基金从业证券投资基金基础知识 基金的估值 费用与会计核算拔高试题 含答案考点及解析

2018-2019年基金从业证券投资基金基础知识 18 基金的估值、费用与会计核算拔高试题【2】(含答案考点及解析)

1 [单选题]以下关于基金资产估值的表述，正确的是（）。?

A.对流动性差的证券估值需注意“滥估”问题

B.基金资产估值的责任人是基金托管人

C.为保持估值方法的一致性，基金不得变更估值方法

D.海外基金的估值频率最长为每周估值一次

【答案】A

【解析】当基金投资于交易不活跃的证券时，对基金资产进行估值就要非常慎重，其中证券

资产的流动性是非常关键的考虑因素。为了避免出现价格操纵及滥估的现象，监管当局需要

颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方进行估值；B项，我国基金

资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任；C

项，估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估

值规则，假若基金变更了估值方法，则需要及时进行披露；D项，海外的基金多数是每个交

易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

考点

QDII基金资产的估值问题?

2 [单选题]假设某基金持有三种股票的数量分别是10万股、50万股和100万股，每股的收盘

价为 30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为

500 万元，应付税费为500万元，已售的基金份额2 000万份。计算基金份额净值为（）元。

【答案】D

【解析】基金资产净值=基金资产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额。基

金份额净值=[（10×30＋50×20＋100×10＋1 000-500-500）]/2 000=（元）。

考点

基金资产估值的概念?

3 [单选题]基金合同应列明基金资产估值事项不包括（）。

A.估值日

B.估值方法

C.估值对象

D.基金管理公司信息

【答案】D

【解析】根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。

考点

基金资产估值的概念?

4 [单选题]暂停对基金估值的情形有（）。

Ⅰ、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时

Ⅱ、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时Ⅲ、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

Ⅳ、如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】当基金有以下情形时，可以暂停估值：

（1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。

（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。

（3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。

（4）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。

（5）中国证监会和基金合同认定的其他情形。

考点

基金资产估值的原则及方法?

5 [单选题]下列各项关于基金估值法律依据的描述错误的是（）。

A.《证券投资基金法》规定基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格

B.《证券投资基金法》规定基金估值的第一责任人是基金管理人

C.《基金合同的内容与格式》不包括估值错误的处理的规定

D.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》规定要建立信息披露制度，履行信

息披露义务

【答案】C

【解析】根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括

估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的

确认和特殊情况的处理

6 [单选题]目前我国封闭式基金的估值频率为( )。

A.每个交易日估值，每周披露一次份额净值

B.每个交易日估值，次日披露份额净值

C.每日估值，当日披露份额净值

D.每日估值。次日披露份额净值

【答案】A

【解析】封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

知识点：了解基金资产估值的重要性和需要考虑的因素；

7 [单选题]我国开放式基金每( )估值，并于( )公告基金份额净值。

A.周：次周

B.交易日；次日

C.月；当日

D.月；次月

【答案】B

【解析】目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。

知识点：了解基金资产估值的重要性和需要考虑的因素；

8 [单选题]中国证券投资基金业协会建立了(? ?)，在充分征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，

并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。

A.基金部门独立机制

B.基金注册登记机制

C.基金估值工作机制

D.基金行政备案机制?

【答案】C