联行电子汇划与清算

第五章联行电子汇划与清算

一、填空题

1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。

2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。

3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。

4．电子汇划信息的传输，采用进行。

5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。

6 汇差资金管理遵循、、的原则

7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。

二、单选题

1. “系统内存放款项”科目的性质是（）。

A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类

2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。

A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行

3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。

A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行

4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。

A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上

5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。

A．借：××科目贷：清算资金往来 B．借：清算资金往来贷：××科目

C．借：清算资金往来贷：清算资金往来 D．借：××科目贷：

同城票据清算

6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。

A．超存汇差 B．透支汇差 C．超额度汇差 D．以上均不对

7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。

A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行

三、多选题

1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。

A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差

C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复

2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。

A．实存资金 B．同步清算 C．头寸控制 D．集中监督

3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。

A．存放系统内款项 B．辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出

4.下列科目中，属于负债类的有（）。

A．系统内存放款项 B．清算资金往来 C．系统内借入 D．系统内借出

5．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。

A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输 C．逐级纵向传输D．横向传输

6．电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。

A．电子汇划借方报单 B．电子汇划贷方报单

C．电子汇划借方补充报单 D．电子汇划贷方补充报单

7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（）。

A．“清算资金往来——清算分中心”科目存在借方余额

B．“清算资金往来——清算分中心”科目存在贷方余额

C．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额

D．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额

四、业务题

（一）练习一

1．资料：工商银行广东省分行因资金融通需要，向工商银行总行申请8 000万元借款，总行批准并拨付资金。

2．要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。

2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。

（三）练习三

1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。

2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。

2．要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。