基层财务管理知识培训
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基层财务管理知识培训
2020年7月6日星期一
•预算管理 •生产投入 •基层财务 •税收管理 •资金管理 •合作社财务
•目 录
•1 •2 •3
•4 •5 •6
•目 录
•预算管理
•1
•主 要•预措算施管理
•2
•税收管理
•3
•基层预算管理—发展简介
• 2003年开始 实施全面预算管理 。
• 2005年提出 商业标准成本管 理。
•基层预算管理—具体做法
• 要做好标准成本管理 • 按照不同的分类标准，标准成本有不同的分类，根据实际管 理需要，在此介绍按照制定层级不同的分类。 • 按照制定层级的不同，将标准成本分为市级统一标准， 县级统一标准和站点制定标准。
•基层预算管理—具体做法
• 市级统一标准是指由市公司统一制定，各单位执行的标 准，如：基本养老保险、住房公积金等。
•预算管理—特别强调事项
• 一、预算编制由谁执行谁编制，不应由财务部门或归口部门编制后 分解到执行单位执行。
• 二、所有的预算目标指标都应分解到具体的责任部门或使用部门， 不应将各项目标指标归集在归口管理部门，具体管理可由归口部门管理 。如：会议费，可以由归口部门具体管理和使用，但要按照业务流程和 会议发生环节分解到具体的部门和环节，如：召开的财务会计工作会， 可由办公室根据相关规定进行会议策划和安排，但费用要归集到财务部 门和财务会计归口环节。
• 做到全员参与。预算编制前要将本单位的各项目标指标分解 到具体的责任人或部门，然后由责任人编制预算后逐级上报审 批。即，谁的任务谁预算，谁花钱谁算账。本单产位预算编制 后要召集本单位员工或员工代表进行评审，确保预算更加科学 合理，确保不重、不虚、不漏、不假、不瞒。
•基层预算管理—具体做法
• 做到依据充分。基层单位编制预算前，要组织对本单位的 经营环境进行调查分析，要收集上一预算年度的各项经济指标 数据，要收集当地的各项经济指标数据等，确保每一项预算数 据都有充公的预算依据。
•预算管理工作流程
• 市公司预算办总体安排（上年10月中旬）——各归口部门下达年度 目标指标（上年10月中下旬）——各单位制定上报拟执行标准成本（上 年10月下旬）——市公司归口部门审批各单位拟执行标准成本（上年11 月上旬）——各单位编制预算（上年11月中旬）——各单位上报预算（ 上年11月中旬）——市公司归口部门审批各单位预算（上年11月中旬） ——市公司分管领导批准归口部门归口预算汇总（上年11月下旬）—— 市公司预算办汇总全市预算（上年11月下旬）——市公司预算委评审全 市预算（上年11月下旬）——根据省公司预算批复调整预算（1—3月） ——市公司根据省公司批复重新下达、分解各项目标指标（1—3月）— —市公司预算委审批预算（1—3月）——预算执行——预算分析——预 算调整（8—9）——预算考核——预算改进。
• 管理流程：县级单位归口部门制定——县级单位预算 办复核——县级单位相关部门参与评审——市公司归口部 门审查——市公司预算办下文各单位执行——执行分析— —标准改进
•基层预算管理—具体做法
• 站点制定标准是指各基层站点制定，经县级分公司甚至 市公司批准执行的标准，如：烟叶临时人员工资等。
• 管理流程：站点制定——县级单位归口部门审查—— 县级单位预算办复核——县级单位相关部门参与评审—— 市公司归口部门审查——市公司预算办下文各单位执行— —执行分析——标准改进
•基层预算管理—具体做法
• 要做好资料归档。基层单位要加强预算过程资料的收集归 档。资料收集主要有：上级下达的有关预算安排、批复、制度 等文件，预算编制前进行调查分析的过程记录，研究结果资料 ，预算编制过程记录资料，预算审查、评审、审议等的会议记 录，预算分析报告，预算考核过程记录，预算考核兑现资料等 。
• 做到精细管理。基层单位预算要根据业务实际，按照业务流 程，将预算编制到每一个业务环节，具体到每一个业务事项， 细分到每一位员工，以每一业务环节、每一业务事项、每一位 员工预算目标指标的实现来推动整体预算目标指标的完成。
•基层预算管理—具体做法
