲减销售收入冲减销项税
C、 冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税


标记未做
7、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（B ）万元。（2分）

A、 66
B、 152.34
C、 66.09
D、 152.25


标记未做
8、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（C ）。（2分）

A、 120万元
B、 174万元
C、 175.67万元
D、 192万元


标记未做
9、下列说法不正确的是（C）（2分）

A、 课税对象是区分不同税种的主要标志
B、 税目是征税对

象的具体化
C、 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、 纳税义务人即纳税主体


标记未做
10、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（A ）。（2分）

A、 原油
B、 煤炭
C、 有色金属矿原矿
D、 盐
判断(每题2分，共5题)
1、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（2分）A

A、 正确
B、 错误


标记未做
2、消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收（2分）B

A、 正确
B、 错误


标记未做
3、某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税是0.84万元。（2分）B

A、 正确
B、 错误


标记未做
4、某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。（2分）A

A、 正确
B、 错误


标记未做
5、林先生将住房一套租与他人，月租金500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日。（2分）B

A、 正确
B、 错误

简答(此题40分，请认真作答)
请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：
（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）
（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分）
（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）
（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）
（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（10分）
注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。

（40分）
答:（1）学习参与度：制定计划，脚踏实地、有步骤地去实现它。通过计划合理安排时间和任务，使自己达到目标，也使自己明确每一个任务的目的。虽然这学期没做到全勤，但也争取专业课每节必到，坚持实行学习计划。取得更好的成绩。不管学习上还是生活上，我们应当互相学习，互相帮助,完成老师的作业。学习计划的包括两个方面：第一，掌握课堂教学内容的计划。当天的任务当天完成，把当天在课堂上应该掌握的内容在理解的基础上，熟练记忆；

把当天该做的作业全部独立完成；根据自己的学习能力适当地选做一些课外练习。在此过程中，对课本内容的理解、消化、记忆应该是第一位的，独立完成作业是第二位的，课外练习是第三位的。第二，复习整理计划。我们记忆掌握的知识，随着时间的推移很容易淡化，乃至消失。要想取得好成绩，平时经常性地复习是非常必要的，要利用好星期天、节假日，及时把知识的链条连接好。 (2)学习活跃度：经常参加学校组织的学习的活动,并且利用班级Q群讨论学习问题. （3）自学情况：自习时一定要讲究效率。要注意留心自己最兴奋，状态最好的学习时 段。自习时段分为在学校的自习和在家里的自习。无论在学校自习还是在家里自习，都应该抓紧时间，高效率地完成学习任务。要注意培养自己的自学能力。因为毕竟学习得靠自己，老师在课堂上 的时间是有限的，以启发，引导学生为主，很多东西都有需要自己课外来进 行钻研。（4）自测情况：自己独立按时完成形考作业. （5）利用网络教学资源情况：经常利用电大网络资源进行学习.
多项选择(每题2分，共5题)
1、印花税规定中记载资金的账簿是指（CD ）。（2分）

A、 记载现金的账簿
B、 记载银行存款的账簿
C、 记载实收资本的账簿
D、 记载资本公积的账簿


标记未做
2、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（2分）

A、 将货物交付其他单位或者个人代销
B、 将自产的货物用于非增值税应税项目
C、 将自产的货物用于集体福利
D、 将资产的货物无偿赠送给其他单位或者个人


标记未做
3、下列项目中，属于房产税纳税人的是（ ABC）。（2分）

A、 产权属国家所有的房产经营管理单位
B、 房产的代管人
C、 产权出典的承典人
D、 产权出典的出典人


标记未做
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD ）（2分）

A、 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B、 委托方提供原料与主要材料，受托方代垫部分辅助材料
C、 受托方负责采购委托方所需原材料
D、 委托方提供原料、材料和全部辅助材料


标记未做
5、企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（ABC ）。（2分）

A、 将闲置的设备出租给其他企业
B、 残疾人福利企业为社会提供劳务
C、 房地产开发公司预收购房订金
D、 企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入
案例分析选择(每题10分，共2题)
某企业销售应税消费品，含税销售额为5850元，款项已收，增值税税率17％，消费税税率为10％

标记未做
1.1、以下

说法正确的是（AC ）（5分）

A、 该企业应纳增值税850元
B、 该企业应纳增值税994.5元
C、 该企业应纳消费税500元
D、 该企业应纳消费税585元


标记未做
1.2、该业务的账务处理为（ ）（5分）

A、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税


某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，回答以下问题：

标记未做
2.1、该商场当期进项税额为（ A）元。（2.5分）

A、 11623.93
B、 13600
C、 14529.91
D、 17000


标记未做
2.2、该商场当期销项税额为（A）元。（2.5分）

A、 14529.91
B、 14735.90
C、 18888.89
D、 21794.87


标记未做
2.3、该商场收取的进店费的税务处理为（A ）。（2.5分）

A、 应计征增值税，销项税额为5100元
B、 应计征增值税，销项税额为4358.97元
C、 应计征营业税，税额为900元
D、 应计征营业税，税额为1500元


标记未做
2.4、该商场当期应纳增值税为（B ）元。（2.5分）

A、 2264.1
B、 2905.98
C、 7264.95
D、 7364.1