高新技术企业税收优惠ppt课件
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• 企业利润的增长是税收不竭的源泉。
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一、税收优惠支持企业创新
• 在企业研发、产业化、技术转让、成果应用等环节 给予税收上的支持。
• 鼓励企业加大技术创新投入：加计扣除 • 鼓励新技术的流动：技术转让减免税 • 鼓励新产品、新技术的产业化：高新技术企业 • 鼓励应用先进技术的使用：所得税抵免、加速折旧 • 鼓励为中小企业的成长搭建平台：孵化器优惠
税前扣除管理办法（试行）的通知》（国税发【 2008】116号）； • 4、青岛市地税局等四单位联合印发《关于进一步 规范企业研究开发项目管理的意见》（青经贸【 2009】1号）。
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（一）技术开发费加计扣除
• 3、原理：企业投入，国家让利。 • 研发需要投入，具有风险。加计扣除起
到了化解风险的作用，将中央、地方、企 业的利益很好的结合在一起。 • 所得税是共享税，中央、地方按四六分 成，企业投入研发1元，税收政策允许凭空 多扣除0.5元，少缴所得税0.13元，中央负 担0.08元。 • 前提：企业必须投入，没有投入则没有 好处。
中心任务，是解决科技与经济结合问题， 推动企业成为技术创新主体，增强企业创 新能力。 • 科技与经济结合：产业化 • 产业化的主角：企业
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一、税收优惠支持企业创新
• 创新是企业的核心原则，创新是企业的 内生动力。
• 想成为一种产品的龙头老大，需要创新 ；想一直坐在龙头老大的位置，还需要创 新。
• 科技创新比其他条件更能支持企业的利 润增长。
除额3.5亿元；高新技术企业免税3.2亿元。 • 纳税服务的不断优化。
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一、税收优惠支持企业创新
• 现行税制下税收优惠的形式 • 起征点：营业税、增值税起征点 • 免征额：个人所得税 • 低税率：高新技术企业 • 加计扣除：技术开发费 • 减税、免税、减幅征收、延期缴纳、递
延纳税、减计收入、所得额抵扣、税额抵 免、延期确认收入。
，可按下述规定计算加计扣除： • （1）研发费用计入当期损益未形成无形资产
的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50% ，直接抵扣当年的应纳税所得额。 • （2）研发费用形成无形资产的，按照该无形 资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外 ，摊销年限不得低于10年。
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（一）技术开发费加计扣除
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技术开发费加计扣除支出范围
• 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以 及与研发活动直接相关的技术图书资料费 、资料翻译费。
• 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料 和动力费用。
• 3、在职直接从事研发活动人员的工资、 薪金、奖金、津贴、补贴。
• 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折 旧费或租赁费。
税收优惠与企业创新
祝愿未来的隐形冠军企业茁壮成长
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概要
• 一、税收优惠支持企业创新 • 二、支持技术创新的税收优惠方式
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身边的故事
• 青岛汉河电缆股份有限公司 • 该公司是中国电缆行业的大型骨干高新
技术企业，从山沟里的乡镇企业，成长为 民族电缆工业的领军企业，注重自身的创 新研发能力，是基业长青的重要保证。 2010年企业成功上市。 • 2011年研发投入上亿元，享受技术开发 费加计扣除额1500余万元。高新技术减免 税3500万元。
3பைடு நூலகம்
身边的故事
• 青岛恒顺电气股份有限公司 • 作为国家电力电容器、电力电抗器和滤
波成套装置的专业性高新技术企业，拥有 多项国家专利，部分产品多次获得国家科 技奖。2011年成功上市。 • 2011年企业技术开发费加计扣除金额 403万元；高新技术企业减免税544万元
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一、税收优惠支持企业创新
• 企业是创新主体 • 温家宝总理指出，深化科技体制改革的
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二、支持技术创新的税收优惠方式
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（一）技术开发费加计扣除
• 1、政策规定 • 企业的下列支出，可以在计算应纳税所
得额时加计扣除： • （1）开发新技术、新产品、新工艺发
生的研究开发费用； • （2）安置残疾人员及国家鼓励安置的
其他就业人员所支付的工资。
