审计(2016)第二十二章--审计业务对独立性的要求-课后作业

审计(2016)第二十二章--审计业务对独立性的要求-课后作业

第二十二章审计业务对独立性的要求

一、单项选择题

1.以下选项中，不属于网络事务所的是（）。

A.共享收益的A会计师事务所和B会计师事务所

B.共享重要资源的C会计师事务所和D会计师事务所

C.共享同一经营战略的E会计师事务所和F税务师事务所

D.共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所

2.以下不属于公众利益实体的是（）。

A.保险公司

B.全国大型医药连锁店

C.上市公司

D.个体工商户

3.XYZ会计师事务所自2015年1月3日起为甲公司2014年度财务报表实施审计工作，2015年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是（）。

A.2015年1月3日至2015年1月25日

B.2015年1月1日至2015年1月25日

C.2014年1月1日至2014年12月31日

D.2014年1月1日至2015年1月25日

4.如果某注册会计师与被审计单位之间存在下列（）情况，在采取适当措施之前，不能参与被审计单位财务报表的审计业务。

A.持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元

B.经常从零售商店购买被审计单位生产的打折产品

C.关注被审计单位的经营，并打算出租店铺给被审计单位

D.因出售所持有的被审计单位债券并获得重大收益

5.以下关于贷款和担保的表述中，不会对独立性产生影响的是（）。

A.不按照正常的程序从审计客户甲银行获得贷款

B.按照正常程序从审计客户乙银行取得大额贷款

C.在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户

D.向审计客户提供贷款

6.甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲银行2015年度财务报表审计项目合伙人。其于2015年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。则下列说法中恰当的是（）。

A.该理财产品投资的各类债券基金属于重大的

间接经济利益，会对独立性产生不利影响

B.该理财产品投资的各类债券基金属于直接经

济利益，会对独立性产生不利影响

C.A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，会对独立性产生不利影响

D.该理财产品投资的各类债券基金属于不重大

的间接经济利益，同时A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大，不会对独立性产生不利影响

7.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2015

年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。下列情形中，不会对审计独立性产生

不利影响的是（）。

A.A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元

B.A注册会计师的母亲于2015年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期

C.接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC 会计师事务所将其调离项目组

D.ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股

8.在对甲上市公司的2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列事项，其中不违反中国注册会计师职业道德守则的是（）。

A.甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周

B.审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至

2015年12月31日，这些股票市值合计为500元

C.审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2012年3月离职

D.经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000元9.ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2014年度财务报表，A注册会计师于2015年4月15日离职，甲上市公司2015年度财务报表审计A注册会计师未参与，2015年的审计报告于2016年3月10日发布，则“冷却期”期间为（）。

A.2015年1月1日-2016年3月10日

B.2015年4月15日-2016年3月10日

C.2015年12月31日-2016年3月11日

D.2015年4月15日-2015年12月31日

10.2015年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司签订了2015年度财务报表审计业务约定书。甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2015年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。以下说法中恰当的是（）。

A.违反中国注册会计师职业道德守则

B.会对独立性造成不利影响

C.不违反中国注册会计师职业道德守则

D.会因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响

11.甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2012-2014年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2015年担任项目合伙人，2016年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（）。

A.A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人

B.A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人

C.A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人

D.A注册会计师一定不能再参与甲公司的审计业务

12.某一审计客户属于公众利益实体，A会计师事务所的某一合伙人曾担任该审计客户2011年度至2014年度财务报表审计的关键审计合伙