企业内部控制与风险管理培训课程

企业内部操纵与风险治理

★课程意义

——什么缘故要学习本课程？（学习本课程的必要性）

☆如何看待企业在进展过程中效率与安全的矛盾；制度

有时为何成为进展的绊脚石；什么缘故有健全制度仍然出

现问题；保证制度有效性的要紧责任在谁；如何辨不企业、

业务、部门的风险；部门与企业进展战略如何切实连接；如何样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的治理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。以上种种问题源于企业对内部操纵与风险治理的认知。

目前强化企业的内部操纵差不多成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部操纵体系。但什么是有效的内部操纵体系，如何评价和改进企业的内部操纵？这已成为企业可持续进展的关键。

★课程目标

——通过学习本课程，您将实现以下转变

1.了解企业内部操纵的差不多知识

2.掌握企业内部操纵目标和活动的技巧

第一讲企业内部操纵概述

前言

企业内部操纵是关系到企业进展壮大乃至生存的特不重要的一个方面。尽管企业内部操纵不能保证企业成功，然而在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发觉，假如没有内部操纵，企业失败的概率会大专门多。也确实是讲有了内部操纵不是万能的，然而没有它是万万不能的。

本文所讲述的企业内部操纵要紧是围绕企业在进展过程中，特不是针对中国企业进展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在进展过程中的弱点动身，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险治理的企业内部操纵框架与设

计，关心企业做大做强，安全进展。

风险的含义和特征

一、对企业风险的认识

企业要建立内部操纵体系，需要建立在对企业进行风险治理的基础之上。企业的进展过程确实是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。

风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，然而在以后的时刻内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这确实是要在企业治理和经营过程中进行风险治理的价值所在。面对风险，企业永久处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在那个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和治理，从而实现企业的进展。

(一)识不企业风险

企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险治理的企业内部操纵，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的进展时期的风险特点。

在企业初创时期，对企业产生致命阻碍甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种推断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。

在企业进展到一定规模的时候，对企业阻碍较大的确实是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。

当企业进展到更高的时期、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业进展命运的确实是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为治理。

现在专门多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入

高了，利润增加了，然而人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来确实是企业治理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康进展，这需要一个系统的治理过程。

假如企业在进展到更高时期的时候，一切都处于稳定的运行状态，治理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能讲企业就能够放松治理了。那个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和进展，才能长久生存下去。

（二）文化差异

企业风险治理和内部操纵理论差不多上最先从西方发达国家进展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来使用的时候，我们需要注意东、西方企业在文化背景之间的差异。

1.中西方企业存在状况的差异

我们有专门多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有专门多老企业倒下去。什么缘故我们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短专门多？在考虑这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时刻的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业的短命也有它的痼疾。

企业寿命短的一个缘故是，我们的观念存在问题。现在要做的确实是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性进展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的周围。因此，企业需要有一个长远的、总体的目标，也确实是企业战略。

企业在创立初期的好处确实是，船小好调头。然而，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必须进展到一定的规模，才能航行得更远。如何样把企业这艘船做大，如何样抵御更大、更强的海上风险，拓展海外的进展，就成为了企业家们要考虑和

解决的问题。不管企业是走向国外，依旧在国内进展，都需要一段专门长的时刻做全面的预备，制定长期的进展战略，才能够在“狼来了”的时候有资本与之共舞。

专门多国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团现在的进展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是讲依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。

中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客确实是上帝，是特不行的理念，然而免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不改变最初的战略。因此，在拥有不同文化背景的区域里进展的时候，我们要考虑另外一个问题，确实是在不同的文化之下，同一种进展战略，同一种进展方式，同一种业务治理的模式，会受到一种挑战。这是文化给企业带来的阻碍，间接决定了企业如何分配利

用资源和开展经营活动的策略。

2.中国人谦虚的观念

我国专门多企业在治理资源的配置过程中受到一种潜意识的阻碍确实是，越谦虚的人越有本领。谦虚是中国人的传统美德。专门多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答确实是念过书，没干过什么有成就的事。如此的人如何会被企业看中呢？

例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演讲中提到多多包涵，这几年我没干什么事，希望大伙儿互相关心等。这是我们中国人的含蓄和谦虚。然而一些外籍的评估专家听了之后就觉得不可思议，他难道什么都不明白，什么缘故能来上岗呢？按照中国人的方法是，在中国越是讲什么都没干，越是什么都不明白的人，事实上是最有水平、能力最强的人。而讲什么都干过，这也行那也行的人，确信是个光讲不练的人，没什么真本领。这