• 做到执行有力。基层单位要按照经上级批准的预算内容、 执行时间、具体事项执行预算，执行时间发生改变、预算内容 发生变化等，都要进行预算调整，且经批准后才能执行。不能 在项目与项目之间调剂使用预算指标。无预算不得列支资金。
• 2010年开始实 施归口管理，标准 成本管理体系基本 建成。
• 2004年市公司 统一布置全市预算 管理。
• 2007年开始 建立标准成本管 理体系，将预算 管理纳入考核。
• 2011年启用预 算管理软件进行预 算管理，建立健全 预算管理制度。
•基层预算管理—具体做法
• 做到实事求是。根据上级下达目ห้องสมุดไป่ตู้指标，对本单位经营环 境进行全面而充分的调查分析后编制预算，预算编制不高报预 算指标，也不低估预算目标。
• 要做好预算分析。基层单位要按月、按季、按年进行预算执 行分析。分析应就产生执行差异的原因，预算编制质量，预算 改进等做出说明。月、季预算执行分析应在次月（季）3日前完 成。
•基层预算管理—具体做法
• 要做好归口管理。县级分公司、烟叶营销中心机关部门要 根据各部门工作职责做好预算归口单位管理分工，充分发挥业 务部门的业务优势对各基层单位上报的预算进行审查，认真做 好归口分析，切实做好归口业务预算指导。基层单位在正式上 报预算编制前，要将本单位编制的参算的相应归口管理部门审 查。杜绝由财务部门饱览预算和将各项目标指标归由归口部门 进行预算和管理。
• 做到考核严格。基层单位要将预算管理纳入每一位员工的考 核，并严格按考核结果兑现薪酬。考核要分过程考核和结果考 核，过程结果并重，不能只重结果，不顾过程，要通过严格的 过程考核来促使预算目标指标的实现。
•基层预算管理—具体做法
• 要按时上报预算。基层单位要在上级安排的时间内完成预 算的编制、评审、上报工作。国家局一般在上一年10月中旬 安排预算编制工作，基层站点一般应在11月中旬完成下一年 度的预算编制上报工作。
• 管理流程：市公司归口部门制定——市公司预算办复核 ——相关部门参与评审——市公司预算办下文各单位执行—— 执行分析——标准改进
•基层预算管理—具休做法
• 县级统一标准是指各县级分公司或物流中心、烟叶营销 中心制定的，其下属部门（股室、站点、分库、中转站等 ）执行的标准，如：一些县级分公司将烟叶装卸外包给第 三方形成的上下车费标准等。
2020年7月6日星期一
•预算管理 •生产投入 •基层财务 •税收管理 •资金管理 •合作社财务
•目 录
•1 •2 •3
•4 •5 •6
•目 录
•预算管理
•1
•主 要•预措算施管理
•2
•税收管理
•3
•基层预算管理—发展简介
• 2003年开始 实施全面预算管理 。
• 2005年提出 商业标准成本管 理。
•基层预算管理—具体做法
• 要做好标准成本管理 • 按照不同的分类标准，标准成本有不同的分类，根据实际管 理需要，在此介绍按照制定层级不同的分类。 • 按照制定层级的不同，将标准成本分为市级统一标准， 县级统一标准和站点制定标准。
•基层预算管理—具体做法
• 市级统一标准是指由市公司统一制定，各单位执行的标 准，如：基本养老保险、住房公积金等。
•预算管理—特别强调事项
• 一、预算编制由谁执行谁编制，不应由财务部门或归口部门编制后 分解到执行单位执行。
• 二、所有的预算目标指标都应分解到具体的责任部门或使用部门， 不应将各项目标指标归集在归口管理部门，具体管理可由归口部门管理 。如：会议费，可以由归口部门具体管理和使用，但要按照业务流程和 会议发生环节分解到具体的部门和环节，如：召开的财务会计工作会， 可由办公室根据相关规定进行会议策划和安排，但费用要归集到财务部 门和财务会计归口环节。
• 做到全员参与。预算编制前要将本单位的各项目标指标分解 到具体的责任人或部门，然后由责任人编制预算后逐级上报审 批。即，谁的任务谁预算，谁花钱谁算账。本单产位预算编制 后要召集本单位员工或员工代表进行评审，确保预算更加科学 合理，确保不重、不虚、不漏、不假、不瞒。
•基层预算管理—具体做法
• 做到依据充分。基层单位编制预算前，要组织对本单位的 经营环境进行调查分析，要收集上一预算年度的各项经济指标 数据，要收集当地的各项经济指标数据等，确保每一项预算数 据都有充公的预算依据。
•预算管理工作流程