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（一）技术开发费加计扣除
• 2、具体优惠规定： • 对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的
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技术开发费加计扣除支出范围
• 5、专门用于研发活动的软件、专利权、 非专利技术等无形资产的摊销费用。
• 6、专门用于中间试验和产品试制的模具 、工艺装备开发及制造费。
• 7、勘探开发技术的现场试验费。 • 8、研发成果的论证、评审、验收费用。
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（一）技术开发费加计扣除
• 4、政策把握要点： • （1）研究开发活动的范围必须符合规定： • 《国家重点支持的高新技术领域》 • 《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》 • （2）费用支出的范围必须符合规定：8项 • （3）方式灵活：可以自主、委托、合作； • （4）核算要求：专账管理 • （5）项目管理：归集 • （6）预缴时不享受，汇缴时享受。
• 寻标、对标、达标、夺标、创标 • 加速、提升、增效、落实 • 税务机关和企业共同的责任，塑造良好
的环境，提高企业的管理水平，培育中小 企业享受优惠政策的能力，共同推进我市 企业技术创新的开展。
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一、税收优惠支持企业创新
• 努力与行动 • 培育高新企业的举措 • 市政府“千万平方米孵化器”建设 • 高新技术企业认定的加速 • 税收扶持的力度加大（地税局管辖企业） • 2012年，技术开发费加计扣除87户，扣
• 例：某年度企业研发投入100万元，当年企 业100万元的利润，除了按税法规定扣除外 ，再可以扣除100万元的50%，实际缴税按 50万元的25%，税负降低。
• 不实行：100*25%=25万 • 实行（100-50）*25%=12.5万
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相关政策规定：
• 1、《所得税法》第30条； • 2、《所得税条例》第95条； • 3、《国家税务总局关于印发《企业研究开发费用
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一、税收优惠支持企业创新
• 现状与目标 • 创新能力是考量一个城市未来发展潜力
的重要指标。 • 2011年末，青岛市的高新技术企业数量
405家，在15个副省级城市中位居第10，仅 高于济南、大连、哈尔滨、沈阳、长春。 高新技术企业的数量一定程度上反映了地 区产业结构和水平。
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一、税收优惠支持企业创新
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一、税收优惠支持企业创新
• 在企业研发、产业化、技术转让、成果应用等环节 给予税收上的支持。
• 鼓励企业加大技术创新投入：加计扣除 • 鼓励新技术的流动：技术转让减免税 • 鼓励新产品、新技术的产业化：高新技术企业 • 鼓励应用先进技术的使用：所得税抵免、加速折旧 • 鼓励为中小企业的成长搭建平台：孵化器优惠
税前扣除管理办法（试行）的通知》（国税发【 2008】116号）； • 4、青岛市地税局等四单位联合印发《关于进一步 规范企业研究开发项目管理的意见》（青经贸【 2009】1号）。
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（一）技术开发费加计扣除
• 3、原理：企业投入，国家让利。 • 研发需要投入，具有风险。加计扣除起
到了化解风险的作用，将中央、地方、企 业的利益很好的结合在一起。 • 所得税是共享税，中央、地方按四六分 成，企业投入研发1元，税收政策允许凭空 多扣除0.5元，少缴所得税0.13元，中央负 担0.08元。 • 前提：企业必须投入，没有投入则没有 好处。
中心任务，是解决科技与经济结合问题， 推动企业成为技术创新主体，增强企业创 新能力。 • 科技与经济结合：产业化 • 产业化的主角：企业
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一、税收优惠支持企业创新
• 创新是企业的核心原则，创新是企业的 内生动力。
• 想成为一种产品的龙头老大，需要创新 ；想一直坐在龙头老大的位置，还需要创 新。
• 科技创新比其他条件更能支持企业的利 润增长。
除额3.5亿元；高新技术企业免税3.2亿元。 • 纳税服务的不断优化。
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一、税收优惠支持企业创新
• 现行税制下税收优惠的形式 • 起征点：营业税、增值税起征点 • 免征额：个人所得税 • 低税率：高新技术企业 • 加计扣除：技术开发费 • 减税、免税、减幅征收、延期缴纳、递
延纳税、减计收入、所得额抵扣、税额抵 免、延期确认收入。
，可按下述规定计算加计扣除： • （1）研发费用计入当期损益未形成无形资产
的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50% ，直接抵扣当年的应纳税所得额。 • （2）研发费用形成无形资产的，按照该无形 资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外 ，摊销年限不得低于10年。