• 市公司预算办总体安排（上年10月中旬）——各归口部门下达年度 目标指标（上年10月中下旬）——各单位制定上报拟执行标准成本（上 年10月下旬）——市公司归口部门审批各单位拟执行标准成本（上年11 月上旬）——各单位编制预算（上年11月中旬）——各单位上报预算（ 上年11月中旬）——市公司归口部门审批各单位预算（上年11月中旬） ——市公司分管领导批准归口部门归口预算汇总（上年11月下旬）—— 市公司预算办汇总全市预算（上年11月下旬）——市公司预算委评审全 市预算（上年11月下旬）——根据省公司预算批复调整预算（1—3月） ——市公司根据省公司批复重新下达、分解各项目标指标（1—3月）— —市公司预算委审批预算（1—3月）——预算执行——预算分析——预 算调整（8—9）——预算考核——预算改进。
• 管理流程：县级单位归口部门制定——县级单位预算 办复核——县级单位相关部门参与评审——市公司归口部 门审查——市公司预算办下文各单位执行——执行分析— —标准改进
•基层预算管理—具体做法
• 站点制定标准是指各基层站点制定，经县级分公司甚至 市公司批准执行的标准，如：烟叶临时人员工资等。
• 管理流程：站点制定——县级单位归口部门审查—— 县级单位预算办复核——县级单位相关部门参与评审—— 市公司归口部门审查——市公司预算办下文各单位执行— —执行分析——标准改进
•基层预算管理—具体做法
• 要做好资料归档。基层单位要加强预算过程资料的收集归 档。资料收集主要有：上级下达的有关预算安排、批复、制度 等文件，预算编制前进行调查分析的过程记录，研究结果资料 ，预算编制过程记录资料，预算审查、评审、审议等的会议记 录，预算分析报告，预算考核过程记录，预算考核兑现资料等 。
• 做到精细管理。基层单位预算要根据业务实际，按照业务流 程，将预算编制到每一个业务环节，具体到每一个业务事项， 细分到每一位员工，以每一业务环节、每一业务事项、每一位 员工预算目标指标的实现来推动整体预算目标指标的完成。
•基层预算管理—具体做法
• 做到执行有力。基层单位要按照经上级批准的预算内容、 执行时间、具体事项执行预算，执行时间发生改变、预算内容 发生变化等，都要进行预算调整，且经批准后才能执行。不能 在项目与项目之间调剂使用预算指标。无预算不得列支资金。
• 2010年开始实 施归口管理，标准 成本管理体系基本 建成。
• 2004年市公司 统一布置全市预算 管理。
• 2007年开始 建立标准成本管 理体系，将预算 管理纳入考核。
• 2011年启用预 算管理软件进行预 算管理，建立健全 预算管理制度。
•基层预算管理—具体做法
• 做到实事求是。根据上级下达目ห้องสมุดไป่ตู้指标，对本单位经营环 境进行全面而充分的调查分析后编制预算，预算编制不高报预 算指标，也不低估预算目标。
• 要做好预算分析。基层单位要按月、按季、按年进行预算执 行分析。分析应就产生执行差异的原因，预算编制质量，预算 改进等做出说明。月、季预算执行分析应在次月（季）3日前完 成。
•基层预算管理—具体做法
• 要做好归口管理。县级分公司、烟叶营销中心机关部门要 根据各部门工作职责做好预算归口单位管理分工，充分发挥业 务部门的业务优势对各基层单位上报的预算进行审查，认真做 好归口分析，切实做好归口业务预算指导。基层单位在正式上 报预算编制前，要将本单位编制的参算的相应归口管理部门审 查。杜绝由财务部门饱览预算和将各项目标指标归由归口部门 进行预算和管理。
• 做到考核严格。基层单位要将预算管理纳入每一位员工的考 核，并严格按考核结果兑现薪酬。考核要分过程考核和结果考 核，过程结果并重，不能只重结果，不顾过程，要通过严格的 过程考核来促使预算目标指标的实现。
•基层预算管理—具体做法
• 要按时上报预算。基层单位要在上级安排的时间内完成预 算的编制、评审、上报工作。国家局一般在上一年10月中旬 安排预算编制工作，基层站点一般应在11月中旬完成下一年 度的预算编制上报工作。
• 管理流程：市公司归口部门制定——市公司预算办复核 ——相关部门参与评审——市公司预算办下文各单位执行—— 执行分析——标准改进
•基层预算管理—具休做法
• 县级统一标准是指各县级分公司或物流中心、烟叶营销 中心制定的，其下属部门（股室、站点、分库、中转站等 ）执行的标准，如：一些县级分公司将烟叶装卸外包给第 三方形成的上下车费标准等。