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（一）技术开发费加计扣除
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技术开发费加计扣除支出范围
• 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以 及与研发活动直接相关的技术图书资料费 、资料翻译费。
• 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料 和动力费用。
• 3、在职直接从事研发活动人员的工资、 薪金、奖金、津贴、补贴。
• 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折 旧费或租赁费。
税收优惠与企业创新
祝愿未来的隐形冠军企业茁壮成长
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概要
• 一、税收优惠支持企业创新 • 二、支持技术创新的税收优惠方式
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身边的故事
• 青岛汉河电缆股份有限公司 • 该公司是中国电缆行业的大型骨干高新
技术企业，从山沟里的乡镇企业，成长为 民族电缆工业的领军企业，注重自身的创 新研发能力，是基业长青的重要保证。 2010年企业成功上市。 • 2011年研发投入上亿元，享受技术开发 费加计扣除额1500余万元。高新技术减免 税3500万元。
3பைடு நூலகம்
身边的故事
• 青岛恒顺电气股份有限公司 • 作为国家电力电容器、电力电抗器和滤
波成套装置的专业性高新技术企业，拥有 多项国家专利，部分产品多次获得国家科 技奖。2011年成功上市。 • 2011年企业技术开发费加计扣除金额 403万元；高新技术企业减免税544万元
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一、税收优惠支持企业创新
• 企业是创新主体 • 温家宝总理指出，深化科技体制改革的
11
二、支持技术创新的税收优惠方式
12
（一）技术开发费加计扣除
• 1、政策规定 • 企业的下列支出，可以在计算应纳税所
得额时加计扣除： • （1）开发新技术、新产品、新工艺发
生的研究开发费用； • （2）安置残疾人员及国家鼓励安置的
其他就业人员所支付的工资。
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（一）技术开发费加计扣除
• 2、具体优惠规定： • 对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的
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技术开发费加计扣除支出范围
• 5、专门用于研发活动的软件、专利权、 非专利技术等无形资产的摊销费用。
• 6、专门用于中间试验和产品试制的模具 、工艺装备开发及制造费。
• 7、勘探开发技术的现场试验费。 • 8、研发成果的论证、评审、验收费用。
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（一）技术开发费加计扣除
• 4、政策把握要点： • （1）研究开发活动的范围必须符合规定： • 《国家重点支持的高新技术领域》 • 《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》 • （2）费用支出的范围必须符合规定：8项 • （3）方式灵活：可以自主、委托、合作； • （4）核算要求：专账管理 • （5）项目管理：归集 • （6）预缴时不享受，汇缴时享受。
• 寻标、对标、达标、夺标、创标 • 加速、提升、增效、落实 • 税务机关和企业共同的责任，塑造良好
的环境，提高企业的管理水平，培育中小 企业享受优惠政策的能力，共同推进我市 企业技术创新的开展。
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一、税收优惠支持企业创新
• 努力与行动 • 培育高新企业的举措 • 市政府“千万平方米孵化器”建设 • 高新技术企业认定的加速 • 税收扶持的力度加大（地税局管辖企业） • 2012年，技术开发费加计扣除87户，扣
• 例：某年度企业研发投入100万元，当年企 业100万元的利润，除了按税法规定扣除外 ，再可以扣除100万元的50%，实际缴税按 50万元的25%，税负降低。
• 不实行：100*25%=25万 • 实行（100-50）*25%=12.5万
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相关政策规定：
• 1、《所得税法》第30条； • 2、《所得税条例》第95条； • 3、《国家税务总局关于印发《企业研究开发费用
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一、税收优惠支持企业创新
• 现状与目标 • 创新能力是考量一个城市未来发展潜力
的重要指标。 • 2011年末，青岛市的高新技术企业数量
405家，在15个副省级城市中位居第10，仅 高于济南、大连、哈尔滨、沈阳、长春。 高新技术企业的数量一定程度上反映了地 区产业结构和水平。
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一、税收优惠支持企业创新